潘宏強

摘 要：農(nóng)村發(fā)展資金不足、投資乏力是農(nóng)村發(fā)展緩慢的重要原因之一，這其中作為農(nóng)村建設(shè)資本重要輸出的農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融問題中占比較重。我國農(nóng)村信用社的改革經(jīng)過長久的建設(shè)與改進，取得了重大的進展，新時期繼續(xù)分析、探討法人治理結(jié)構(gòu)問題，精進法人組織結(jié)構(gòu)，提升工作效率與精準性，對于繼續(xù)推進農(nóng)村信用社改革具有積極的現(xiàn)實意義。本文以法人治理結(jié)構(gòu)問題為切入點，探討其在農(nóng)村信用社改革中的優(yōu)化措施，以期為農(nóng)村信用社的持續(xù)優(yōu)化發(fā)展提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：法人治理結(jié)構(gòu)；農(nóng)村信用社；改革；發(fā)展

2008年黨第十七屆中央委員會第三次全體會議審議通過的《中共中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中首次明確提出農(nóng)村金融問題是我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要議題。受歷史發(fā)展的影響，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平與城市有著較大差距，多年的中央一號文件也持續(xù)關(guān)注農(nóng)村的建設(shè)與發(fā)展，2016年中央一號文件繼續(xù)聚焦“三農(nóng)”，彰顯了農(nóng)村建設(shè)發(fā)展的重要地位，同時文件也提到要推動金融資源更多地向農(nóng)村傾斜。作為農(nóng)村金融重要組成部分的農(nóng)村信用社，發(fā)展任重而道遠，法人治理結(jié)構(gòu)問題是影響農(nóng)村信用社發(fā)展的關(guān)鍵性問題，良好的組織架構(gòu)才能保障科學管理的實現(xiàn)，正視當前法人治理結(jié)構(gòu)問題，有的放矢，有助于農(nóng)村信用社以現(xiàn)代化的視角精進現(xiàn)有的工作，促進農(nóng)村更好的發(fā)展。

一、法人治理結(jié)構(gòu)問題概述

（一）法人治理結(jié)構(gòu)理論。法人治理結(jié)構(gòu)最初主要是用于對盈利性企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)研究，因此又被稱為公司治理，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組織架構(gòu)。對于法人治理結(jié)構(gòu)的理解有狹義和廣義之分：狹義理論來講，法人治理結(jié)構(gòu)是在企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)相互分離的情況下，公司內(nèi)部股東、董事、監(jiān)事、管理人員之間的關(guān)系及相應的激勵、制度安排；廣義理論來講，法人治理結(jié)構(gòu)不僅涉及企業(yè)內(nèi)部人員的組織關(guān)系，與企業(yè)有利益關(guān)系的外部人員都是治理結(jié)構(gòu)研究的組成部分，所有的企業(yè)利益相關(guān)者都被視為管理對象。對于農(nóng)村信用社改革過程中法人治理結(jié)構(gòu)問題的研究也是從廣義法人治理角度出發(fā)。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)模式。法人治理結(jié)構(gòu)的改革需要有相應的產(chǎn)權(quán)制度變革相配合，農(nóng)村信用社的改革應當在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依據(jù)不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使用相應的組織架構(gòu)。如規(guī)范的農(nóng)村信用合作社，按照合作金融制度進行相應的改革，采取合作開放政策，允許社會資源的進入；合作銀行是金融機構(gòu)發(fā)展的高級模式，在合作模式的基礎(chǔ)上引進股份制，建立董事會、監(jiān)事會及股東大會，股權(quán)結(jié)構(gòu)采用股份與合作相結(jié)合模式；地方性股份制，對農(nóng)村信用社進行一定的充重組，組建市或縣的獨立農(nóng)村股份制銀行。

二、我國農(nóng)村信用社改革中法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

上世紀70年代以來，我國農(nóng)村金融的改革一直在進行當中，從擴大農(nóng)村信用社自主權(quán)、創(chuàng)建農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行脫鉤、取締農(nóng)村合作發(fā)展基金會、恢復農(nóng)村信用合作金融組織，到中央一號文件多次重點推動農(nóng)村金融的改革發(fā)展，現(xiàn)階段農(nóng)村信用社形成了由社員代表大會、理事會、監(jiān)事會共同構(gòu)建起的“三會”制度，優(yōu)化了股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升了信用社對于風險的防控能力。

三、農(nóng)村信用社改革中法人治理結(jié)構(gòu)問題表現(xiàn)

通過多年的改革發(fā)展，在政府政策的支持下，我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)相對系統(tǒng)與規(guī)范，但在現(xiàn)代化金融組織的發(fā)展要求下，法人治理結(jié)構(gòu)中依然存在著一定的問題，制約著農(nóng)村信用社的進一步發(fā)展。

（一）產(chǎn)權(quán)、股權(quán)問題。我國的農(nóng)村信用社是以社員入股的方式存在的農(nóng)村金融合作組織，財產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于社員，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是相對模糊的，沒有明確信用社的責任主體、受益主體，社員對于其出資組建的信用合作社只有名義上的歸屬關(guān)系。這種金融組織架構(gòu)導致的另一問題是股權(quán)的分散，股東人數(shù)眾多，持股數(shù)量、金額都較小，股東對于金融風險的抗壓力是非常有限的。異常分散的股權(quán)對股東參與信用合作社的管理也有著較大的制約，小量的持股數(shù)導致股東參與感不強，淡化了多數(shù)股東的權(quán)利與責任意識，形成股東會對于重大信息的披露不足，這都是信用合作社管理中的普遍問題。

（二）“內(nèi)部人控制”及股東權(quán)益問題。我國目前農(nóng)村信用社中存在著較為嚴重的“內(nèi)部人控制”問題，占信用社資本金額比重較小的內(nèi)部員工和行政任命的理事長或者總經(jīng)理為代表的管理層在實際上控制著信用社日常經(jīng)營管理及利益分配，而占信用社資本金額比重最大的普通社員鮮有機會參與到信用社的管理，在利益的驅(qū)使下，法人治理結(jié)構(gòu)的改革也進展并不流暢，股東結(jié)構(gòu)及管理模式如果沒有到位的改革，法人治理結(jié)構(gòu)也將會流于形式化，失去其現(xiàn)代化的運營監(jiān)管意義。

（三）“三會一層”制度問題。農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機構(gòu)應當是社員大會，由于信用社分散的股權(quán)問題，單個股動較小的持股數(shù)量，價值股東對于股權(quán)意識的淡薄，造成社員大會被社員代表大會所替代行駛相關(guān)的權(quán)利，多數(shù)股東沒有主動的參與意識，也無法發(fā)揮出有效的監(jiān)管作用，造成權(quán)利的過度集中；理事長是農(nóng)村信用社的實際管理人員，在現(xiàn)實工作中，理事長既行駛行政管理權(quán)，又具有農(nóng)村信用社的代表權(quán)，這對于提升管理效率，促進政策落實具有積極作用，但過于集中的權(quán)利必然會產(chǎn)生很多的問題；現(xiàn)行的農(nóng)村信用社中的監(jiān)事會，通常沒有設(shè)置專門的工作人員，多數(shù)是以兼職身份出任的，有的也只設(shè)置監(jiān)事長，沒有相關(guān)的人員，這對于監(jiān)督管理權(quán)利的行駛必然具有阻礙作用[2]。

（四）資本運營的行政化

我國目前建立的農(nóng)村信用社機制鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社—縣級農(nóng)村信用社—省級農(nóng)村信用社，應當是一種自下而上的股權(quán)控制關(guān)系，但在實際運營管理中演變成了從上對下的行政控制。農(nóng)村信用社改革要達到一種產(chǎn)權(quán)清晰、法人治理結(jié)構(gòu)完善、切實服務“三農(nóng)”的目的，信用社隸屬關(guān)系的行政化削弱了基層信用社的自主經(jīng)營權(quán)，更多的是落實數(shù)據(jù)指標，背離了法人治理的基本原則與內(nèi)容。

四、農(nóng)村信用社改革中提升法人治理結(jié)構(gòu)水平的措施

（一）明晰產(chǎn)權(quán)，保障股本真實、合法。2014年末，全國農(nóng)村信用社的涉農(nóng)貸款和農(nóng)戶貸款金額分別達到了7.1萬億、3.4萬億元，較2002年末分別增長了10.5倍、7.4倍，承擔了全國98%的金融服務空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對促進農(nóng)村金融發(fā)展起到了極大的促進作用[1]。法人治理結(jié)構(gòu)的完善應當在明晰農(nóng)村信用社現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，應當進一步增資擴股，充實資本金額并且保障資本金的真實、合法性。杜絕入股股金存款化、貸款化，明確產(chǎn)權(quán)的責任意識，確保股東的股權(quán)意識，有效的實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的監(jiān)督管理。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社分散的股權(quán)一直是農(nóng)信社發(fā)展的重大阻礙，在新階段的法人治理結(jié)構(gòu)改革中應當進一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，增加機構(gòu)投資者的引入比例，培育理性的股東代表，構(gòu)建具有較強行權(quán)能力的股東大會。機構(gòu)投資者是法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要選擇，機構(gòu)投資群體具有相對專業(yè)化的資本運作機制，可以代表自然人股東有效形式股東權(quán)利、參與信用社運營，保障多數(shù)小股東的基本權(quán)利。

（三）強化內(nèi)部控制機制。權(quán)利的行使需要切實有效的監(jiān)督、控制機制，才有助于權(quán)利在規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)揮其積極作用。為有效避免農(nóng)村信用社過于集中的權(quán)利，應當構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制機制。一方面，完善約束嚴格、權(quán)責分明、行之有效的內(nèi)部控制制度及風險防控制度的建設(shè)，確保信貸的嚴格管理；另一方面，強化監(jiān)事會的職責，構(gòu)建決策、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的制衡與促進機制，保障農(nóng)信社形成科學、有效的運營管理氛圍。

（四）弱化農(nóng)村信用社的行政干預。農(nóng)村信用社以服務“三農(nóng)為出發(fā)點，需要政府的政策支持，各級政府應當在法律的框架內(nèi)嚴格落實相關(guān)政策，不能違反農(nóng)信社的規(guī)定干預具體的經(jīng)營業(yè)務。農(nóng)村信用社作為地方性的金融機構(gòu)，社員大會是最高權(quán)力機構(gòu)，其地位應當受到各級政府強有力的保護，避免違規(guī)違法現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）加強農(nóng)村信用社的外部治理。農(nóng)村信用社的發(fā)展需要整體社會經(jīng)濟因素的共同影響，銀監(jiān)會應當加強對農(nóng)信社的風險預警機制的構(gòu)建，促進農(nóng)信社風險防控水平的提升；完善農(nóng)信社的信息披露機制，強化外部約束，提高經(jīng)營透明度；建立區(qū)域性的農(nóng)村金融競爭市場，避免壟斷帶來的發(fā)展乏力；更多的引入具有商業(yè)銀行從業(yè)背景人員，提升農(nóng)信社的商業(yè)運作水平[3]。

結(jié)語

農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)經(jīng)過多年的改革發(fā)展，現(xiàn)已具備一定的系統(tǒng)規(guī)范性。新時期，農(nóng)信社應當繼續(xù)借鑒商業(yè)銀行優(yōu)秀的發(fā)展經(jīng)驗，從內(nèi)、外兩方面雙管齊下，逐漸提升治理水平，促進自身更好發(fā)展的同時更加行之有效的服務于“三農(nóng)”。

參考文獻：；

[1] 凌光武，李照斌，湯武.再論農(nóng)村信用社體制改革[J].銀行家.2016[01]

[2] 朱迪星.后改革時期農(nóng)村信用社法人治理目標研究[J].上海金融.2013[12]

[3] 張強.農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)探析.西南財經(jīng)大學.2013