山東專員辦:突出重點(diǎn)提高會計(jì)監(jiān)督精準(zhǔn)度

一、處室架構(gòu)上職能處與主管處并行

監(jiān)督檢查處為會計(jì)監(jiān)督職能處，牽頭指導(dǎo)各處完成監(jiān)督檢查事項(xiàng)，負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)督等監(jiān)督檢查工作的計(jì)劃、任務(wù)領(lǐng)受、要求的統(tǒng)一、政策的傳遞解讀、內(nèi)外協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、總結(jié)匯報(bào)。其他4個(gè)業(yè)務(wù)處為會計(jì)監(jiān)督主管處，在承擔(dān)各自預(yù)算監(jiān)管職責(zé)的同時(shí)，接受監(jiān)督檢查處的指導(dǎo)，具體承辦完成某一具體檢查工作?？紤]到會計(jì)監(jiān)督工作量，監(jiān)督檢查處配備了8名同志，是人員力量最強(qiáng)的處。

二、業(yè)務(wù)機(jī)制上以《會計(jì)監(jiān)督若干指導(dǎo)意見》為統(tǒng)領(lǐng)

會計(jì)監(jiān)督與預(yù)算監(jiān)管“兩手抓，兩手硬”。為提高會計(jì)監(jiān)督成效，更好地完成會計(jì)監(jiān)督任務(wù)，本著繼承與創(chuàng)新和凝聚共識的精神，該辦于2015年制定了《會計(jì)監(jiān)督若干指導(dǎo)意見》，將會計(jì)監(jiān)督目標(biāo)定位為促進(jìn)會計(jì)主體不斷夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)，增強(qiáng)自律，提升會計(jì)信息質(zhì)量，提高會計(jì)管理水平，維護(hù)會計(jì)秩序。明確了堅(jiān)持會計(jì)檢查的剛性、堅(jiān)持適度體現(xiàn)預(yù)算監(jiān)管的要求、堅(jiān)持重點(diǎn)突出有的放矢的會計(jì)監(jiān)督思路。提出了必須保證財(cái)政部任務(wù)的完成；根據(jù)需要，保持一定的工作量；對問題的處理，堅(jiān)持嚴(yán)之有據(jù)、寬之有度，既有剛性又有柔性，以發(fā)揮監(jiān)督與服務(wù)作用的會計(jì)監(jiān)督原則。梳理了檢查回訪與監(jiān)督通報(bào)結(jié)合、規(guī)模檢查與小組檢查結(jié)合等5種主要檢查方式和內(nèi)控入手法等主要檢查方法。從監(jiān)督區(qū)域、監(jiān)督對象、監(jiān)督內(nèi)容等方面明確了檢查重點(diǎn)。從以點(diǎn)帶面系統(tǒng)糾正問題、會計(jì)監(jiān)督工作量處于較為飽和的狀態(tài)等7個(gè)方面設(shè)定了監(jiān)督成果衡量標(biāo)準(zhǔn)。提出了會計(jì)監(jiān)督工作專才和會計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)專才兩類人才培養(yǎng)模式。

三、工作實(shí)踐中嚴(yán)格落實(shí)財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)要求

（一）專項(xiàng)檢查在精簡的基礎(chǔ)上力求精準(zhǔn)

1、選取重點(diǎn)單位開展檢查。只有精簡才能做到精準(zhǔn)。2015年，在檢查對象選擇上，該辦沒有貪多、撒網(wǎng)，而是秉持重點(diǎn)論思維，在查前調(diào)查的基礎(chǔ)上，選擇重點(diǎn)單位作為檢查對象。檢查中，采取會計(jì)報(bào)表分析法和內(nèi)控入手法相結(jié)合的檢查方法，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查，務(wù)求高效。

2、簡化內(nèi)控檢查流程。在內(nèi)控檢查階段，縮短內(nèi)控訪談時(shí)間，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，選取主要的業(yè)務(wù)流程部門進(jìn)行內(nèi)控測試，提高內(nèi)控測試的效率，了解企業(yè)的基本情況，找出其內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，為下一步的會計(jì)賬務(wù)檢查提供問題和線索，提高檢查的質(zhì)效。

3、重點(diǎn)問題查深查透。梳理檢查初步發(fā)現(xiàn)的問題，按問題性質(zhì)和資金規(guī)模將問題進(jìn)行分類，對其中的重點(diǎn)問題加大人員和時(shí)間投入，延伸到相關(guān)單位，力求問題查深查透。

4、以監(jiān)督促規(guī)范。在檢查中，不僅指出企業(yè)核算存在的問題，還從公司治理層面分析問題產(chǎn)生的根源，提出有針對性的管理建議。這些建議很好地彌補(bǔ)了企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度在設(shè)計(jì)上的缺陷，得到了企業(yè)的一致好評，真正實(shí)現(xiàn)了以檢查促管理，以檢查促規(guī)范的目的。

（二）立足預(yù)算監(jiān)管強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督

1、將會計(jì)監(jiān)督與預(yù)算監(jiān)管緊密結(jié)合。在基層預(yù)算單位決算審查工作中，把會計(jì)核算規(guī)范性、中央八項(xiàng)規(guī)定精神和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況作為審核重點(diǎn)之一。2015年，該辦重點(diǎn)關(guān)注了11家在魯中央基層預(yù)算單位的會計(jì)問題。

2、發(fā)揮監(jiān)督檢查處職能處作用。由監(jiān)督檢查處統(tǒng)一制定方案，統(tǒng)一要求、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)一、二、三、四處同步實(shí)施。工作中遇到的具體問題由監(jiān)督檢查處統(tǒng)一研究政策，一并答復(fù)。

3、處理方式多措并舉，以點(diǎn)帶面系統(tǒng)糾正。對發(fā)現(xiàn)的問題，采取扣減財(cái)政資金指標(biāo)、召開行業(yè)信息通報(bào)會、下發(fā)整改建議函、移交紀(jì)檢部門等處理方式，以點(diǎn)帶面，期望警示和糾偏。

4、嚴(yán)肅追究責(zé)任，體現(xiàn)會計(jì)監(jiān)督剛性。督促相關(guān)單位及時(shí)修訂完善29項(xiàng)制度規(guī)定，以撤職、行政記過、行政警告、黨內(nèi)警告、通報(bào)批評、誡勉談話等形式處理責(zé)任人32人，以經(jīng)濟(jì)處罰、扣發(fā)績效工資、退回違規(guī)發(fā)放獎金和報(bào)銷費(fèi)用等形式處理責(zé)任人119人，較好地提高了中央在魯單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范會計(jì)核算的意識。