彭裔然

【摘要】文章對中小企業(yè)的財務管理進行了研究，并提出了改善中小企業(yè)財務管理的方式與方法。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；企業(yè)管理

中小企業(yè)是我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟的發(fā)展具有重要的意義。2005年國家發(fā)展和改革委員會的報告指出，改革開放以來，我國中小企業(yè)快速發(fā)展，逐漸成為國民經(jīng)濟的重要組成部分。財務管理是企業(yè)發(fā)展的核心，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。因為中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模小、抵御風險的能力不強，其財務管理相對落后，內部控制薄弱，而且融資相對困難，為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，需要在對當前中小企業(yè)財務管理研究的基礎上，完善財務管理的方式，積極發(fā)揮財務管理的職能和作用。

一、企業(yè)財務管理特點

（一）中小企業(yè)界定

根據(jù)我國《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》等相關規(guī)定，中小企業(yè)主要是年收入在1000萬以下、人數(shù)在500人以下的企業(yè)。中小企業(yè)的生產(chǎn)能力有限，企業(yè)發(fā)展規(guī)模有限，雖然當前我國的中小企業(yè)已經(jīng)有了巨大的發(fā)展，但是大多數(shù)中小企業(yè)面臨著融資的壓力，財務管理體系不明確。

（二）財務管理概述

企業(yè)財務管理是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理企業(yè)財務管理的經(jīng)濟管理工作。對于企業(yè)而言，企業(yè)的財務管理主要包括以下方面的內容：（1）資金籌集，資金籌集是企業(yè)發(fā)展的首要環(huán)節(jié)，資金是企業(yè)發(fā)展的血液，為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，需要通過融資渠道籌集資金；（2）資金投放，資金投放是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行投資的行為，主要包括短期投資和長期投資兩種方式，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展具有重要的意義；（3）資金運營，資金運營是企業(yè)運用資金的方式與方法，對于企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)在材料采購、產(chǎn)品出手、短期借款等方式均需要運用資金，運營資質是為了滿足企業(yè)經(jīng)營活動的要求而墊支的資金；（4）資金分配，資金分配是對企業(yè)的利潤進行分配，在繳納稅款與保障企業(yè)發(fā)展的資金之后，對剩余的企業(yè)利潤進行分配的活動。企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與其他管理活動相互影響、相互制約，對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動具有重要的意義。

（三）中小企業(yè)財務管理的特點

企業(yè)財務管理具有以下方面的特點：（1）涉及面廣，財務管理與企業(yè)經(jīng)營的方方面面均緊密相關，采購、銷售、技術、設備、人事等均與企業(yè)的資金相關，企業(yè)經(jīng)營活動受到企業(yè)財務管理的影響，而且財務管理也會受到企業(yè)經(jīng)營管理的影響；（2）靈敏度高，財務管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息，能夠反映企業(yè)的運營狀態(tài)與組織情況，通過財務管理能夠了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，從而為企業(yè)領導決策提供依據(jù)；（3）綜合性強，企業(yè)財務管理能夠通過價值形式，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的情況進行反映，反映企業(yè)的消耗、營業(yè)收入以及非營業(yè)收入等情況。

二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

（一）集權式財務管理，財務管理水平不足

中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，一般的經(jīng)營者就是所有者，主要是采用集權式的管理方式進行管理。中小企業(yè)的財務管理主要是以集權式管理為主，財務管理水平嚴重不足。中小企業(yè)財務管理的主要不足體現(xiàn)在以下方面：（1）財務管理人員專業(yè)水平不足，中小企業(yè)的財務管理者大多數(shù)為企業(yè)管理者的親戚或是好友，受到管理者的影響較為明顯，而且專業(yè)水平不足，對于企業(yè)的成本預測、投資可行性分析、風險控制方面的控制不足；（2）會計資料的真實性與完整性不足，會計資料的真實性與完整性是企業(yè)財務管理的基本要求，但是大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算程序不完善，無法真實反映企業(yè)的運營狀況；（3）內部控制不完善，中小企業(yè)的內部控制機制嚴重不足，對于財務會計工作的管理意義不明顯，為了節(jié)約人工成本，會計職責分工不明確，內部控制與核算程序不完善，無法對財務進行嚴格管理。

（二）融資渠道有限，資金管理能力不足

融資困難是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，雖然中小企業(yè)的數(shù)量與質量已經(jīng)不斷發(fā)展，但是相應金融服務卻嚴重滯后。中小企業(yè)的融資費用高、規(guī)模相對較小、自身資金不足，而且每筆費用金額偏小等特點，導致融資困難。除此以外，中小企業(yè)的財務信息不透明、貸款抵押和擔保難以實現(xiàn)，因此當前中小企業(yè)融資困難。根據(jù)河南銀監(jiān)局的統(tǒng)計，2008年國有商業(yè)銀行共發(fā)放貸款4027.1億元，但是其中針對中小企業(yè)的融資門檻高，主要是針對大型項目的授信支持，收益較小的中小企業(yè)有保有壓，而且融資時限長，融資成本較高，影響了企業(yè)的融資渠道。以浙江省的中小企業(yè)而言，2014年上調金融機構存款準備金使銀行采取緊縮政策，中小企業(yè)融資更加困難，根據(jù)溫州市經(jīng)貿(mào)委的數(shù)據(jù)顯示，溫州各大銀行貸款利率上浮，地下融資規(guī)模已經(jīng)突破1800億元，為中小企業(yè)的融資帶來更多風險。

（三）投資盲目，經(jīng)營風險較大

投資決策是影響企業(yè)財務管理的重要因素之一，一般投資所需要的資金需求大，而且投資的時間長，則所面臨的風向高。對于中小企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)發(fā)展到一定階段積累了一部分原始資金之后，會因為急于擴張而影響投資決策。以乳液集團太子奶的發(fā)展為例，該企業(yè)成立于1996年，2006年成功私募7億資金，而由于企業(yè)開始涉足房地產(chǎn)企業(yè)，開展“實業(yè)+地產(chǎn)+金融”的投資模式，使企業(yè)的資金鏈斷裂，2008年有媒體曝出企業(yè)凈利潤造價，2010年企業(yè)因為投資失敗而宣布破產(chǎn)，進入戰(zhàn)略重組階段。中小企業(yè)的財務管理水平不足，投資決策相對盲目，而且主要是受到企業(yè)家經(jīng)驗所影響，對于投資的可行性分析不足，導致經(jīng)營風險大，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財務管理是投資決策的重要內容，需要根據(jù)企業(yè)的財務狀況等因素確定投資方向，降低投資風險。

三、中小企業(yè)財務管理措施與方法

（一）開拓融資渠道，加強中小企業(yè)的融資支持

當前國家針對中小企業(yè)融資的政策逐漸發(fā)生變化，而且政策逐漸向中小企業(yè)傾斜，但是為了促進中小企業(yè)的融資發(fā)展，需要不斷推進中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力與信息化建設，建立中小企業(yè)擔保機構。在相關政策指導下，完善地方規(guī)范，對中小企業(yè)進行保護與扶持，建立為中小企業(yè)服務的政府服務體系，組建專門針對中小企業(yè)的金融機構，拓寬融資渠道，確保中小企業(yè)融資支持。

三、加強上市企業(yè)賬務管理的對策

（一）提高企業(yè)的風險意識，重視賬務管理工作

要提高企業(yè)的風險意識，就必須建立一套完整的賬務管理體系，從而使企業(yè)更好地適應不斷變化著的賬務管理環(huán)境。首先，上市企業(yè)應該設立具備高效率的賬務管理機構；其次，還應該培養(yǎng)一些高素質的賬務管理人員，從根本上提升企業(yè)賬務管理人員預防風險的意識。除此之外，還應對企業(yè)賬務管理人員的工作引起足夠的重視，使其工作能在企業(yè)管理中充分有效地發(fā)揮作用；最后，應該對企業(yè)的規(guī)章制度進行改善，特別是在賬務管理方面的規(guī)章制度，只有不斷完善與發(fā)展，才會促進整個上市企業(yè)的賬務管理系統(tǒng)得到有效快速的運轉。

（二）培養(yǎng)企業(yè)賬務管理人員的素質

要培養(yǎng)與建設一支高素質的賬務管理人員隊伍，首先就必須創(chuàng)新企業(yè)的組織領導制度，當具備了優(yōu)秀而先進的領導組織，那么培養(yǎng)與建設一批高素質的賬務管理人員就有了核心保障；其次應該創(chuàng)新企業(yè)資源的共享制度，即擴大培訓的范圍與力度，面向社會，多去吸收與引進一批綜合素質都比較強的賬務管理人才，再對他們進行專業(yè)性的上崗培訓，務必要打造出一支實力雄厚的賬務管理隊伍；最后對激勵與約束職工的制度進行創(chuàng)新，適當增加一些考核，鼓勵并且獎勵一些工作表現(xiàn)優(yōu)秀的賬務管理人員，這樣會在很大程度上激發(fā)員工的工作熱情，進而帶動所有員工一起進步。

（三）完善企業(yè)內部控制，加強對賬務的審計工作

針對企業(yè)現(xiàn)狀，完善企業(yè)的內部控制體系，并且有針對性地加強賬務方面的審計工作，從而形成科學規(guī)范的監(jiān)控、執(zhí)行與決策機制。比如在管理企業(yè)的庫存商品方面，這是企業(yè)管理中的重要部分，因此在日常管理的審計工作中，應定期或者不定期對庫存商品進行重點的盤點與清查，再根據(jù)抽查結果對相關的員工實行獎懲制度，這樣可有效地減少企業(yè)的內部損失，也使得企業(yè)的管理更加科學規(guī)范。

（四）精簡企業(yè)機構，有效降低賬務管理工作的成本

首先，應該精簡企業(yè)的機構與職員，進一步完善賬務部門的預算工作；其次，應對賬務管理工作的開銷進行嚴格控制，使其工作開銷的明細做到透明化與公開化；最后，企業(yè)應對行政事業(yè)單位加強會計監(jiān)督，只有把決策一一落實到監(jiān)督與執(zhí)行的環(huán)節(jié)中，才會避免出現(xiàn)一些不必要的浪費行為，從而有效地降低了賬務管理工作的成本。

四、結語

目前，我國仍有許多上市企業(yè)把重點放在產(chǎn)品的經(jīng)營上，往往忽略了賬務管理工作的重要性，因而也就造成了利潤下滑、損失慘重的現(xiàn)象。賬務管理作為企業(yè)經(jīng)營管理中一個重要的組成部分，企業(yè)只有不斷加強與完善賬務方面的管理工作，才會對企業(yè)的進一步發(fā)展打下扎實的基礎，因此，上市企業(yè)應該及時發(fā)現(xiàn)賬務管理中存在的問題，進而有針對性地解決問題，只有這樣，企業(yè)才會得到長遠穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：李璐一（1987-），女，河南寶豐人，在職研究生，研究方向：會計學。