【摘要】中小企業(yè)的健康生存與發(fā)展，對于國民經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展意義重大。本文我們站在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與預(yù)防的角度，充分認(rèn)識眼下中國中小企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而構(gòu)建預(yù)防機(jī)制，保障中小企業(yè)健全發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 風(fēng)險意識 管理

在中國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型期，中小企業(yè)的發(fā)展對于社會長期發(fā)展具有重要的地位與作用。因此國家在宏觀上也不斷強(qiáng)調(diào)“國退民進(jìn)”。鼓勵中小企業(yè)創(chuàng)新與發(fā)展。但是，中小企業(yè)并沒有實(shí)現(xiàn)政策上的預(yù)期，發(fā)揮很好的社會作用。其中主要一點(diǎn)，就是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營過程中需要面對許多的風(fēng)險。如何保障中小企業(yè)的生存與發(fā)展，健全國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，已經(jīng)成為發(fā)展當(dāng)中重大課題。分析中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，也是為保障中小企業(yè)穩(wěn)定安全的財(cái)務(wù)做好理論基礎(chǔ)，提高中小企業(yè)資金安全性。

一、中小企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險是微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，是影響經(jīng)營實(shí)效的重要因素，關(guān)系著企業(yè)的財(cái)務(wù)活動與業(yè)績管理。在內(nèi)容上，財(cái)務(wù)風(fēng)險包括財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)成果兩個方面的風(fēng)險。

財(cái)務(wù)風(fēng)險具有許多特征，主要就是客觀性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，真真實(shí)實(shí)地影響著企業(yè)財(cái)務(wù)工作與日常經(jīng)營管理。另外還具有不確定性、損失性、系統(tǒng)性、進(jìn)步性。企業(yè)風(fēng)險不確定性，對于風(fēng)險難以預(yù)測，或者對風(fēng)險的影響程度與大小，難以形成一個定量的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險是可能會給企業(yè)帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失分析。進(jìn)步性是一個辯證分析的特征，風(fēng)險與競爭并存，共同存在市場運(yùn)行中，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險意識，真實(shí)認(rèn)風(fēng)險的存在，才能提高企業(yè)競爭力，在市場競爭中生存下去。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險是真實(shí)客觀存在，而不是僅僅過過賬目的事情，才能實(shí)現(xiàn)自身長遠(yuǎn)地發(fā)展。

（一）不合理的投資機(jī)制

中小企業(yè)投資缺乏科學(xué)性主要體現(xiàn)在中小企業(yè)投資決策完全靠企業(yè)的一兩個領(lǐng)導(dǎo)拍板定。沒有完善的投資決策程序可以遵循，投資什么項(xiàng)目，投入多少資源完全由領(lǐng)導(dǎo)說了算。顯然，中小企業(yè)的投資存在很大的風(fēng)險，領(lǐng)導(dǎo)的決策在缺乏科學(xué)依據(jù)或者論證的前提下進(jìn)行。容易造成決策失誤。而且中小企業(yè)的投資缺乏長期規(guī)劃，不能用一種長期的眼光去預(yù)測市場需求，通常吃某個行業(yè)眼前利潤如果比較高，就扎堆進(jìn)入該行業(yè)，一旦出現(xiàn)市場劣勢，立馬撤回投資，浪費(fèi)大量的投資資金。

另外在投資資金規(guī)劃上，卻反固定的投資資金，因此沒有形成一種科學(xué)投資的基礎(chǔ)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)想怎么投資，也沒有相應(yīng)的比例限制，有時會給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。

（二）缺乏對資金的有效管理

科學(xué)合理地管理資金，就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況，以及經(jīng)營目標(biāo)等因素，保證企業(yè)資金在生產(chǎn)過程中正常運(yùn)行。做到富裕時可以積累財(cái)富，急需時有所保障。然而，我國中小企業(yè)目前普遍出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不及時的問題，嚴(yán)重阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行。資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的資金在購進(jìn)商品時由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)；隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)；企業(yè)資金的這種隨著商品流轉(zhuǎn)而不斷進(jìn)行的，存在形態(tài)的轉(zhuǎn)換和回歸，周而復(fù)始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。

然而中小企業(yè)的流動資金比較充足，固定資金卻比較缺乏。規(guī)定資金包括許多內(nèi)容，比如公司的廠房設(shè)備等，在生產(chǎn)過程中會逐漸損耗下去，因此需要一定的資金補(bǔ)充。另外，中小企業(yè)愛經(jīng)營過程中，面對市場競爭，難以避免一些經(jīng)營風(fēng)險，需要準(zhǔn)備備用資金來應(yīng)對這樣的困境。目前中小企業(yè)固定資金不充裕，已經(jīng)成為嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)的因素。

（三）財(cái)務(wù)管理缺乏風(fēng)險意識

中小企業(yè)的規(guī)模相比之下比較小，通常屬于私人性質(zhì)的個體工商戶，或者普通合伙企業(yè)，以個人與家族管理居多。管理者對于財(cái)政有絕對的使用權(quán)與分配權(quán)，是典型的集權(quán)制管理模式。這些管理者，往往缺乏專業(yè)的管理素質(zhì)與文化知識，管理公司或者企業(yè)賬目的方式比較粗糙，不會考慮制定健全的財(cái)務(wù)制度，對于財(cái)政風(fēng)險的認(rèn)識與防范自然更是嚴(yán)重空缺。聘用的財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)太低，構(gòu)建不出較好的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，在應(yīng)對市場或者政策風(fēng)險時，就會出現(xiàn)十分艱難的困境。

二、預(yù)防中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的措施

預(yù)防中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，主要還是應(yīng)當(dāng)從企業(yè)自身的各方面抓起，才是最直接最有效的防范方式。因?yàn)橹行∑髽I(yè)都是“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧”，政策只是在宏觀上進(jìn)行調(diào)整，并不能從根本上處理中小企業(yè)可能應(yīng)對的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（一）培養(yǎng)財(cái)務(wù)能力 提升投資水平

什么是好的投資項(xiàng)目？企業(yè)的資金應(yīng)當(dāng)流向何處？如何才能保證長遠(yuǎn)經(jīng)營利潤？這些問題不是依靠投資者一時的直覺，或者一些盲目的引領(lǐng)。投資者的財(cái)務(wù)能力至關(guān)重要。投資者高水平的財(cái)務(wù)能力，就會充分考慮自身利益，在投資過程中，要深入實(shí)際搜集相關(guān)資料，掌握準(zhǔn)確的投資信息，并重點(diǎn)對項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行嚴(yán)密科學(xué)的論證，以保證投資決策的準(zhǔn)確。

投資者也會意識到投資失敗帶來的損失，因此在制定投資計(jì)劃與方案時，會立足于宏觀政策與微觀市場，結(jié)合各種市場信息的表達(dá)去開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)。而不是盲目跟風(fēng)，或者投資一些短期，風(fēng)險難以預(yù)測的項(xiàng)目。

（二）科學(xué)規(guī)劃資金 強(qiáng)化應(yīng)對能力

科學(xué)規(guī)劃資金，需要對公司經(jīng)營業(yè)務(wù)與目標(biāo)進(jìn)行深入研究分析，明確企業(yè)或者公司資金流向哪些方面，以及整合經(jīng)營當(dāng)中可能遇到的風(fēng)險。許多企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)中，因?yàn)闆]有財(cái)務(wù)資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，在出現(xiàn)危機(jī)時采用極端方式，越過法律的底線。中小企業(yè)一定要合法經(jīng)營。這是確保資金安全的前提，也是規(guī)避資金使用風(fēng)險的第一要素、中小企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務(wù)活動是合法的、可以進(jìn)行的，哪些是被禁止的。

（三）鞏固風(fēng)險意識 增強(qiáng)競爭能力

風(fēng)險意識必不可缺，因?yàn)轱L(fēng)險具有客觀性與損失性，關(guān)系中小企業(yè)經(jīng)營者的切身利益，只有具備風(fēng)險意識。在遇到風(fēng)險時，中小企業(yè)才能鎮(zhèn)定應(yīng)對，在市場競爭中游刃有余、事半功倍。培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對風(fēng)險的判斷和應(yīng)對能力，準(zhǔn)確及時地發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，作為中小企業(yè)的管理層在投資時要冷靜對待，不要只重視眼前利益。加強(qiáng)中小企業(yè)市場調(diào)研，一定要對市場有一個充分的了解，對將要實(shí)施的一系列新舉措進(jìn)行充分的分析評估，而不能按自己的意愿不切實(shí)際地生搬硬套，盲目行動和要尋求一條適合自身的發(fā)展之路。同時，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用，在確定投資前要對項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，分析投資的可行性，讓財(cái)務(wù)分析發(fā)揮其作用。

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作者簡介：楊雁（1976-），女，河北高碑店人，回族，本科，會計(jì)師，研究方向：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的分析與防范研究。