文/劉　梟

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醫(yī)院門診票據(jù)管理的風(fēng)險及內(nèi)控優(yōu)化

文/劉梟

醫(yī)院以收費(fèi)票據(jù)作為其核算的主要依據(jù)之一，是體現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)收支情況的主體。而隨著衛(wèi)生事業(yè)的不斷發(fā)展，醫(yī)院票據(jù)的問題開始不斷暴露出來，因此，有必要在新形勢下做好醫(yī)院門診票據(jù)的風(fēng)險管理及內(nèi)控優(yōu)化工作，為衛(wèi)生事業(yè)的良性發(fā)展創(chuàng)造條件。

門診票據(jù)；風(fēng)險管理；內(nèi)控優(yōu)化

一、門診收費(fèi)常見風(fēng)險

（一）門診制度不完善，監(jiān)管不到位

掛號是門診看病的第一步，而掛號等相關(guān)費(fèi)用是門診票據(jù)的主要組成部分之一，如果在掛號種監(jiān)管不力，則容易出現(xiàn)一些問題，造成較大經(jīng)濟(jì)損失。比如：第一，當(dāng)前的醫(yī)療規(guī)模不斷擴(kuò)大，而票據(jù)的管理有限，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要，管理流程簡單，監(jiān)管不合理；第二，對于票據(jù)管理的重視度不高，財管票據(jù)不規(guī)范，且管理人員安全意識不強(qiáng)；第三，管理方法落后，票據(jù)核銷人員即使發(fā)現(xiàn)問題，也會礙于情面不管不問，導(dǎo)致管理制度形同虛設(shè)。

（二）收費(fèi)人員職業(yè)素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)能力有限

因衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，很多醫(yī)院在近期都進(jìn)行了大面積的招聘，這就導(dǎo)致整個醫(yī)院新招聘的人員較多，特別是門診收費(fèi)人員，雖然他們在學(xué)歷等方面有所提升，但是缺乏職業(yè)及法律意識，工作不嚴(yán)謹(jǐn)，從而給門診工作帶來了潛在的風(fēng)險；其次，年輕人缺乏歷練，在人生觀、事業(yè)觀與價值觀上可能存在一定的偏差，工作不刻苦，且耐心不足，也無法嚴(yán)格實(shí)施票據(jù)管理的規(guī)范，甚至有極少工作人員存在私吞財務(wù)的違法行為；再次，新來的業(yè)務(wù)人員在門診收費(fèi)操作上熟練度不高，工作能力有限，且不太注重自我能力的提升。

（三）醫(yī)院信息系統(tǒng)漏洞，高層防范意識薄弱

在一些大型醫(yī)院已經(jīng)開始引入信息管理系統(tǒng)，但是因數(shù)據(jù)量龐大，且數(shù)據(jù)取得的渠道及時間的差異，票據(jù)的核算量很大，一旦在操作中，或者系統(tǒng)自身的出現(xiàn)漏洞，則會嚴(yán)重影響醫(yī)院票據(jù)管理工作。有了信息系統(tǒng)，很多工作人員對其產(chǎn)生了依賴性，以前的一些票據(jù)隨便亂扔，甚至有些管理人員也認(rèn)為醫(yī)院的傳統(tǒng)票據(jù)只是一張紙，殊不知萬一信息系統(tǒng)出現(xiàn)問題，醫(yī)院的傳統(tǒng)票據(jù)則是唯一可以支撐醫(yī)院財務(wù)核算的原始資料。大型醫(yī)院票據(jù)丟失與亂放問題已經(jīng)成為一種常態(tài)，因此有必要進(jìn)行整改。

二、醫(yī)院門診票據(jù)的風(fēng)險管理及優(yōu)化策略

針對上面的問題，結(jié)合筆者個人的工作實(shí)際，提出以下幾點(diǎn)建議。

（一）注重相關(guān)人員的培訓(xùn)與管理

醫(yī)院長久以來存在一個誤區(qū)，認(rèn)為收費(fèi)是很簡單的事情，因此在人員的安排上相對比較隨意，這導(dǎo)致門診收費(fèi)人員政治素質(zhì)一般，業(yè)務(wù)能力也有限，收費(fèi)工作存在問題。

第一，加強(qiáng)收費(fèi)人員職業(yè)道德教育

收費(fèi)人員是醫(yī)院票據(jù)管理的主體部分，同時也是票據(jù)問題出現(xiàn)的源頭，主要收費(fèi)人員嚴(yán)于律己，即使有些人抱有壞心思也無機(jī)可乘，因此收費(fèi)人員的職業(yè)道德素質(zhì)極為關(guān)鍵。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)定期組織門診等各類收費(fèi)人員進(jìn)行會計職業(yè)道德培訓(xùn)，幫助他們樹立正確的事業(yè)觀、人生觀與價值觀。

第二，加強(qiáng)收費(fèi)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)

隨著醫(yī)療改革的推進(jìn)，醫(yī)院門診壓力不斷增強(qiáng)，收費(fèi)人員應(yīng)當(dāng)從自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)出發(fā)，主動提升自身業(yè)務(wù)能力，同時醫(yī)院也應(yīng)當(dāng)將門診收費(fèi)人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)作為醫(yī)院長期培訓(xùn)的一部分。其次，門診收費(fèi)人員還需要參與一些醫(yī)學(xué)知識、財務(wù)知識、藥理知識的培訓(xùn)。

（二）門診票據(jù)專人管理，責(zé)任落實(shí)到人

門診的票據(jù)一般是由醫(yī)院財務(wù)科統(tǒng)一到政府采購，而醫(yī)院的票據(jù)管理則應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格符合相關(guān)規(guī)定，醫(yī)院門診票據(jù)一天高達(dá)幾千上萬份，只依靠收費(fèi)人員管理是非常困難的，而且也容易出現(xiàn)問題，因此有必要專門安排專人進(jìn)行管理，可以優(yōu)選責(zé)任心強(qiáng)，工作認(rèn)真的會計人員，負(fù)責(zé)管理購買到驗(yàn)收入庫、出庫領(lǐng)用、銷毀等環(huán)節(jié)，在關(guān)鍵步驟都必須簽字審核。專人管理還有一個作用便是責(zé)任可以更好的落實(shí)到人，誰開的票據(jù)誰負(fù)責(zé)，而安排的專人主要負(fù)責(zé)票據(jù)的審查與核對工作，建立有效監(jiān)督機(jī)制，獎懲分明。

（三）建立嚴(yán)格的票據(jù)退費(fèi)與作廢制度

票據(jù)退費(fèi)、作廢的工作比較頻繁，首先應(yīng)建立操作性強(qiáng)的票據(jù)退費(fèi)、作廢管理制度。在對已經(jīng)確認(rèn)的收費(fèi)項(xiàng)口，發(fā)生退費(fèi)時無論退費(fèi)金額大小，必須提供收費(fèi)的相關(guān)證明和書面憑證，對退費(fèi)原因詳細(xì)說明，經(jīng)藥房主任或檢查治療科室主任審批簽宇，由專管院長在發(fā)票上簽宇，才能退費(fèi)。作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。其次票據(jù)專管員每天對所有退費(fèi)和作廢票據(jù)進(jìn)行逐張審查、核對，核對退費(fèi)單據(jù)有關(guān)負(fù)責(zé)人是否簽宇認(rèn)可、有關(guān)原始收費(fèi)的票據(jù)聯(lián)次是否齊全等。

（四）加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督，嚴(yán)格審查制度

票據(jù)管理的內(nèi)部審查監(jiān)督也是財務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)，其管理水平的高低直接影響醫(yī)院財務(wù)管理的效率，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的審查，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部會訓(xùn)一控制，防止重大差錯的發(fā)生。財務(wù)部應(yīng)定期或不定期地對門診收費(fèi)部門各崗位人員的責(zé)任履行情況、現(xiàn)金交納情況進(jìn)行考核，根據(jù)其履行責(zé)任的績效進(jìn)行獎罰，由此在調(diào)動相關(guān)人員積極性的同時能對各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督，從而有利于醫(yī)院內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

三、結(jié)語

醫(yī)院門診票據(jù)是醫(yī)院票據(jù)的主體部分，而隨著信息化的不斷深入，很多工作人員認(rèn)為票據(jù)不再重要，這導(dǎo)致票據(jù)管理有一定的松懈，加上幾十年來我國醫(yī)院票據(jù)管理的整體水平有限，導(dǎo)致醫(yī)院門診票據(jù)管理暴露出一系列問題。文章從門診收費(fèi)票據(jù)的小角度分析問題，總結(jié)策略，希望對我國醫(yī)院票據(jù)管理及發(fā)展提供一定的借鑒意義。

［1］林強(qiáng).淺論如何加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)處票據(jù)管理［J］.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2012（14）.

［2］馬利芳.醫(yī)院票據(jù)管理存在的問題及對策探討——以江蘇省淮安市為例［J］.中國城市經(jīng)濟(jì)，2011（30）.

［3］趙瑜.關(guān)于醫(yī)院票據(jù)管理問題的思考［J］.現(xiàn)代商業(yè)，2010（26）.

［4］包素釵.加強(qiáng)醫(yī)院票據(jù)管理之我見［J］.中國醫(yī)療前沿，2009（18）.

（作者單位：十堰市太和醫(yī)院）