張玉玲

摘 要：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中不能缺少資金，因此資金管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分?；仡檪鹘y(tǒng)的資金分散管理模式，該模式存在很多弊端。中石化工程公司積極應(yīng)用資金集中管理，取得了較好的成效。面對(duì)油價(jià)持續(xù)走低的市場(chǎng)形勢(shì)，集團(tuán)公司面臨著較大的資金缺口，為了保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求得到滿(mǎn)足，必須加強(qiáng)資金收支的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)度，提高資金的使用效率。

關(guān)鍵詞：石化行業(yè)；集團(tuán)公司；資金管理

資金管理是石化行業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部管理的一個(gè)重中之重。對(duì)于石化行業(yè)集團(tuán)公司而言，如何使資金對(duì)集團(tuán)公司的每一個(gè)組織層面進(jìn)行有效的滲透、形成通達(dá)的資金運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)、使資金能夠高效運(yùn)轉(zhuǎn)是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。針對(duì)當(dāng)前油價(jià)持續(xù)走低，石化行業(yè)集團(tuán)公司資金缺口較大的情況，應(yīng)該采取有效的措施，合理應(yīng)用資金集中管理模式，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)的資金管理，減少資金占用，提高資金的使用效率。

一、資金分散管理模式的弊端

（一）存在過(guò)高的債務(wù)成本

石化行業(yè)的資金分散管理模式，主要是各煉油廠和油田均為獨(dú)立法人單位，獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，二級(jí)單位也均進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算。核算、債務(wù)和資金都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理，各下屬單位分別設(shè)置銀行賬戶(hù)、各自繳納稅款[1]。

資金分散管理模式的弊端主要表現(xiàn)在4個(gè)方面：管理散、資金散、資源散、資產(chǎn)散。由于各單位的財(cái)力分散，具有比較嚴(yán)重的企業(yè)本位主義，沒(méi)有進(jìn)行整體規(guī)劃，導(dǎo)致資金閑置和體外循環(huán)的現(xiàn)象屢禁不止。企業(yè)需要向銀行大量貸款，又不能使大量的沉淀資金得到利用和活化，導(dǎo)致債臺(tái)高筑，從而產(chǎn)生了過(guò)大的債務(wù)成本，資金的利用率較低，影響了公司的整體效益。

（二）缺少流動(dòng)資金

根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，石化行業(yè)集團(tuán)公司有超過(guò)40%的流動(dòng)資產(chǎn)屬于應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收賬款具有較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，回收的可能性不大，這也導(dǎo)致公司的流動(dòng)資金出現(xiàn)短缺。造成這一現(xiàn)象的根本原因在于各個(gè)企業(yè)沒(méi)有對(duì)在途貨款進(jìn)行明確的管理，也沒(méi)有沿途控制監(jiān)督考核、權(quán)責(zé)確認(rèn)、結(jié)算期等具體環(huán)節(jié)。受到當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)政策的影響，在陳欠清理方面沒(méi)有形成有力的獎(jiǎng)懲政策。在銷(xiāo)售的過(guò)程中，一些地區(qū)公司也沒(méi)有形成嚴(yán)格的制度，陳欠清理執(zhí)行不到位、力度不夠、盲目賒賬等現(xiàn)象時(shí)有存在，甚至存在為了收回欠款而放棄部分債權(quán)的現(xiàn)象。

我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制仍然處于初級(jí)階段，尚未建立起健全的法制環(huán)境體系和理想的社會(huì)信用體系，這也導(dǎo)致有意拖欠的情況仍然存在，在欠款回收的過(guò)程中應(yīng)該考慮到這一問(wèn)題[2]。

（三）資金管理模式落后

上市之后，石化行業(yè)集團(tuán)開(kāi)始向?qū)I(yè)化、集中化管理轉(zhuǎn)變，逐漸建立起了比較規(guī)范的管理架構(gòu)和法人治理架構(gòu)。集團(tuán)公司的管理體制包括一級(jí)法人和分公司進(jìn)行分級(jí)授權(quán)管理，一定程度上對(duì)企業(yè)管理層次進(jìn)行了削減，體現(xiàn)出了集團(tuán)公司的整體管理模式。這也使原有的資金分散管理模式不能適應(yīng)體制改革的要求，體現(xiàn)出一定的滯后性。

（四）缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)

中石化上市之后，地區(qū)公司和公司總部都有了更多的資金結(jié)算工作，而且對(duì)資金工作的精細(xì)和復(fù)雜程度有了更高的要求，對(duì)資金工作的過(guò)程和結(jié)果均有了更高的質(zhì)量要求。為適應(yīng)資金工作的難度和工作量的增長(zhǎng)，必須積極開(kāi)展信息化建設(shè)，積極運(yùn)用先進(jìn)的資金管理手段、資金管理模式和資金管理理念，才能推動(dòng)資金管理工作的升級(jí)。如果缺乏統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，就不能對(duì)大量的歷史資料數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的處理，數(shù)據(jù)挖掘的深度和廣度也不能達(dá)到集團(tuán)公司發(fā)展的要求。統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確地把握利率、匯率和油價(jià)，切實(shí)提高自身工作的價(jià)值[3]。

二、完善資金集中管理模式，提高資金管理水平

出于對(duì)集團(tuán)發(fā)展的戰(zhàn)略性考慮，石化行業(yè)集團(tuán)公司及其子分公司已經(jīng)確定了集權(quán)管理的管理模式，并建立了相關(guān)的系統(tǒng)。也就是集團(tuán)公司對(duì)各子分公司的運(yùn)營(yíng)管理，投資、籌資都能夠進(jìn)行有效的控制，集團(tuán)總部的管理者能夠針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體任務(wù)進(jìn)行具體決策，并從各自分公司獲得相應(yīng)的信息。這也使石化行業(yè)集團(tuán)公司的各子分公司之間在業(yè)務(wù)上具有相關(guān)性，因此應(yīng)該在集團(tuán)公司內(nèi)部實(shí)行資金集權(quán)管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金資源的優(yōu)化配置，提高資金的使用效率[4]。石化行業(yè)集團(tuán)公司要進(jìn)一步發(fā)揮資金集中管理模式的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)資金收支的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)資金進(jìn)行合理的調(diào)配。

（一）資金集中管理模式的內(nèi)涵

集團(tuán)公司具有整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)管理的協(xié)同性、資源的聚合性上具有資源配置功能，這就需要在集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行資金集中管理。也就是將整個(gè)集團(tuán)的資金集中在總部，由總部統(tǒng)一運(yùn)用、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度，獲得財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)。集團(tuán)公司通過(guò)資金集中管理模式來(lái)集中資金，使集團(tuán)內(nèi)部的資金得到高效的運(yùn)轉(zhuǎn)和有效的控制。資金集中管理模式又包括資金運(yùn)行數(shù)據(jù)資源的集中、資金風(fēng)險(xiǎn)的鎖定、資金的合理配置、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。資金集中管理模式的理論基礎(chǔ)包括交易成本理論、信息不對(duì)稱(chēng)理論、內(nèi)部資本市場(chǎng)理論、資源管理理論，該模式能夠使資金規(guī)模效益得到充分的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金的充分利用和合理配置。

（二）石化行業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理模式的重要意義

首先，可以使集團(tuán)公司的資金調(diào)控能力得到極大的增強(qiáng)。集團(tuán)公司可以對(duì)成員單位的資金進(jìn)行集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，從而加快資金周轉(zhuǎn)效率，精簡(jiǎn)企業(yè)銀行賬戶(hù)，使資金運(yùn)用效益得到有效的提高。這樣一來(lái)，石化集團(tuán)可以向具有決定性和戰(zhàn)略?xún)r(jià)值的項(xiàng)目進(jìn)行集中投資，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，推動(dòng)石化集團(tuán)公司總體發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，可以使集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)效益得到有效的提高，克服資金分散管理的缺陷。資金分散管理容易造成集團(tuán)內(nèi)部的資金出現(xiàn)不平衡，也就使一些成員企業(yè)具有大量的銀行貸款，而另一些成員企業(yè)要有大量的銀行存款，產(chǎn)生大量的利息赤字。資金集中管理模式能夠集中分散的資金，從而使集團(tuán)的整體資金優(yōu)勢(shì)得到增強(qiáng)。同時(shí)也可以對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行優(yōu)化配置，使集團(tuán)的貸款成本和貸款規(guī)模得到降低。

再次，對(duì)資金運(yùn)行的安全性進(jìn)行保障，在資金管理中保障資金安全性是一項(xiàng)重要的目標(biāo)。資金集中管理之后能夠?qū)瘓F(tuán)內(nèi)部的資金收支行為進(jìn)行有效的規(guī)范，通過(guò)嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)資金運(yùn)行的過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的控制，有效地防范資金風(fēng)險(xiǎn)，避免資金濫用。這樣也可以減少資金的閑置和占用，保障集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)業(yè)務(wù)中的資金需求得到滿(mǎn)足。

最后，使集團(tuán)公司的成本和債務(wù)規(guī)模得到控制。債務(wù)管理也是資金集中管理的一個(gè)重要內(nèi)容，資金集中管理模式可以使債務(wù)規(guī)模得到有效的降低，使債務(wù)成本也得到嚴(yán)格的控制，提高集團(tuán)公司的債信等級(jí)[5]。

三、改善石化行業(yè)集團(tuán)公司資金管理問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

（一）建立健全資金管理流程體系，對(duì)資金制度進(jìn)行完善

根據(jù)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，以中石化為首的石化行業(yè)集團(tuán)公司紛紛對(duì)現(xiàn)有的資金制度進(jìn)行了修訂了完善，涉及到的方面包括融資性擔(dān)保管理、貸款清收、結(jié)算管理、債務(wù)融資、貨幣管理等等。集團(tuán)公司應(yīng)該以這些制度為基礎(chǔ)，根據(jù)強(qiáng)化內(nèi)控、優(yōu)化運(yùn)行、規(guī)范管理的原則，對(duì)整個(gè)資金業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，將完善的資金管理制度和流程體系建立起來(lái)。以?xún)?nèi)控制度要求為依據(jù)，設(shè)置科學(xué)的資金管理崗位，并對(duì)其職責(zé)權(quán)限進(jìn)行明確，從而將科學(xué)的業(yè)務(wù)審批操作流程建立起來(lái)，詳細(xì)地描述其工作標(biāo)準(zhǔn)和處理依據(jù)，并形成文字法規(guī)定，編制成冊(cè)。

（二）對(duì)資金管理責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

防范資金風(fēng)險(xiǎn)是資金管理的一個(gè)重要內(nèi)容，通過(guò)資金集中管理，集團(tuán)內(nèi)部各下屬單位都不再承擔(dān)籌融資的任務(wù)。集團(tuán)公司的資金管理必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范、資金管理的任務(wù)。因此集團(tuán)公司內(nèi)部應(yīng)該執(zhí)行資金管理的制度，同時(shí)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制進(jìn)行落實(shí)。要求公司領(lǐng)導(dǎo)必須作為資金管理的責(zé)任人，各公司資金管理的直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人為總會(huì)計(jì)師，最大限度地保障資金安全。同時(shí)還要積極研究和應(yīng)用新型技術(shù)手段，加強(qiáng)資金管理，運(yùn)用技術(shù)手段來(lái)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。石化行業(yè)集團(tuán)公司要對(duì)內(nèi)部各級(jí)管理人員的責(zé)任進(jìn)行明確，實(shí)行資金安全運(yùn)行責(zé)任制度[6]。

（三）對(duì)控制手段進(jìn)行完善，做好資金安全管理

我國(guó)尚未建立起完善的社會(huì)信用制度，金融詐騙案件也時(shí)有發(fā)生，石化行業(yè)集團(tuán)必須采取有效的措施來(lái)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。例如可以與銀行簽訂相應(yīng)的協(xié)議，明確規(guī)定集團(tuán)公司簽發(fā)的各類(lèi)銀行支付票據(jù)都必須加蓋印鑒，并具備指定簽名人的親自簽名。通過(guò)這種方式能夠使對(duì)外付款安全系數(shù)得到提高，更好地對(duì)資金進(jìn)行管理。石化集團(tuán)公司要與銀行簽訂資金安全協(xié)議，使引起雙方能夠?qū)Y金收支進(jìn)行雙重控制，劃定各銀行的賬戶(hù)支付和收入范圍，對(duì)于超過(guò)協(xié)定范圍的，開(kāi)戶(hù)銀行可以拒絕辦理。如果開(kāi)戶(hù)銀行超出協(xié)定的支出造成了公司的損失，也應(yīng)該由開(kāi)戶(hù)銀行承擔(dān)損失[7]。

（四）進(jìn)一步完善統(tǒng)收統(tǒng)支

所謂的統(tǒng)收統(tǒng)支就是徹底的資金集中，對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的總部控制。當(dāng)前石化行業(yè)集團(tuán)公司已經(jīng)全面實(shí)現(xiàn)了資金的統(tǒng)收統(tǒng)支，也取得了初步的效果。針對(duì)當(dāng)前資金缺口較大的情況，石化集團(tuán)行業(yè)要對(duì)統(tǒng)收統(tǒng)支進(jìn)行進(jìn)一步的完善，減少資金閑置和占用。石化集團(tuán)公司可以進(jìn)一步與合作銀行開(kāi)展密切合作，通過(guò)合作銀行的電子銀行和網(wǎng)點(diǎn)來(lái)對(duì)下屬單位的收入賬戶(hù)進(jìn)行自動(dòng)歸集。在對(duì)外付款時(shí)，必須由總部對(duì)支付項(xiàng)目進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支付內(nèi)容的準(zhǔn)確性和合理性、該支付項(xiàng)目是否符合資金計(jì)劃等等。審核合格之后再通過(guò)支出賬戶(hù)完成對(duì)外付款。這樣可以在資金運(yùn)行效率與集中管理之間進(jìn)行平衡，更好的解決效率與效益之間的矛盾[8]。這樣也可以進(jìn)一步提高資金的流動(dòng)效率，保障集團(tuán)公司及各子分公司的資金使用需求得到滿(mǎn)足。

（五）進(jìn)一步提高資金的盈利性和流動(dòng)性

在一定時(shí)期內(nèi)，石化行業(yè)集團(tuán)公司根據(jù)所屬公司的資金上收和用款情況，以及總部本段時(shí)期內(nèi)的短期投資、借款和用款的情況，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排和全面統(tǒng)計(jì)，保障資金總體平衡，則被稱(chēng)為資金頭寸平衡。要實(shí)現(xiàn)資金頭寸平衡就要使集團(tuán)公司到效益最大化，保障中長(zhǎng)期的正常資本結(jié)構(gòu)，同時(shí)又要滿(mǎn)足所屬公司的生產(chǎn)用款需要。這就需要解決資金的盈利性和流動(dòng)性的問(wèn)題，以保障資金安全為前提，使富余資金的使用效益得到提高，使集團(tuán)公司具有更高的盈利能力。同時(shí)石化集團(tuán)公司也要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效的調(diào)整，使資金成本得到下降。在資金富余時(shí)，可以盡量提高資金的使用效益，進(jìn)行短期投資運(yùn)作或者提前還貸。在資金緊缺時(shí)，應(yīng)該確保生產(chǎn)需求得到滿(mǎn)足，積極爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資[9]。

（六）繼續(xù)完善產(chǎn)融結(jié)合，促進(jìn)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展

以集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)公司為依托，積極開(kāi)拓石化行業(yè)的金融業(yè)務(wù)，包括保險(xiǎn)、信托、銀行等等，積極構(gòu)建綜合性國(guó)際能源公司。這就要求對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行明確的功能定位，財(cái)務(wù)公司的功能包括制定監(jiān)控、資金結(jié)算和賬戶(hù)管理，強(qiáng)化“內(nèi)部銀行”的職能，從而加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理和財(cái)務(wù)管理，對(duì)全球資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)營(yíng)。

四、結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)最為重要的資源，以中石化為代表的石化行業(yè)集團(tuán)公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了資金集中管理的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)資金集中管理能夠解決資金分散管理的弊端，進(jìn)一步提升石化集團(tuán)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高資金利用效率和盈利能力，提高石化集團(tuán)公司的資金管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。

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