周樂

摘 要：由于信用證業(yè)務(wù)是銀行信用，對出口商的保障程度較大，因此受到不少出口企業(yè)的青睞。雖然開證行在信用證業(yè)務(wù)中承擔第一性的付款責任，但也能夠給出口企業(yè)帶來一定的風險。本文對信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)面臨的主要風險進行了一一分析，并為出口企業(yè)提出了具體的防范風險措施。

關(guān)鍵詞：信用證；出口企業(yè)；軟條款

根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，信用證是一種應用最普遍的國際貿(mào)易結(jié)算，大約占比25%左右，在我國信用證結(jié)算方式占比則更高，達60%，遠遠超過世界平均水平右，尤其在我國出口業(yè)務(wù)中，大多數(shù)企業(yè)傾向于選擇信用證結(jié)算方式。因此，我國出口企業(yè)在做外貿(mào)業(yè)務(wù)時，如何做好防范信用證結(jié)算風險，是其提高國際競爭力的關(guān)鍵一環(huán)。

一、我國出口企業(yè)信用證方式下存在的主要風險

（一）進口商不及時開證風險。國際貿(mào)易雙方在簽訂進出口合同時，一般都會約定進口商在規(guī)定的時間之內(nèi)把信用證開到出口商。但在具體業(yè)務(wù)中，一旦市場行情發(fā)生變化，出現(xiàn)對進口商不利的情況，比如說進出口商品價格相比簽訂合同時有所下降，這就使有些進口商故意拖延時間開證，甚至故意不開證，在這種情況下，出口商要及時打電話或者發(fā)傳真催進口商開證[1]。還有一種情況，在一些存在嚴格外匯管制的國家， 有些進口商往往會在信用證中出具對自己有利的一些附加條款，從而達到掌握主動權(quán)的目的。

（二）“軟條款”風險。有些進口商為了在對外貿(mào)易中掌握主動權(quán)，往往在信用證中加入“軟條款”， “軟條款”常常具有隱蔽性，導致出口商審核信用證不容易發(fā)現(xiàn)，因此又叫做“陷阱條款”。在信用證結(jié)算方式中，開證行承擔第一性的付款責任，只要出口商提交了符合要求的單證，開證行就必須要付款，因此對出口上來說，保障程度較高。但是一旦信用證含有隱蔽性較強的“軟條款”，就免除了開證行承擔的第一性付款責任，一旦出口商在審核信用證沒有發(fā)現(xiàn)“軟條款”而接受了此類信用證，就會使出口商處于被動地位，對出口上來說是非常不利的[2]。

（三）開證行資信不良風險。在信用證業(yè)務(wù)中，由于開證行承擔第一性的付款責任，因此開證行的資信就顯得非常重要。在外貿(mào)實踐中，有些不良進口商往往與信用較差的小銀行進行欺詐，開出一些條款比較含糊的信用證，導致出口企業(yè)不能按時結(jié)匯。另一方面，由于商業(yè)銀行是特殊的金融企業(yè)，它是以追求利潤最大化為目標，因此有些商業(yè)銀行會從事高風險投資，一旦風險集中爆發(fā)，可能導致商業(yè)銀行倒閉破產(chǎn)，使銀行無力支付信用證有關(guān)款項，此時，出口企業(yè)只能將銀行信用轉(zhuǎn)為商業(yè)信用，要求進口商按合同金額支付貨款，如果遇到進口商也信用不良，就會給出口企業(yè)造成巨大損失。

（四）商業(yè)信用引發(fā)的風險。在國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中，不論何種結(jié)算方式進口商，進口商都是直接的或者最終付款人，進口商的信用狀況就尤其重要。在國際結(jié)算實際業(yè)務(wù)中，因進口商信用不良給出口企業(yè)造成損失的情況比比皆是。進口商的信用狀況收到多種因素影響，首先是進口商自身因素，一是進口商本身信用欠佳，受市場行情影響，出現(xiàn)對自己不利的行情，進口商在利益驅(qū)使下就可能拒絕接收貨物甚至拒絕付款；另一種情況就是進口商在生產(chǎn)經(jīng)營過程中風險控制能力較差，致使其經(jīng)營不善產(chǎn)生虧損，最后引起進口商破產(chǎn)倒閉，就沒有能力來支付出口企業(yè)的貨款。其次，進口商的信用還受到外部經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的影響，由于進口商是社會經(jīng)濟發(fā)展的微觀主體，其生產(chǎn)經(jīng)營受到上游企業(yè)和下游企業(yè)的影響，特別是受到金融危機的影響，在2008年，美國爆發(fā)次貸危機，致使全世界很多企業(yè)破產(chǎn)倒閉，我國沿海地區(qū)的中小外貿(mào)企業(yè)也深受影響，大批大批地倒閉，出現(xiàn)商業(yè)信用危機，影響到很多企業(yè)的支付能力。

二、我國出口企業(yè)防范信用證風險的主要措施

（一）簽訂合同要嚴謹， 使合同與信用證的內(nèi)容保持一致。出口商在與進口商簽訂國際貿(mào)易合同時要仔細、嚴謹，因為雙方簽訂的合同是買方開立信用證的依據(jù)，所以出口企業(yè)可在合同中詳細列出買方開立信用證的時間和具體要求。首先，出口企業(yè)將信用證的形式確定為不可撤銷的信用證，如果出口企業(yè)對開證行的信用不滿意，還可以要求進口商找一家規(guī)模大的銀行對信用證進行保兌，就對出口商有雙重保障；其次，在信用證中明確規(guī)定開證日期，而且越早越好，這樣可以防止進口商簽因市場行情的變化而延遲或者故意不開證；第三，在信用證中的裝運期和有效期的規(guī)定必須要合理，一是在出口商接到信用證后要有一個合理的時間準備貨物和裝貨，二是信用證的有效期一般規(guī)定至少在最遲裝運期后15 天以上，這樣能留足時間給出口企業(yè)進行交單議付。

（二）出口企業(yè)認真、仔細審證，并嚴格制單。出口企業(yè)在接到通知行通知的信用證后，應按照合同的一個個條款嚴格地對信用證進行審核，特別是審核信用證中是否隱含“軟條款”，如果發(fā)現(xiàn)有跟合同不一致的主要內(nèi)容，或者有出口企業(yè)無法做到的一些條款，出口企業(yè)就必須提出修改或者要求刪去。如果出口企業(yè)對信用證進行審核無誤后，或者接受了信用證修改通知書的全部內(nèi)容后，就準備發(fā)貨，并且要按照信用證或者修改后的信用證仔細、嚴謹?shù)刂谱餍庞米C所要求的全套單據(jù)，并且嚴格做到“單證一致”和“單單一致”，因為在信用證結(jié)算方式下，開證行付款的條件是出口企業(yè)必須提交合格的單據(jù)，所以出口企業(yè)要定期對制單人員進行培訓，提高他們的制單質(zhì)量，從而達到防范風險的目的。

（三）加強對開證行的資信調(diào)查。信用證屬于銀行信用，是開證行以自己的信用作為保證，因而開證行的信用至關(guān)重要。開證行的資信較差，極有可能使受益人在提交了與信用證要求相一致的單據(jù)后，仍遭到開證行的無理拒付，使出口企業(yè)遭受損失。為防范這一風險，出口企業(yè)應事先了解進口企業(yè)所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟、金融狀況以及當?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進行保兌。并且拒絕接受預付傭金、約金的條款，以防止失去預付傭金和約金，盡可能對大宗出口商品采用分批交貨的辦法分散風險。

（四）重視客戶資信調(diào)查規(guī)避商業(yè)信用風險。商業(yè)信用風險是國際國內(nèi)貿(mào)易中最為常見的風險，我國出口企業(yè)在開展業(yè)務(wù)、尋求貿(mào)易合作伙伴的時候應該重點調(diào)查和關(guān)注客戶的信用情況。出口企業(yè)應該選擇資信較好的客戶合作，以此來降低信用證結(jié)算中可能出現(xiàn)的風險。我國的外貿(mào)企業(yè)在對客戶資信做調(diào)查時，可以參考金融機構(gòu)對企業(yè)資信調(diào)查的方法應該考慮客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況、長短期償債能力、抗風險能力、歷史情況、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績和在當?shù)氐男袠I(yè)地位等。如果考慮到直接對境外客戶資信作調(diào)查成本較高，可以委托專業(yè)的第三方機構(gòu)代理調(diào)查?？傊诤途惩馄髽I(yè)談判之前務(wù)必要盡可能的掌握對方的詳細情況，這不僅利于增加自身談判的籌碼，也利于企業(yè)能夠提前規(guī)避某些不可預知的風險。

參考文獻：

[1] 閔敢. 論我國出口企業(yè)信用證風險防范[J].生產(chǎn)力研究，2007，（24）：122-123

[2] 范麗娜. 出口企業(yè)信用證結(jié)算風險防范探析[J].經(jīng)濟論壇，2012，（12）：153-154

[3] 包力武. 信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)面臨的風險和防范[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（17）：142=143

[4] 張文韜. 淺析信用證軟條款與我國出口企業(yè)應對策略[J].合作經(jīng)濟與科技，2014，（4）：72-73

[5] 童靜. 信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)面臨的風險與防范[J].商場現(xiàn)代化，2015，（29）：4-5