呂王德

摘要：我國的財務內控存在非常多的問題，所以對我國企業(yè)的財務內控采取一定的優(yōu)化對策也就顯得尤為重要了。文章就企業(yè)財務內部控制中現存的問題進行了大致分析，并就此提出了相應的優(yōu)化對策，以期為我國企業(yè)的財務內部控制提供可供參考的意見和建議。

關鍵詞：財務內部控制；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）024-000-01

一、企業(yè)財務內控的必要性

為使企業(yè)的財務計劃得以順利的實施，則必須對企業(yè)加強財務管理。要想使企業(yè)的財務計劃得以順利的實施，企業(yè)便需在執(zhí)行財務計劃的時候進行調節(jié)和監(jiān)督。要想使財務計劃積極可靠就要對企業(yè)的財務內部控制進行嚴格規(guī)范。企業(yè)財務內控的優(yōu)劣將會對企業(yè)財務管理目標實現產生非常重大的影響。就目前來看，在企業(yè)內部對財務內部控制進行合理的監(jiān)理，對于企業(yè)發(fā)展以及我國國情都是非常有利的，如此一來，不僅奠定了企業(yè)現代化管理的基礎，同時也在一定程度上使企業(yè)的內部管理和經營得到強化，此外，還能有效避免企業(yè)發(fā)生不良行為。

二、企業(yè)財務內控的現存問題

（一）在進行企業(yè)內控之時，外部監(jiān)督也是非常重要的

現如今，我國企業(yè)的外部監(jiān)督體系所包含的內容就包括社會和政府這兩個監(jiān)督體系。然而，由于這兩個體系太過龐大，并且也未實行過有效的統(tǒng)籌規(guī)劃，一來使得某些監(jiān)督功能彼此影響，并且各自標準不同，同時各自并未進行適宜的交流溝通，在進行管理之時太過分散；二來弱化了監(jiān)督，對審計上發(fā)現的問題，并未進行相應懲處，而憑借關系、面子和人情等，最終不了了之。此外，某部分業(yè)務還存在不正當的競爭。

（二）長時間以來，由于某部分經營管理人員的業(yè)績考核是一件非常麻煩的事，因此，企業(yè)為圖省事，將企業(yè)目標利潤完成的狀況視作相應依照，并未從企業(yè)長期發(fā)展綜合性質方面來考察

如此一來便使得假政績開始出現，甚至還有些業(yè)務部門，只顧眼前利益，一味投機取巧，不考慮企業(yè)長期的發(fā)展狀況，采取一些速成的對策，進而滿足當前需要，然而這樣卻對企業(yè)長遠利益造成了損壞。

（三）企業(yè)財務內控體制不完善

比如：某些職務彼此之間根本沒有一點關系，卻硬要將之加以整合；在財務方面，進行監(jiān)督和審核之時，全都采取走過場的運作形式，而并未采取具體實施對策；就財務內部審計而言，要么形同虛設，要么就是沒有，并且各方面人力資源也無法達到規(guī)定要求。

三、企業(yè)財務內控優(yōu)化對策

（一）使企業(yè)的內部審計制度得到完善

1.作為企業(yè)可將財務內控作為獨立的審計專題項目，采取科學的審計措施，對于財務內控的各個環(huán)節(jié)，可以采取單獨審計的模式來開展工作，及時找出財務審計工作中存在的漏洞，并經常性、連續(xù)性、有針對性的對其進行有序的監(jiān)督，幫助控制單位與相關部門來規(guī)范行為，充分發(fā)揮出企業(yè)內部財務部門的作用。

2.作為企業(yè)需對內部審計人員加強培養(yǎng)，使審計人員的素質得到提升。就算具備非常好的內控制度，如若欠缺專業(yè)審計人員去貫徹落實，那么內控制度也無法發(fā)揮其應有效應。在審計人員的選擇上，要使用那些業(yè)務水平較好、專業(yè)知識強、經驗豐富的人員來進行內部審計，從而使企業(yè)的內部審計隊伍素質得到提升。此外，還需對內部審計人員設置從業(yè)資格考核制度，并建立繼續(xù)教育制度，從而便于內部審計人員能及時更新其知識內容，讓他們掌握最新技能，并最終成為綜合型的人才。

3.注重事前審計、事中審計以及事后審計的密切結合，目前，多數企業(yè)對于審計工作，都是采取事后審計模式，然而，內部審計不僅需要加強事后控制，還要在事前預防以及事中控制，讓它在企業(yè)內控的整個過程中都能有所體現。因此，在進行內部審計之時，應將事前以及事中與事后的審計結合起來，進而將企業(yè)經營過程中出現的問題及時找出并加以制止，盡可能降低企業(yè)風險，從而確保企業(yè)經營效益得以實現。

（二）對競爭性的經理人才市場予以建立

為使經理人員的行政任命得以改變，企業(yè)需建立具備競爭性的經理人才市場。假如經理人員只顧自身利益而罔顧企業(yè)利益又或者出現決策失誤的狀況發(fā)生，那么這個經理人便會被經理人才市場所約束，如此一來，便能使經理人員的責任感和危機意識得到加強，讓其可以全身心的投入到企業(yè)經營發(fā)展中。

（三）對財務收支的審批制度予以建立，對財務人員職責權限加以明確

在授權審批原則的指引下，在企業(yè)內部進行財務收支審批制度的建立。對有關的會計人員、財務人員的授權審批責任、權限和范圍等進行明確規(guī)定。對于不相容職務要加以分離，明確劃分會計人員與財務人員的職責權限以及崗位責任，將授權和執(zhí)行的職務進行分離。明確規(guī)定會計事項和經濟業(yè)務事項的經辦、審批以及保管財務人員的崗位權限和職責，在內部實施崗位分離的制度，制定出完善的制約體系，尤其是對于采購和驗收工作，要將其分離開來，做出明確的規(guī)定，避免出現漏洞。

（四）使數據的穩(wěn)定性和安全性得以增強

通常情況下，傳統(tǒng)手工的會計信息系統(tǒng)會發(fā)生數據不準確以及操作不規(guī)范的狀況。雖然自動化和集中化的電算化數據處理方式卻使這一問題得到了很好的解決，但同時對會計信息安全性造成了威脅，如果發(fā)電未經授權的計算機侵入，那么專業(yè)人員需要及時的進行處理，避免絕密文件遭到泄漏，這對于企業(yè)往往會造成致命性的打擊，此外，會計部門與主觀也需核算不同部門財務狀況，讓他們能相互制約和監(jiān)督，從而使企業(yè)的經營信息和會計信息安全穩(wěn)定得以被維護。

四、結語

總而言之，對企業(yè)的財務內控制度予以建立和健全，能在一定程度上確保會計信息的真實準確，并且也能使其管理效率得到提升，此外還能在保全資產安全方面起到一定的效果。作為現代企業(yè)，其內控制度不能一成不變，而應與企業(yè)自身發(fā)展和社會經濟進步速度相適應，進而不斷的適應現代企業(yè)在內部控制上的更高要求，并對其予以完善和提升，從而將它應有的作用充分發(fā)揮出來。

參考文獻：

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