鄭穎　劉曉婷　南雪江

摘要：人工成本是企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分，加強(qiáng)人工成本管理，對于增強(qiáng)企業(yè)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的意義。本文從構(gòu)建人工成本管理、管控體系、管控平臺(tái)、預(yù)警機(jī)制等多個(gè)維度，達(dá)到深化人工成本總量管控的目的。

關(guān)鍵詞：人工成本 管控體系 預(yù)警機(jī)制

人工成本是企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)人工成本管理，對于增強(qiáng)企業(yè)競爭力、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。目前，縣供電企業(yè)正處于重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期、管理轉(zhuǎn)型期和改革攻堅(jiān)期，人力資源管理仍面臨諸多挑戰(zhàn)，一是人工成本控制相對薄弱，費(fèi)控計(jì)劃性不強(qiáng)等現(xiàn)象依然存在；二是激勵(lì)導(dǎo)向作用未充分發(fā)揮，效益決定成本、成本倒逼用工的聯(lián)動(dòng)機(jī)制不健全；三是部分薪酬、績效激勵(lì)機(jī)制還不完善。因此，全面加強(qiáng)企業(yè)人工成本管理是深化人力資源全員、全額、全口徑管理的主要措施，是深入推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”提供堅(jiān)強(qiáng)的人力資源保障。

一、縣供電企業(yè)人工成本管控體系建設(shè)的主要做法

（一）建立職責(zé)清晰、保障有力的組織管理體系

建立公司、部門級(jí)兩級(jí)組織領(lǐng)導(dǎo)體系和企業(yè)人工成本日常管理工作小組，充分發(fā)揮各層級(jí)管理機(jī)構(gòu)職能，完善管理流程，確保企業(yè)人工成本管理職責(zé)清晰、保障有力，保證企業(yè)人工成本始終保持可控、在控。

（二）完善人工成本管控制度，管控過程依法合規(guī)

從工資總額、福利保障、教育培訓(xùn)、績效管理等方面進(jìn)一步規(guī)范、并完善企業(yè)人工成本各項(xiàng)制度，堅(jiān)持分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則，建立財(cái)務(wù)、安監(jiān)、綜合服務(wù)中心等部門協(xié)同機(jī)制，規(guī)范人工成本的列支項(xiàng)目及費(fèi)用指出標(biāo)準(zhǔn)，全方位實(shí)現(xiàn)人工成本管控。

（三）建立“三級(jí)管控”體系，加強(qiáng)人工成本管控

建立計(jì)劃、過程、結(jié)果“三級(jí)管控”的管控體系，進(jìn)行人工成本的事前計(jì)劃、事中控制、事后檢查，對人工成本的變化情況實(shí)行全程管控。

1.建立計(jì)劃管控體系，加強(qiáng)人工成本計(jì)劃管控。計(jì)劃管控體系是公司人工成本管控的“一級(jí)管控”，從年度人工成本計(jì)劃的測算、月度人工成本計(jì)劃指標(biāo)分解，到月度指標(biāo)的綜合平衡及下達(dá)至責(zé)任部室，實(shí)現(xiàn)了人工成本的計(jì)劃管控的第一步。

2.建立過程管控體系，加強(qiáng)人工成本過程管控。過程管控體系是公司人工成本管控的“二級(jí)管控”，工作小組結(jié)合年初分解、下達(dá)的月度人工成本計(jì)劃指標(biāo)，逐月同期對比上一年度人工成本各項(xiàng)完成情況，完成本月人工成本完成情況分析報(bào)告。對完成偏差較大的指標(biāo)，通過問責(zé)制、月度考核、指標(biāo)調(diào)整等措施加強(qiáng)指標(biāo)的過程管控。

3.建立結(jié)果評(píng)價(jià)體系，完成人工成本評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)體系是公司人工成本管控的“三級(jí)管控”體系，通過季度、年度兩個(gè)時(shí)間維度，對公司人工成本完成情況進(jìn)行結(jié)果評(píng)估考核，通過考核加大各部門對人工成本計(jì)劃、過程管控力度，達(dá)到合理控制人工成本的最終目標(biāo)。

（四）建立人工成本預(yù)警監(jiān)控機(jī)制

通過設(shè)定預(yù)警線及預(yù)警級(jí)別，對人工成本進(jìn)行預(yù)警監(jiān)控運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)人工成本管控中出現(xiàn)的問題，有效應(yīng)對人工成本管控過程中出現(xiàn)的異常情況，加強(qiáng)人工成本控制及管理。

1.設(shè)定預(yù)警線及預(yù)警級(jí)別。按照公司年度人工成本管控目標(biāo)，設(shè)置三條人工成本預(yù)警線。根據(jù)三條預(yù)警線，運(yùn)用形象顏色來進(jìn)行界定的方法，設(shè)定公司四個(gè)人工成本管控預(yù)警級(jí)別，依照警戒區(qū)域顏色的變化，通過目視化管理，對人工成本管控情況一目了然，達(dá)到提前預(yù)警的目的。

2.預(yù)警監(jiān)控運(yùn)行。公司人工成本預(yù)警體系運(yùn)行，結(jié)合公司人工成本“三級(jí)管控”體系的中的“二級(jí)過程管控”，以季度為周期預(yù)警監(jiān)控。通過計(jì)算上述三條預(yù)警線的執(zhí)行情況，在人工成本管控季度分析會(huì)上發(fā)布公司當(dāng)季的人工成本管控預(yù)警級(jí)別報(bào)告，明確后期人工成本管控的目標(biāo)及方向。

3.預(yù)警分析及改進(jìn)。當(dāng)季的人工成本管控預(yù)警級(jí)別報(bào)告形成并下發(fā)后，公司人工成本工作小組將對本期中出現(xiàn)問題的預(yù)警線進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查、分析，及時(shí)研究公司人工成本管控所出現(xiàn)的問題及改進(jìn)措施，對責(zé)任部門給予先關(guān)指導(dǎo)并予以糾正，充分發(fā)揮企業(yè)人工成本預(yù)警監(jiān)控體系的作用。

二、企業(yè)人工成本管控體系建設(shè)實(shí)施效果

（一）進(jìn)一步增強(qiáng)了人工成本管控意識(shí)

通過人工成本管控體系的構(gòu)建，提高了公司職工依法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)，提升了企業(yè)依法從嚴(yán)治企能力，解決了人工成本管理意識(shí)淡薄、人工成本管理制度執(zhí)行不到位的問題，促進(jìn)有序、合理的人工成本管控模式的形成。

（二）進(jìn)一步提高了人工成本管控能力

通過建立兩級(jí)管理體系，完善三級(jí)管控體系，建立人工成本預(yù)警機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)人工成本管理模式向現(xiàn)代人工成本管理模式的轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步科學(xué)、合理的控制了人工成本水平，形成了控人工成本彈性、控人工成本水平雙控長效機(jī)制，人工成本管控能力顯著增強(qiáng)。

（三）進(jìn)一步提升了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

以企業(yè)人工成本計(jì)劃管控為抓手，深化人工資源集約化管理，實(shí)現(xiàn)了人工成本管理與勞動(dòng)用工管理的相互制衡，優(yōu)化了管理流程，人工成本增長趨于合理，人員總量得到有效控制，人工資源配置效率和運(yùn)營效益均得到了明顯提升，并取得了顯著地經(jīng)濟(jì)效益。