胡曉鵑

摘要：小微企業(yè)的發(fā)展在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。農(nóng)村小微型企業(yè)作為所有企業(yè)類型中最弱勢(shì)的群體，其融資難問(wèn)題有著多方面的原因。文章分析了農(nóng)村小微型企業(yè)融資難問(wèn)題的原因，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；融資；對(duì)策

一、農(nóng)村小微型企業(yè)概述及其融資現(xiàn)狀

農(nóng)村小微型企業(yè)一般是指分布在廣大農(nóng)村地區(qū)小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)以及個(gè)體工商戶的總稱。[1]主要特點(diǎn)是大多集中在低附加值、低技術(shù)行業(yè)；經(jīng)營(yíng)規(guī)模?。黄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平低；發(fā)展困難。

目前，雖然國(guó)家發(fā)布了很多政策措施扶持幫助小微企業(yè)融資，但就農(nóng)村小微型企業(yè)而言，由于資金需求額度小，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，沒(méi)有足夠的抵押物以及融資隱形成本高等原因?qū)е罗r(nóng)村小微型企業(yè)普遍融資能力不足，融資難問(wèn)題依然大范圍存在。以對(duì)安徽省內(nèi)各市農(nóng)村小微型企業(yè)的調(diào)研分析為例，大于三分之二的農(nóng)村小微型企業(yè)都有融資需求，大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)首先考慮向商業(yè)銀行借貸，而不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保仍然是大部分銀行執(zhí)行的主要擔(dān)保方式，且由于對(duì)農(nóng)村小微型企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)較大而導(dǎo)致拒貸率較高，因此很多農(nóng)村小微型企業(yè)轉(zhuǎn)而民間借貸彌補(bǔ)資金缺口，但民間借貸成本較高且風(fēng)險(xiǎn)性較大，所以農(nóng)村小微型企業(yè)融資更難了。

二、農(nóng)村小微型企業(yè)融資難的原因

（一）外部金融環(huán)境方面

第一，金融機(jī)構(gòu)為了降低放貸的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)申請(qǐng)貸款的企業(yè)有諸多條件要求，使得小微型企業(yè)取得貸款的準(zhǔn)入門檻較高。而一般的國(guó)有銀行、商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)在對(duì)待小微型企業(yè)融資問(wèn)題時(shí)仍然存在偏失，國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)方針明顯有利于國(guó)有大型企業(yè)和國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，金融機(jī)構(gòu)面向農(nóng)村小微型企業(yè)發(fā)放的貸款額度不足。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新不足，產(chǎn)品單一，能夠提供給農(nóng)村型小微企業(yè)的信貸產(chǎn)品很少。第二，銀企的信息不對(duì)稱限制了農(nóng)村小微型企業(yè)融資成功的可能性。[2]廣泛分布于農(nóng)村的小微型企業(yè)起步較晚，發(fā)展能力不足，大多數(shù)沒(méi)有以往的借貸歷史、信用記錄，所以銀行無(wú)法對(duì)小微型企業(yè)作出正確的信用等級(jí)評(píng)估。信息不對(duì)稱條件下，由于小微型企業(yè)與信用等級(jí)高、信息公開透明的大型企業(yè)相對(duì)比，投資風(fēng)險(xiǎn)更大，所以銀行往往更愿意給予大企業(yè)更多的金融支持。第三，金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村小微型企業(yè)的授信政策不夠完善。目前不動(dòng)產(chǎn)抵押擔(dān)保仍然是大部分銀行執(zhí)行的主要擔(dān)保方式，而處于發(fā)展初期的大部分小微型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，缺乏資金，難以提供銀行認(rèn)可的貸款擔(dān)保。

（二）融資渠道方面

第一，農(nóng)村小微型企業(yè)主要依賴于內(nèi)源融資，內(nèi)源融資來(lái)源于自有資金，融資成本較低，但是內(nèi)源融資規(guī)模受較大制約，不可能進(jìn)行大規(guī)模的融資。第二，商業(yè)銀行是農(nóng)村小微型企業(yè)進(jìn)行外源融資的主要融資渠道。但這種融資渠道存在融資成本高、融資條件嚴(yán)格、銀行拒貸率高等阻礙。第三，民間融資作為當(dāng)下發(fā)展很快的融資渠道，依然存在很多問(wèn)題。民間借貸利率畸高，導(dǎo)致農(nóng)村小微型企業(yè)負(fù)擔(dān)重，資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)很大，而且民間借貸也存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)村小微型企業(yè)構(gòu)成了嚴(yán)峻的威脅。[3]

（三）小微型企業(yè)自身方面

第一，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理制度。農(nóng)村小微型企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、起步晚、發(fā)展層次較低、運(yùn)行不規(guī)范等原因?qū)е缕髽I(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)混亂，管理制度的不規(guī)范限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和擴(kuò)大。第二，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度。大多數(shù)的農(nóng)村小微型企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度，沒(méi)有明確的規(guī)章制度，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；大多數(shù)農(nóng)村小微型企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，造成企業(yè)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理水平較差，很難對(duì)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷作出正確反映，也很難對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督；農(nóng)村小微型企業(yè)大都沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門，沒(méi)辦法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況缺乏透明度。第三，信用制度的缺失。由于農(nóng)村小微型企業(yè)資金實(shí)力不雄厚，缺乏還款能力，也存在很多農(nóng)村小微型企業(yè)對(duì)按期還款的意識(shí)不強(qiáng)等原因使得小微型企業(yè)自身信用出現(xiàn)更大的危機(jī)，使得小微型企業(yè)融資更難。[4]

（四）政府層面

第一，農(nóng)村小微型企業(yè)的發(fā)展離不開政府政策的扶持。小微型企業(yè)融資難更是小微型企業(yè)生存難的體現(xiàn)。很多農(nóng)村小微型企業(yè)反映近年來(lái)由于政府稅收政策的照顧以及財(cái)政補(bǔ)貼等方面的落實(shí)使得小微型企業(yè)融資成本有所降低，但是由于這些政策的條件性也使得多數(shù)農(nóng)村小微型企業(yè)依然稅收負(fù)擔(dān)沉重，生存發(fā)展困難。通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，農(nóng)村小微型企業(yè)融資最希望的支持方式為“稅收減免”、“融資擔(dān)?！薄ⅰ百J款貼息”以及“信用體系建設(shè)”。第二，農(nóng)村小微型企業(yè)在向金融機(jī)構(gòu)取得融資時(shí)，銀行手續(xù)繁雜、融資隱形成本高、貸款利率高以及對(duì)農(nóng)村小微型企業(yè)缺乏信任是融資過(guò)程中存在的主要問(wèn)題，農(nóng)村小微型企業(yè)需要政府的幫助，金融機(jī)構(gòu)需要在政府的指導(dǎo)下完善自身體系建設(shè)，改善融資環(huán)境。[5]

三、解決農(nóng)村小微型企業(yè)融資困境的對(duì)策和建議

為應(yīng)對(duì)農(nóng)村小微型企業(yè)的融資困境，解決小微企業(yè)融資難、融資貴的問(wèn)題，需要政府、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)自身三方的合力。

（一）政府部門要發(fā)揮指導(dǎo)性作用

一方面通過(guò)農(nóng)村小微型企業(yè)貸款的稅收激勵(lì)、擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金、轉(zhuǎn)貸基金和信貸差別化管理措施，鼓勵(lì)商業(yè)銀行加大對(duì)小微型企業(yè)的信貸支持；要降低商業(yè)銀行發(fā)行小微型企業(yè)金融債的門檻，擴(kuò)大發(fā)行規(guī)模，支持優(yōu)質(zhì)的城市商業(yè)銀行上市融資；要切實(shí)放寬金融市場(chǎng)準(zhǔn)入，加快民間資本發(fā)起設(shè)立中小銀行的步伐，豐富創(chuàng)業(yè)融資新模式，支持互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展，引導(dǎo)和鼓勵(lì)眾籌融資平臺(tái)規(guī)范發(fā)展，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和規(guī)范管理，拓寬融資渠道。另一方面應(yīng)精準(zhǔn)農(nóng)村小微型企業(yè)這一弱勢(shì)群體，實(shí)施更為優(yōu)惠的稅費(fèi)征收制度和發(fā)展扶持政策，進(jìn)一步公平稅負(fù)，減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，幫助小微型企業(yè)的發(fā)展；加大對(duì)金融擔(dān)保的財(cái)政投入，促進(jìn)政府主導(dǎo)的融資擔(dān)保和再擔(dān)保體系的發(fā)展，切實(shí)解決中小微企業(yè)“貸款擔(dān)保難”問(wèn)題。[6]

（二）金融機(jī)構(gòu)要發(fā)揮好先導(dǎo)性作用

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極創(chuàng)新，為農(nóng)村小微型企業(yè)提供更多適合的信貸產(chǎn)品，大力普及專利質(zhì)押貸款、保單質(zhì)押貸款、保險(xiǎn)保證貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、股東和經(jīng)營(yíng)者自有房地產(chǎn)抵押貸款等形式；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極擴(kuò)大金融服務(wù)范圍，加強(qiáng)與農(nóng)村小微型企業(yè)的溝通，完善小微型企業(yè)的融資服務(wù)體系，改變信息不對(duì)稱的現(xiàn)象；金融機(jī)構(gòu)要減少融資環(huán)節(jié)，提高放貸效率，完善授信流程，避免過(guò)多的環(huán)節(jié)和通道層層加費(fèi)、層層加價(jià)，降低融資成本。[7]

（三）農(nóng)村小微型企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)

積極引進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制，并加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，使銀行依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其他有效信息進(jìn)行貸款決策。[8]（作者單位：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

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[3] 唐蔚紅，楊偉鋒.民間借貸風(fēng)險(xiǎn)的成因、表現(xiàn)及防范措施[J].西部經(jīng)濟(jì)管理論壇，2013（3）：68-72.

[4] 張麗瓊.影響小微型企業(yè)融資的外部因素分析[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012（17）：82-83.

[5] 中國(guó)人民銀行赤峰市中心支行課題組.普惠金融視角下微型金融發(fā)展路徑研究[J].北方金融，2015（5）：47-50.

[6] 辜勝阻.十條對(duì)策緩解小微企業(yè)融資困境[EB/OL].http：//finance.china.com.cn/roll/20160728/3834404.shtml，2016-7-28.

[7] 王立濤.專利權(quán)質(zhì)押貸款需要金融機(jī)構(gòu)積極作為[J].產(chǎn)業(yè)與科技?jí)?011（14）：55-56.

[8] 李文浩.貸款方式、貸款保證保險(xiǎn)與中小企業(yè)信貸[D].北京：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2012.