蘇文

摘 要：通過對流程制度，崗位職責和基本制度的管理，流程中能夠存在的風險進行防控。不斷對風險防控等理念進行完善。不斷進行有效的管理和監(jiān)督，同時也能夠確保醫(yī)院的健康長期發(fā)展。

關鍵詞：醫(yī)院；財務部門；廉政風險；防控機制

廉政風險主要就是說醫(yī)院的醫(yī)務人員，各級干部領導在從業(yè)從政過程中，有一些腐敗的行為發(fā)生。所以要以監(jiān)督和制約為重點核心，以風險防控來做為基礎，不斷加強制度建設作為核心。并通過基本的信息技術，流程規(guī)范等進行預警，來保證整體醫(yī)療機構的規(guī)范行使。

一、廉政風險的基本性質分析

對于財務部來說，是醫(yī)院的整體資金管理核心，主要就是為了對醫(yī)院的資金安全進行負責。對醫(yī)院的各項經濟決策都會造成影響，同時也是廉政風險比較集中，相對較多的部門。對于財務部的風險建設來說，是建設的重要環(huán)節(jié)，不但存在流程風險、崗位風險，同時也有級別風險。對于財務部門來說，主要就是通過對崗位的職權和職責進行劃分，對崗位風險進行評估，找出風險所在，并制定相關的解決防控措施。不斷對風險防控等理念進行完善。不斷進行有效的管理和監(jiān)督，同時也能夠確保醫(yī)院的健康長期發(fā)展。

二、對各風險點進行查找，并制定相關防控措施

1.財務的負責人員

對于基本的財務部來說，主要的工作內容和職責就是對財務部工作進行管理，對財務會計工作進行全面的規(guī)范化管理，進行會計核算，以及對資產和資金的監(jiān)管工作。各級干部領導在從業(yè)從政過程中，有一些腐敗的行為發(fā)生。所以要以監(jiān)督和制約為重點核心。對于廉政風險來說，基本有幾下幾點：財務負責人私自對公款進行挪用，還有的負責人利用公款來私存。都沒有按照預算嚴格對資金進行使用。最后導致資金在使用上不合規(guī)、不合法。還有一些重要的支出項目，私自對項目金額，經費等進行使用。還有的財務負責人弄虛作假，私自報銷。對于這類風險的措施防控主要有：

（1）完善責任和程序制約制度，建立相關的財務委員會等，由多個部門的主要負責人來對財務重大資金進行管理，對資產的監(jiān)管和劃撥進行研究。在很大程度上能夠防止或者杜絕一言堂或者一支筆的腐敗權利問題出現(xiàn)。在源頭上來對資金合規(guī)、合法性使用做出保證。

（2）不斷建立完善的財務內控制度。目前有很多醫(yī)院已經對一些重要的經濟事項進行了規(guī)定，而且還有一些專門的審批部門，有些審批部門在權限上也有清晰界定。以此來達到規(guī)章健全，責權分明，對一些公款私存的行為進行嚴格杜絕。

（3）主要是通過對財務的控制來對財務及辦公室人員的報銷進行檢查，并做好相應的記錄，進行適當上報。為了能夠加強財務管理人員的基層監(jiān)督工作，必要時可以再財務會議上對一些違規(guī)財務行為進行公開。

（4）對于一些重大資金的變動或者轉存也都要有相關的領導批準決策之后再執(zhí)行，還要親自簽批。并且要有第三方的銀行進行備案，不斷通過隨機電話等監(jiān)督行為進行信息的基本確認，不斷實現(xiàn)職權和分級授權的分開管理。

（5）加強各部門的審計監(jiān)察工作。對于審計部門來說，在監(jiān)督工作上比較有針對性。對于財務人員來說，涉及到一些違法犯罪方面也有很強的打壓作用，每年堅持不斷對財務制度進行監(jiān)察，對日常不規(guī)范核算事項進行處理，及時對財務人員不規(guī)范行為進行檢查。

（6）加強社會的監(jiān)督管理。對財務預算的基本執(zhí)行等情況進行合規(guī)化的監(jiān)督管理，在醫(yī)院的審計報告上進行公示。

2.退費崗位管理

對于醫(yī)院的退費崗位來說，有很大的廉政風險性，有些工作人員利用一些網絡技術來對財務人員進行勾結，把患者已經交上來的項目都進行了私自退費，并且將這些收入占為己有。在進行優(yōu)化流程的處理后，利用先進系統(tǒng)進行刷卡確認，對于已經執(zhí)行到系統(tǒng)上的項目是不可以退費處理的，對于已經確認收費的信息，財務人員是沒有權利進行私自退費操作的。對于新流程來說，把原來的病人查詢要進行指定科室醫(yī)生簽字，而且還要在財務上進行備案，各個流程都要進行系統(tǒng)確認，這樣就可以避免一些人為原因造成的廉政風險問題，逐漸使得退費行為能夠制度嚴密，流程規(guī)范化管理，大范圍降低廉政風險的發(fā)展幾率。通過對流程制度，崗位職責和基本制度進行管理，流程中能夠存在的風險安全問題進行防控。

3.票據的崗位管理

對于醫(yī)院的基本票據來說，主要是由一個人來進行負責管理的，這樣的管理沒有受到制約和監(jiān)督，所以很容易有廉政風險的發(fā)生，比如說有些對票據進行的違規(guī)轉借，還有一些利用財務票據進行私自串用，給外面單位在報銷上開特別大的金額，但是在實際的財務那里卻用小金額來進行套現(xiàn)。謊稱是票據遺失，還有的就干脆把票據藏起來。

三、廉政風險的防范體系建立

對于醫(yī)療來說，在風險管理上的疏忽造成的后果，經常給我們敲響警鐘。醫(yī)院財務部和重點部門要加強協(xié)作，不斷建立完善的工作流程，通過對材料，藥品和設備在相應付款流程上進行改進，以此來避免或杜絕一些部門因為權力過于集中導致的廉政風險問題。對于一些已經核對的發(fā)票清單要完整的交給維保部的專業(yè)部長，待確認簽字。物價員根據單價的材料審核在對總金額和材料單價進行整理，看單據齊全與否，有沒有按照相應的規(guī)定來加蓋公章，有沒有相應的負責人進行簽字。待物價全部審核之后，再由財務部進行第二次的工作審核。對于一些關鍵性的風險管理和崗位管理來說一定要加強管控。以此來對廉政風險和財務控制進行防范，保證和促進醫(yī)院的健康長期發(fā)展。

四、總結

對于財務部來說，是醫(yī)院的整體資金管理核心，主要就是為了對醫(yī)院的資金安全進行負責。通過對流程制度，崗位職責和基本制度的管理，流程中能夠存在的風險安全進行防控。對于一些關鍵性的風險管理和崗位管理來說一定要加強管控。以此來對廉政風險和財務控制進行防范，保證和促進醫(yī)院的健康長期發(fā)展。

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