□韓志晴

（河南省信息咨詢?cè)O(shè)計(jì)研究有限公司河南鄭州450008）

創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)資金管理的建議

□韓志晴

（河南省信息咨詢?cè)O(shè)計(jì)研究有限公司河南鄭州450008）

文章以現(xiàn)代企業(yè)資金管理為研究重點(diǎn)，分析現(xiàn)代企業(yè)資金管理的意義，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)在資金管理方面的現(xiàn)狀以及創(chuàng)新方法進(jìn)行剖析與探討，望促進(jìn)資金管理水平的提高。

現(xiàn)代企業(yè)；資金管理；創(chuàng)新；方法

資金是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，促進(jìn)自身發(fā)展與完善的重要要素。有研究中指出，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的資金管理能夠確保資金鏈保持暢通，確保企業(yè)資金“力量”的充沛，同時(shí)對(duì)完善財(cái)務(wù)管理水平也有重要意義。從這一角度上來說，現(xiàn)代企業(yè)必須高度重視資金管理工作，以確保企業(yè)所占有資金能夠支持各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的有效規(guī)避。本文即就現(xiàn)代企業(yè)資金管理創(chuàng)新方面的相關(guān)問題與建議展開剖析。

1　現(xiàn)代企業(yè)資金管理的意義分析

資金是企業(yè)從事經(jīng)營管理活動(dòng)的基礎(chǔ)與前提，在財(cái)務(wù)管理中所發(fā)揮的作用是不容小覷的。從企業(yè)內(nèi)在需求的角度上來看，財(cái)務(wù)管理的重要度不斷提升，經(jīng)營管理人員迫切需要掌握企業(yè)在成本、收益等方面的情況；從企業(yè)外在需求的角度上來說，為了積極應(yīng)對(duì)日益加劇的市場競爭，企業(yè)必須確保自身資金鏈的通常，以促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的開展進(jìn)入良性循環(huán)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益水平的提高。從以上兩個(gè)方面來看，資金管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言均是非常重要的，對(duì)保障企業(yè)健康、長期的發(fā)展有重要意義。

2　現(xiàn)代企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1）資金管理制度不完善。在我國實(shí)施計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的背景下，資金管理對(duì)于企業(yè)的重要性水平偏低，因而大部分企業(yè)尚未制定嚴(yán)格的資金管理工作制度，企業(yè)資金在使用中存在隨意性強(qiáng)的問題，資金管理嚴(yán)重滯后。在市場經(jīng)濟(jì)體制不斷健全的當(dāng)今社會(huì)，資金管理的滯后容易導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金周轉(zhuǎn)難度大，無法支持生產(chǎn)的擴(kuò)張與發(fā)展，最終甚至可能影響企業(yè)的生存時(shí)間。

2）資金結(jié)構(gòu)不合理。資金管理中存在的不足會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)出現(xiàn)偏差，這意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)用不當(dāng)?shù)膯栴}，由此產(chǎn)生不可預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)損失。除此以外，過高的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)直接影響企業(yè)對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的償還能力，甚至陷入無法償還到期債務(wù)的困境，影響企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性。

3）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢。流動(dòng)資金作為資金管理中非常重要的一項(xiàng)構(gòu)成因素，對(duì)維系資金循環(huán)周轉(zhuǎn)暢通運(yùn)作有非常重要的意義。但由于資金管理機(jī)制存在一定問題，因而流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)將受到阻礙，企業(yè)存貨積壓難以實(shí)現(xiàn)資金回籠，庫存商品/貨物變現(xiàn)能力差，貨幣資金存在短缺風(fēng)險(xiǎn)。

3　現(xiàn)代企業(yè)資金管理創(chuàng)新方法

1）健全資金結(jié)算制度?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身在經(jīng)營管理方面的發(fā)展趨勢與方向，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部專門性資金結(jié)算中心，配合健全資金結(jié)算制度，以提高資金管理的整體水平。針對(duì)控股子公司或全資公司而言，應(yīng)當(dāng)消除稅務(wù)、費(fèi)用基本賬戶外不合理賬戶，將子公司結(jié)算賬戶一并納入資金結(jié)算中心進(jìn)行管理，同時(shí)還需要通過落實(shí)資金使用限額制度的方式，全過程監(jiān)督現(xiàn)金流動(dòng)走向，以真實(shí)且動(dòng)態(tài)的反映企業(yè)資金運(yùn)營情況，杜絕資金沉淀問題的產(chǎn)生。

2）加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度。一方面，應(yīng)重視對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理。貨幣資金作為企業(yè)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)要素之一，在加強(qiáng)對(duì)其管理水平方面，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建針對(duì)性的貨幣資金管理機(jī)制，密切關(guān)注國家相關(guān)政策的變化趨勢，減少資金使用成本，確保貨幣資金安全穩(wěn)定；另一方面，需要重視對(duì)企業(yè)庫存產(chǎn)品/貨品的管理。落實(shí)企業(yè)材料采購的責(zé)任制度，完善生產(chǎn)采購規(guī)劃，對(duì)材料、產(chǎn)品的流動(dòng)過程進(jìn)行全面登記，進(jìn)而確保庫存產(chǎn)品/貨品信息的真實(shí)與安全。

3）引入電子結(jié)算技術(shù)?，F(xiàn)代企業(yè)需要重視對(duì)電子信息技術(shù)的應(yīng)用，支持對(duì)財(cái)務(wù)信息的傳遞、監(jiān)控、以及核算。通過電子結(jié)算系統(tǒng)的應(yīng)用，規(guī)避人為弄虛作假行為，合理控制財(cái)務(wù)成本，以便企業(yè)相關(guān)資金流動(dòng)以及財(cái)務(wù)變動(dòng)情況能夠及時(shí)反映給企業(yè)管理人員。

結(jié)束語

現(xiàn)代企業(yè)在開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)時(shí)必須高度重視如何滿足資金需求方面的問題，而積極有效的資金管理工作能夠?yàn)橘Y金需求的滿足奠定有效基礎(chǔ)。針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平普遍偏低的問題，本文中詳細(xì)論述了創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)資金管理工作的相關(guān)措施，包括完善資金管理制度，推行全面預(yù)算管理，健全資金結(jié)算制度，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，引入電子結(jié)算技術(shù)，以及控制資產(chǎn)負(fù)債率水平等多個(gè)方面，望能夠進(jìn)一步提高現(xiàn)代企業(yè)資金管理的整體水平，支持各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有序開展。

［1］桑春娥.企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用研究——以XX保險(xiǎn)分公司為例［J］.會(huì)計(jì)之友，2014，（34）：64-68.

［2］鄧波.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的若干思考［J］.城市建設(shè)理論研究（電子版），2015，（20）：9591-9592.

1004-7026（2016）10-0108-01中國圖書分類號(hào)：F275.1

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本文10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.10.077