魏雁飛　王瑋瑾

摘 要：新常態(tài)下農(nóng)商銀行面臨各種壓力和挑戰(zhàn)，探索建立支行兼職稽核員制度有助于農(nóng)商銀行內(nèi)控管理和防范風(fēng)險(xiǎn)。本文總結(jié)了農(nóng)商銀行稽核部工作的一些難點(diǎn)問題，探討和分析了各支行實(shí)施兼職稽核員的工作機(jī)制，提出了推進(jìn)各支行兼職稽核員工作的思路和方向，以促進(jìn)農(nóng)商銀行穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)商銀行；兼職稽核員；合規(guī)；內(nèi)控

中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2016）04-0077-03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2016.04.14

新常態(tài)下農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)商銀行）發(fā)展面臨各種新的壓力和挑戰(zhàn)。利率市場(chǎng)化向縱深推進(jìn)，息差持續(xù)收窄使傳統(tǒng)盈利模式遭遇發(fā)展瓶頸；存款保險(xiǎn)制度頒布實(shí)施，銀行發(fā)展失去了“隱性背書”的政府信用支撐；“互聯(lián)網(wǎng)+”戰(zhàn)略下各家銀行創(chuàng)新舉措頻出，農(nóng)商銀行面臨前所未有的轉(zhuǎn)型升級(jí)壓力；宏觀經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)無法及時(shí)緩和，銀行信貸違約頻頻凸現(xiàn)等。因此，農(nóng)商銀行抓內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)愈發(fā)顯得緊迫和重要。國際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）提出“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)?！盵1] 因此，探索建立健全兼職稽核員制度，不失為新常態(tài)下農(nóng)商銀行抓內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)的一劑良方。

一、探尋農(nóng)商銀行稽核工作的難點(diǎn)

近年來，農(nóng)商銀行的穩(wěn)健快速發(fā)展離不開稽核隊(duì)伍的重要作用，特別是“神秘人”、“一窩端”、“兩替換”等稽核形式的威懾和警示作用至關(guān)重要。但新常態(tài)下農(nóng)商銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)廣、員工數(shù)量多、經(jīng)營任務(wù)重的客觀情況對(duì)稽核工作提出了更高的要求，農(nóng)商銀行稽核部開展稽核工作略顯捉襟見肘，難免有頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳之嫌，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

一是農(nóng)商銀行稽核部難以對(duì)各家支行實(shí)施全面的、實(shí)時(shí)的、連續(xù)的全覆蓋排查。相對(duì)于各家支行而言，農(nóng)商銀行稽核部通常是“空降”到某一支行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，其實(shí)這種情況在各家股份制銀行均不同程度存在?；松疃群蛷V度有待提高，稽核檢查主要局限于專項(xiàng)檢查或突擊檢查，全面檢查相對(duì)較少[2]。囿于“外來人員”的身份限制和排查時(shí)間有限等原因，農(nóng)商銀行稽核部無法真正有效的對(duì)一家支行做到全面的、實(shí)時(shí)的、連續(xù)的全覆蓋排查。

二是稽核部難以根據(jù)每個(gè)員工的特質(zhì)做好有針對(duì)性、重點(diǎn)性排查。雖然近年來農(nóng)商銀行非常重視對(duì)以“九種人”為代表的內(nèi)部員工異常行為排查，但稽核部工作人員并非每天直接在各家支行工作，受日常工作地域限制而無法對(duì)每家支行每個(gè)員工八小時(shí)內(nèi)外全方位的了解，故在開展風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí)無法有選擇性的針對(duì)違規(guī)概率相對(duì)較高的員工進(jìn)行，排查工作易陷入事倍功半的窘境。

三是稽核部的事后檢查處罰難以起到事前預(yù)防和事中控制的作用?；瞬抗ぷ魅藛T進(jìn)入某家支行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查時(shí)，通常都是針對(duì)已經(jīng)完成的工作，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患即出具稽核檢查通知書并進(jìn)行相應(yīng)處罰。這樣事后檢查處罰的特點(diǎn)常被詬病為以罰代管，缺乏事前預(yù)防和事中控制的功能，難以真正讓被處罰員工心悅誠服。

二、農(nóng)商銀行各支行兼職稽核員工作機(jī)制分析

相對(duì)于被檢查支行而言，主要源于稽核部工作人員是“外來人員”的特質(zhì)，造成以上困難和問題，那么從農(nóng)商銀行各家支行“內(nèi)部人員”中產(chǎn)生兼職稽核員就有可能將這些問題迎刃而解。

（一）應(yīng)當(dāng)由支行副行長作為支行的兼職稽核員人選

各支行均應(yīng)建立不相容崗位相分離、相制約的內(nèi)控制度，形成人人接受監(jiān)督、人人抓內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，因此，必須明確要求各支行副行長作為該支行的兼職稽核員。兼職稽核員要對(duì)所在支行的柜員、授權(quán)員、會(huì)計(jì)、行長等各角色所有業(yè)務(wù)和行為監(jiān)督檢查。選擇副行長作為兼職稽核員主要出于以下三個(gè)方面考量：

首先，副行長作為支行“內(nèi)部人員”非常熟悉該支行各位員工。兼職稽核員本身就是該支行的副行長，每天都與柜員、授權(quán)員、會(huì)計(jì)、行長等員工在一起工作生活，十分了解每位員工的業(yè)務(wù)能力、敬業(yè)程度、性格品性甚至情緒波動(dòng)等異常情況。因此，兼職稽核員可以實(shí)施全面的、實(shí)時(shí)的、連續(xù)的全覆蓋排查，亦可以有針對(duì)性、有選擇性的對(duì)某一位或幾位員工（包括支行行長）的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查，還可以對(duì)某一天、某幾天甚至某一時(shí)點(diǎn)的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)抽查。若稽核部工作人員不是支行的員工，顯然無法熟悉支行每位員工，開展工作難以像副行長那樣有針對(duì)性和選擇性，亦難以像副行長那樣實(shí)施全面的、實(shí)時(shí)的、連續(xù)的全覆蓋排查，兼職稽核員最大的優(yōu)勢(shì)即在于此。

其次，副行長僅次于行長的職位屬性可以使副行長對(duì)作為一把手的行長起到一定的制約作用。選擇副行長作為兼職稽核員的一個(gè)重要考量是，要對(duì)行長進(jìn)行監(jiān)督和制約，杜絕支行行長日常不受監(jiān)督的情況。副行長除了履行兼職稽核工作外，日常從事營銷、柜面或其他工作職責(zé)時(shí)，其工作應(yīng)當(dāng)接受檢查制約。對(duì)兼職稽核員的檢查制約可以由支行行長另行指定，亦可以由支行行長進(jìn)行檢查。這樣，就在一家支行內(nèi)部形成了一個(gè)環(huán)形的、封閉的監(jiān)督檢查機(jī)制。

再次，副行長與支行其他員工共同工作的特點(diǎn)決定了其作為兼職稽核員可以起到事前性和即時(shí)性的特點(diǎn)。如在柜員辦理柜面業(yè)務(wù)的同時(shí)，如果身邊的副行長即時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，可以在第一時(shí)間糾正。這樣既能避免風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生，又使柜員得以避免以后受稽核部工作人員處罰，凸顯了人性化的關(guān)懷，改變了稽核部工作人員常被詬病為以罰代管的問題，拉近了稽核人員與業(yè)務(wù)人員的感情距離。

（二）關(guān)于兼職稽核員的工作職責(zé)和內(nèi)容問題

必須明確兼職稽核員對(duì)支行所有業(yè)務(wù)和異常行為進(jìn)行檢查，以確保各項(xiàng)規(guī)章制度及操作流程的有效執(zhí)行，守住不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和案件的底線。要依托稽核審計(jì)系統(tǒng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，要在支行現(xiàn)場(chǎng)對(duì)包括高危交易在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，通過監(jiān)控對(duì)各項(xiàng)工作進(jìn)行核查，要對(duì)以“九種人”為代表的內(nèi)部員工八小時(shí)內(nèi)外異常行為持續(xù)摸查和監(jiān)測(cè)?？傊瑑?nèi)控檢查主要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定稽核對(duì)象，通過一系列測(cè)試手段從內(nèi)控設(shè)計(jì)適當(dāng)性和執(zhí)行有效性的角度驗(yàn)證第一、二道防線（分別指業(yè)務(wù)職能部門和合規(guī)控制部門）的控制措施，尋找控制缺陷和不足[3]。

兼職稽核員對(duì)這些工作內(nèi)容的檢查頻率、每次抽查多少個(gè)工作日的工作量、抽查量占該項(xiàng)工作總量的占比、多長時(shí)間的抽查內(nèi)容要覆蓋全部工作內(nèi)容，等等，須針對(duì)每項(xiàng)不同的工作內(nèi)容以規(guī)章制度的形式明文規(guī)定。兼職稽核員在此檢查頻率和工作量的基礎(chǔ)上可以根據(jù)實(shí)際情況選擇側(cè)重。

（三）關(guān)于兼職稽核員的考核激勵(lì)問題

在當(dāng)前銀行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇的背景下，處于一線的各家支行可以說是直接面對(duì)來自市場(chǎng)的各種壓力。如何確保支行既開拓市場(chǎng)，又防范風(fēng)險(xiǎn)都是兼職稽核員要思考的問題。兼職稽核員的第一身份是副行長，自然要履行好副行長的日常工作，在履行好副行長職責(zé)的同時(shí)，進(jìn)行合規(guī)性的監(jiān)督檢查以確保不出風(fēng)險(xiǎn)，這相當(dāng)于在副行長本職工作的基礎(chǔ)上額外增加了一份不少的工作量。

既然增加了工作量，那就必須要有獎(jiǎng)罰分明的考核激勵(lì)機(jī)制?？己藘?nèi)容須涵蓋其工作內(nèi)容的全部，包括及時(shí)性、真實(shí)性、合規(guī)性等，考核方式可以包括現(xiàn)場(chǎng)考核、依據(jù)其報(bào)送工作底稿的非現(xiàn)場(chǎng)考核等多種方式的綜合運(yùn)用，考核手段可以是物質(zhì)獎(jiǎng)罰、精神獎(jiǎng)懲甚至行政手段的介入，但應(yīng)注重正面引導(dǎo)，杜絕出現(xiàn)以罰代管現(xiàn)象。

（四）關(guān)于支行兼職稽核員與農(nóng)商銀行稽核部工作的區(qū)分與側(cè)重問題

農(nóng)商銀行抓內(nèi)控防風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)繁重，之所以推進(jìn)兼職稽核員制度，很重要的一個(gè)目的就是希望通過兼職稽核員全面的、實(shí)時(shí)的、連續(xù)的全覆蓋排查牢牢守住各家支行不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和案件的底線，同時(shí)亦將農(nóng)商銀行稽核部有限的時(shí)間精力從支行業(yè)務(wù)特別是柜面業(yè)務(wù)的繁忙排查工作中釋放出來——這并不意味著農(nóng)商銀行稽核部可以對(duì)各支行柜面業(yè)務(wù)徹底放手，農(nóng)商銀行稽核部要根據(jù)工作需要時(shí)時(shí)對(duì)各支行的兼職稽核員工作進(jìn)行抽查并提出整改要求，更要承擔(dān)起對(duì)兼職稽核員工作成效的考核，以獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

農(nóng)商銀行稽核部在抓好對(duì)兼職稽核員管理和考核工作的同時(shí)，可以將更多時(shí)間精力用于農(nóng)商銀行當(dāng)前的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，如信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)督檢查、招投標(biāo)的規(guī)范化、網(wǎng)點(diǎn)裝修改造的進(jìn)程等。這樣可集中農(nóng)商銀行稽核部相對(duì)有限的人力物力，提質(zhì)增效，真正為農(nóng)商銀行穩(wěn)健快速發(fā)展保駕護(hù)航。

三、推進(jìn)各支行兼職稽核員工作的思路和方向

近期來，全國銀行業(yè)發(fā)生多起儲(chǔ)戶存款“不翼而飛”的事件，還有各種形式的非法集資事件都夾雜著銀行工作人員的影子。這些事件嚴(yán)重影響和破壞了銀行的聲譽(yù)和信用，更損害了安全穩(wěn)定的金融秩序。在這種復(fù)雜多變的形勢(shì)下，各家支行的兼職稽核員工作應(yīng)不斷加強(qiáng)完善，全面推進(jìn)，以充分有效應(yīng)對(duì)。

（一）兼職稽核員要將“要我合規(guī)”扭轉(zhuǎn)為“我要合規(guī)”，促進(jìn)合規(guī)文化由被動(dòng)合規(guī)向主動(dòng)合規(guī)轉(zhuǎn)變

文化雖是無形的，卻是一家銀行的靈魂，更是滲透于員工每天實(shí)實(shí)在在的工作之中，對(duì)員工和客戶的影響是深刻和長遠(yuǎn)的，這不僅需要兼職稽核員主動(dòng)樹立和引導(dǎo)，更需要時(shí)間的沉淀和塑造。兼職稽核員要通過教育培訓(xùn)、宣傳、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等各種方式倡導(dǎo)和弘揚(yáng)正能量的農(nóng)商銀行內(nèi)控合規(guī)文化，樹立人人學(xué)習(xí)制度、掌握制度和執(zhí)行制度的良好氛圍。將“要我合規(guī)”的被動(dòng)合規(guī)文化轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙弦?guī)”的主動(dòng)合規(guī)文化。

（二）著力構(gòu)建“三位一體”的兼職稽核員內(nèi)控體系

認(rèn)真貫徹落實(shí)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》有關(guān)要求，清晰界定支行兼職稽核員的內(nèi)控職責(zé)，研究多樣化內(nèi)控措施并將其細(xì)化為兼職稽核員每天（月、季）的規(guī)定動(dòng)作。農(nóng)商銀行稽核部要定期對(duì)各家支行兼職稽核員開展工作的有效性進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)將其處理。農(nóng)商銀行各業(yè)務(wù)條線要經(jīng)常到支行進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)，堵塞制度體制漏洞?？傊?，要搭建起以各家支行兼職稽核員為中心，以農(nóng)商銀行稽核部垂直監(jiān)督管理為保障，以農(nóng)商銀行各業(yè)務(wù)條線現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)督導(dǎo)為輔助“三位一體”的支行兼職稽核員內(nèi)控體系。

（三）兼職稽核員要加強(qiáng)支行柜面業(yè)務(wù)流程控制

柜面業(yè)務(wù)是各支行業(yè)務(wù)的重心所在，亦是兼職稽核員要防范道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。兼職稽核員要全面加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)流程控制，對(duì)賬戶開立、款項(xiàng)匯轉(zhuǎn)、現(xiàn)金收付、印鑒變更、掛失止付、網(wǎng)銀開通等各項(xiàng)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)授權(quán)、控制和監(jiān)督制度。嚴(yán)格落實(shí)前后臺(tái)分離、崗位相互制約原則，充分借助遠(yuǎn)程監(jiān)控的制約作用。充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)測(cè)作用，做好業(yè)務(wù)真實(shí)性和合規(guī)性核實(shí)工作。對(duì)反洗錢報(bào)送系統(tǒng)自動(dòng)篩選的大額和可疑交易要加強(qiáng)人工識(shí)別和分析，嚴(yán)格做好客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類工作，依據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低對(duì)客戶進(jìn)行分類管理。

（四）兼職稽核員要加強(qiáng)對(duì)柜面業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)的管控

從客戶開立賬戶之時(shí)起，要本著“了解你的客戶”的原則，認(rèn)真核實(shí)各種資料和印鑒的真實(shí)性，綜合運(yùn)用多種方式對(duì)客戶辦理業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)。嚴(yán)格落實(shí)印章和重要憑證的保管、審批和使用分離制約程序，全面推行電子驗(yàn)印，提高電子驗(yàn)印的效率。全面普及客戶手機(jī)“短信通”，對(duì)公客戶須開通法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、對(duì)賬人員三方手機(jī)“短信通”。加強(qiáng)對(duì)客戶信息的管理和保密，嚴(yán)防客戶信息外漏。制訂和執(zhí)行完善的大額交易和異常交易監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，及時(shí)核查可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行處理和報(bào)告。不斷完善審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)測(cè)功能，全面提升對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)客戶的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)水平和能力。從稽核的業(yè)務(wù)范圍來看，主要以存貸款、結(jié)算等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為主，未來需要更多地關(guān)注新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品和新系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)情況[4]。

（五）加強(qiáng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)事件的識(shí)別、控制、處置和問責(zé)

要充分借助錄音錄像監(jiān)控等科技信息手段，對(duì)柜臺(tái)現(xiàn)金區(qū)業(yè)務(wù)和員工行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)識(shí)別各種違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，特別是要嚴(yán)防不法分子在支行營業(yè)場(chǎng)所內(nèi)開展包括非法集資活動(dòng)在內(nèi)的各種非法活動(dòng)。妥善化解和處置客戶投訴，維護(hù)其作為消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益。主動(dòng)舉報(bào)內(nèi)部員工涉嫌“九種人”的違紀(jì)違法行為，對(duì)于性質(zhì)和影響嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)事件嚴(yán)肅問責(zé)，絕不姑息。

（六）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，嚴(yán)密防范聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

通過滾動(dòng)顯示屏、公告海報(bào)、手機(jī)短信等各種方式，持續(xù)提示客戶警惕各種形式的詐騙活動(dòng)。建立負(fù)面輿情應(yīng)對(duì)的快速反應(yīng)機(jī)制，對(duì)不實(shí)負(fù)面輿情及時(shí)披露和澄清，果斷采取有效解決措施，切實(shí)將影響和損失控制在最小程度和范圍。積極溝通和配合銀監(jiān)局、人民銀行和政府各部門，做好社會(huì)各方面的協(xié)調(diào)處置工作，確保農(nóng)商銀行不發(fā)生聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻(xiàn)：

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