劉琳++高躍偉++王太紅

摘要：地方財(cái)政收入是各級(jí)地方政府行使其財(cái)政職能的一個(gè)重要保障，通過對地方財(cái)政收支分析預(yù)測有助于地方政府更好地把握財(cái)政收入并做出相應(yīng)的宏觀調(diào)控。該文首先結(jié)合貴陽市財(cái)政收入的構(gòu)成內(nèi)容分析其結(jié)構(gòu)以及發(fā)展特點(diǎn)；其次以貴陽市2005-2014年財(cái)政收支數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，用指數(shù)平滑法建立模型對2015年貴陽市財(cái)政收入進(jìn)行預(yù)測，并通過預(yù)測每年財(cái)政收入與真實(shí)值計(jì)算相對誤差檢驗(yàn)?zāi)Ｐ瓦M(jìn)行實(shí)證研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)政收支；數(shù)據(jù)挖掘；指數(shù)平滑法；相對誤差

中圖分類號(hào)：TP311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-3044（2016）17-0238-03

1 背景

通過建立一套科學(xué)合理的預(yù)測模型，對地方財(cái)政收入進(jìn)行預(yù)測的研究，一直是國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)。國外關(guān)于財(cái)政收入預(yù)測模型起步比較早。西方社會(huì)最早對財(cái)政支出進(jìn)行探討的是英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng).斯密（Adam Smith），1776年，亞當(dāng).斯密在其《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》（簡稱《國富論》）一書第五篇中指出：政府運(yùn)用財(cái)政手段對資本主義經(jīng)濟(jì)的干預(yù)應(yīng)盡可能地限制在防務(wù)、司法和公共工程等方面。這是經(jīng)濟(jì)學(xué)家對政府職能和財(cái)政支出范圍的最初規(guī)范。著名福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古（A.C.Pigou）在上世紀(jì)20年代對政府財(cái)政支出做出了購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)分，這種區(qū)分在當(dāng)時(shí)尚未引起學(xué)者們的足夠重視。

綜合分析以上研究現(xiàn)狀，可以看到國外的研究由于起步較早，對財(cái)政收入預(yù)測模型的研究比較系統(tǒng)成熟，研究結(jié)論較為系統(tǒng)。而國內(nèi)關(guān)于財(cái)政收入預(yù)測模型方面則顯得單薄且片面。本項(xiàng)目試圖用貴陽市統(tǒng)計(jì)年鑒（貴陽市統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)http：//tjj.gygov.gov.cn/）已有的數(shù)據(jù)（2005-2014年度）建立財(cái)政收入預(yù)測模型。通過分析了財(cái)政收入與各個(gè)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的關(guān)系，并建立了時(shí)間序列預(yù)測模型對財(cái)政收支進(jìn)行預(yù)測。

2貴陽市財(cái)政收支結(jié)構(gòu)分析

2.1貴陽市財(cái)政收入構(gòu)成分析

財(cái)政收入是政府為履行其職能實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而集中的一切資金的總和[1]。本文在梳理構(gòu)成貴陽市財(cái)政收入主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時(shí)，決定從公共財(cái)政預(yù)算收入這一角度進(jìn)行分析。其中公共預(yù)算收入包含稅收收入和非稅收收入，貴陽市稅收收入占公共總收入70%以上，因此可以說明自我國分稅制改革以來，稅收收入成為財(cái)政收入的主要來源。而在稅收收入有增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和個(gè)人所得稅等主要稅種，在貴陽市2005-2008年這一期間，工商稅占總稅收的80%以上（由于自2009年開始便沒有工商稅這一數(shù)據(jù)所以沒有在下圖中顯示），但自2009年至現(xiàn)在營業(yè)稅在稅收收入中占有極重要的比重，其次是企業(yè)所得稅和增值稅。2005-2014年貴陽市營業(yè)稅穩(wěn)定增長，且這10年財(cái)政收入結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定。同時(shí)隨著年份的增加，財(cái)政總收入額度也隨之增長，因此有利于政府充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)中的作用。由于政策的提出如大眾創(chuàng)新萬眾創(chuàng)業(yè)，推測營業(yè)稅還將持續(xù)增長。企業(yè)稅從2013年開始偏轉(zhuǎn)低于增值稅所占比重，這有一部分也是得益于國家政策——降低企業(yè)成本。

2.2貴陽市財(cái)政支出構(gòu)成分析

財(cái)政支出通常是指國家為實(shí)現(xiàn)其各種職能，由財(cái)政部門按照預(yù)算計(jì)劃，將國家集中的財(cái)政資金向有關(guān)部門和方面進(jìn)行支付的活動(dòng)，因此也稱預(yù)算支出[2]。本文主要從一般公共服務(wù)，主要有公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育以及城鄉(xiāng)社區(qū)考慮貴陽市財(cái)政支出。這六個(gè)指標(biāo)總和占財(cái)政總支出70%以上，其中占份額最大的是教育支出，由于貴州地區(qū)整體教育水平較為落后，遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上沿海地區(qū)，因此加大教育支出力度是十分必要的；占財(cái)政總支出份額最少的是科學(xué)技術(shù)，但是我們通過數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，隨著IT行業(yè)熱潮，貴陽市科學(xué)技術(shù)同比以往年份增長率大幅度提高，可以預(yù)測“大數(shù)據(jù)落戶貴陽”后將帶動(dòng)更多的科技發(fā)展，從而增加就業(yè)率，帶動(dòng)貴陽經(jīng)濟(jì)發(fā)展。雖然各項(xiàng)支出指標(biāo)增長比率波動(dòng)不定，但讓處于一定的范圍內(nèi)，說明貴陽市支出結(jié)構(gòu)也是相對穩(wěn)定的。

3 貴陽市財(cái)政收支預(yù)測的模型建立

3.1繪制財(cái)政總收入（支出）的時(shí)序圖，通過時(shí)序圖分析其趨勢

首先在MATLAB中繪制出年份與財(cái)政總收入（支出）的散點(diǎn)圖，運(yùn)用確定性因素分解法，觀察看出該序列是否呈現(xiàn)出明顯的長期趨勢和時(shí)間性變化，通過搜集到的數(shù)據(jù)易得隨著時(shí)間的遞增，收入（支出）總額在逐漸增加。

3.2指數(shù)平滑法建立預(yù)測模型

基本思想：指數(shù)平滑法是考慮時(shí)間間隔對現(xiàn)在結(jié)果的影響權(quán)重會(huì)不同，近期的權(quán)重比例大，遠(yuǎn)期的比例小。其中又分為簡單指數(shù)平滑（只能預(yù)測一期）、兩參數(shù)指數(shù)平滑和三參數(shù)指數(shù)平滑。在R語言中：

1）讀入序列

2）進(jìn)行Holt兩參數(shù)平滑，并作出擬合效果圖

了。由圖中知道兩個(gè)平滑參數(shù)alpha=1，beta=1，根據(jù)Holt兩參數(shù)指數(shù)平滑模型有：

3.3繪制模型（1）的擬合效果圖

如圖1所示，黑色為原序列的時(shí)序圖，灰色曲線為擬合曲線，可以看到擬合曲線與原序列擬合下效果不錯(cuò)，模型可以進(jìn)行下一步運(yùn)用。

3.4預(yù)測序列并繪制預(yù)測效果圖

運(yùn)用forecast（ ）函數(shù)擬合出預(yù)測值，并且計(jì)算出其80%和95%的置信區(qū)間如下：

圖2為預(yù)測效果圖，藍(lán)點(diǎn)表示預(yù)測值，可以看到在未來短時(shí)間內(nèi)，財(cái)政總收入仍會(huì)增長，即得出2015年的財(cái)政收入為745.62億元。

因此對于財(cái)政總支用同樣的即可，有：

即得alpha=1，beta=0.714823代入（1）及可得到關(guān)于財(cái)政總支出的模型。

接著運(yùn)用forecast（ ）函數(shù)擬合出2015年財(cái)政總收入的預(yù)測值，并且計(jì)算出其80%和95%的置信區(qū)間如下，即得出2015年的財(cái)政支出為502.39億元。

4實(shí)證研究結(jié)果分析

實(shí)際財(cái)政總收入與預(yù)測值的誤差檢驗(yàn)：

首先，根據(jù)指數(shù)平滑法，利用上述模型分別預(yù)測出2008-2015年的財(cái)政總收入，考慮指數(shù)平滑法適用于預(yù)測一期，因此本文是通過上一年的真實(shí)值預(yù)測下一年，不斷重復(fù)此步驟，即可得到。

然后計(jì)算真值與預(yù)測值的相對誤差：

從上面兩個(gè)表格可以觀察得到：除了2011年外預(yù)測的額度與真實(shí)值的相對誤差不超過1%，甚至些預(yù)測值幾乎接近真實(shí)值，這可以說明財(cái)政收支真實(shí)值與預(yù)測值的關(guān)系擬合程度較好，模型的建立相對合理。通過查閱貴州省2011年十大經(jīng)濟(jì)事件可以發(fā)現(xiàn)，全省生產(chǎn)總值預(yù)計(jì)增長15%左右，為近27年來之最，所以作為省會(huì)城市的貴陽肯定起首要影響作用，這也就不難接受2011年預(yù)測得到的相對誤差較高了。

5 結(jié)束語

本文首先從構(gòu)成分析貴陽市收支的內(nèi)容，并分析了收入與支出的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。然后基于指數(shù)平滑法，構(gòu)建預(yù)測模型，分別計(jì)算出2015年財(cái)政收支總額。最后重復(fù)利用此模型，分別預(yù)測2009-2014年的財(cái)政收入與支出額度，并計(jì)算出這個(gè)數(shù)據(jù)與真實(shí)數(shù)據(jù)的相對誤差，從而分析模型的可行性。本文最終得到了2015年貴陽市財(cái)政收入預(yù)測值為745.62億，財(cái)政支出預(yù)測值為502.39億，而2015年貴陽市實(shí)際財(cái)政收入與支出分別是723.3億和503.59億，故而該模型可行性較高。地方政府可以通過本模型預(yù)測2016年的財(cái)政收支，在一定程度上克服地方預(yù)算收支規(guī)模確定的盲目性和隨意性，有利于對其今后的經(jīng)濟(jì)作出科學(xué)合理的規(guī)劃。

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