胡加祥

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特 稿

《貿(mào)易便利化協(xié)定》與海關(guān)通關(guān)規(guī)則研究

胡加祥*

作為中國全面融入全球和區(qū)域經(jīng)濟一體化之前的一次深度“試水”，自由貿(mào)易試驗區(qū)建設(shè)承載了“制度創(chuàng)新、先行先試”的使命，這既是對國內(nèi)舊體制和舊制度的突破，也包含著對國際新標(biāo)準和新規(guī)則的研究。相比之下，后者的意義更大，因為舊體制和舊制度被突破之際，同時也是新標(biāo)準和新規(guī)則的適用之時。作為多哈回合談判迄今為止收獲的最重要成果，《貿(mào)易便利化協(xié)定》(TFA)旨在為WTO成員的貨物進出口提供更加便利的通關(guān)手續(xù)和更透明的信息披露制度。中國作為全球第一大貨物貿(mào)易國，TFA的生效和實施不僅有助于中國口岸綜合治理體系的現(xiàn)代化，還將普遍提高中國與主要貿(mào)易伙伴之間的貿(mào)易便利化水平，促進中國產(chǎn)品的出口并營造便捷的通關(guān)環(huán)境。因此，自由貿(mào)易試驗區(qū)海關(guān)通關(guān)制度在TFA生效之前先行參照相關(guān)規(guī)則試行，這既是必要的，也是可行的。一旦TFA正式生效，中國就可以在本國境內(nèi)普遍適用TFA規(guī)則。

貿(mào)易便利化；海關(guān)通關(guān)；自由貿(mào)易試驗區(qū)

一、引言

2015年3月5日下午，習(xí)近平總書記在參加他所在的十二屆全國人大三次會議上海代表團審議時強調(diào)，自貿(mào)區(qū)建設(shè)要“著眼國際高標(biāo)準貿(mào)易和投資規(guī)則，使制度創(chuàng)新成為推動發(fā)展的強大動力”。*習(xí)近平在參加上海代表團審議時強調(diào)：當(dāng)好改革開放排頭兵、創(chuàng)新發(fā)展先行者，為構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制探索新路。參見《人民日報》2015年3月6日第1 版。2015年12月17日，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的若干意見》，明確了加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略的近期和中長期目標(biāo)。我國率先于2013年9月在上海設(shè)立自由貿(mào)易試驗區(qū)，繼而又在廣東、天津和福建分別設(shè)立自由貿(mào)易試驗區(qū)，這是我國改革開放發(fā)展到了新階段之后，黨中央作出的一項重大戰(zhàn)略部署，也是我國應(yīng)對國內(nèi)外各種挑戰(zhàn)的一個必然選擇。作為中國全面融入全球和區(qū)域經(jīng)濟一體化之前的一次深度“試水”，自貿(mào)區(qū)建設(shè)承載了“制度創(chuàng)新、先行先試”的使命，這既包括對國內(nèi)舊體制和舊制度的突破，也包括對國際新標(biāo)準和新規(guī)則的研究。相比之下，后者的意義更大，因為舊體制和舊制度被突破之際，同時也是新標(biāo)準和新規(guī)則的適用之時。

二、TFA與GATT的淵源及發(fā)展

海關(guān)合作理事會(Customs Co-operation Council ，簡稱“CCC”)最初是由13個歐洲經(jīng)濟合作委員會成員依據(jù)GATT1947確立的基本原則于1947年成立的。*參見WCO官方網(wǎng)站：http：//www.wcoomd.org/en/about-us/what-is-the-wco/au_history.aspx(訪問時間：2016年2月20日)。自那時起，雖幾經(jīng)變遷，它一直是國際海關(guān)法構(gòu)建的主要陣地，并與關(guān)貿(mào)總協(xié)定保持密切聯(lián)系，共同推動國際關(guān)稅制度的完善。1994年，借烏拉圭回合談判成功之機，海關(guān)合作理事會在其第83/84屆理事會上通過了一項議案，決定從1995年1月1日起將世界海關(guān)組織(World Customs Organization， 簡稱“WCO”)作為其工作名稱，以便更加體現(xiàn)其全球政府間國際組織的性質(zhì)，同時與新成立的世界貿(mào)易組織(WTO)相對接。關(guān)貿(mào)總協(xié)定期間組織的八輪多邊貿(mào)易談判，其中貨物貿(mào)易涉及的產(chǎn)品稅號就是由海關(guān)合作理事會確定的，WCO作為全球179個關(guān)境區(qū)海關(guān)當(dāng)局的聯(lián)合體，其成員方海關(guān)管理著全球98%的貿(mào)易量。WCO制定的國際規(guī)則在注重海關(guān)法協(xié)調(diào)與簡化的同時，也關(guān)注海關(guān)執(zhí)法與商界便利的平衡。

WTO成立以后，WTO規(guī)則框架內(nèi)的貿(mào)易便利化談判，其實質(zhì)也是一次全球性的國際海關(guān)法重構(gòu)。WTO作為全球自由貿(mào)易體系的制定者與推動者，WTO規(guī)則中所承載的海關(guān)制度必然是以“貿(mào)易便利化”為導(dǎo)向的。作為巴厘部長級會議“一攬子”(Bali Package)成果的組成部分，2013年12月達成的《貿(mào)易便利化協(xié)議》(Trade Facilitation Agreement，簡稱“TFA”)的基礎(chǔ)是WTO《多哈部長級會議宣言》第27段、*參見WT/MIN(01)/DEC/1。《多哈工作計劃決議附件四》和《香港部長級會議宣言》第33段以及決議附件五確立的原則和目標(biāo)。*參見WT/MIN(05)/DEC。TFA由三部分組成，*其中第一部分包括1-12條，第二部分包括13-22條，第三部分包括23-24條。共24條加一個附件。TFA第24條第2款規(guī)定：“本協(xié)議所有條款對接受該協(xié)議的WTO成員具有約束力?！?TFA第24條第6款規(guī)定：“……本協(xié)議并沒有削弱WTO成員在GATT1994下的權(quán)利和義務(wù)。此外，本協(xié)議也沒有削弱WTO成員在《貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》和《衛(wèi)生與植物檢疫措施協(xié)議》下的權(quán)利和義務(wù)。”第7款規(guī)定：“GATT1994所有的例外與豁免(包括第5條第7款、第10條第1款以及第8條的補充條款)都將適用于本協(xié)議。適用于GATT1994的所有豁免，或者任何依據(jù)《WTO協(xié)議》第9條第3款授予的豁免以及本協(xié)議生效后上述豁免的修正都將適用于本協(xié)議各條款。”第8款也明確規(guī)定：“WTO的爭端解決機制適用于本協(xié)議引起的爭議解決，除非本協(xié)議有別的規(guī)定?！备鶕?jù)巴厘部長級會議“一攬子建議”，WTO于2014年11月27日通過了《修改WTO協(xié)議議定書》，目的是將生效后的TFA納入《WTO協(xié)議》附件一(A)，與現(xiàn)在的12部多邊貨物貿(mào)易協(xié)議并列。

多邊貿(mào)易體制涉及海關(guān)制度的規(guī)則有三類：關(guān)稅制度、通關(guān)制度、與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)保護制度。關(guān)稅制度經(jīng)過數(shù)輪多邊貿(mào)易談判已經(jīng)確定，WTO成員通過各自的關(guān)稅承諾表，明確了幾乎所有進口商品和部分出口商品的關(guān)稅幅度，*WTO允許各成員保留極少數(shù)涉及國計民生的商品采用配額制進口，絕大部分進口商品只能用關(guān)稅來管理。出口與進口的情形不同，目前，WTO成員對出口產(chǎn)品的關(guān)稅承諾并不完全一致。例如，中國對84種商品的出口關(guān)稅作出明確承諾。同時，通過海關(guān)估價制度、原產(chǎn)地規(guī)則等WTO規(guī)則確保這些市場準入條件得到有效落實。*海關(guān)估價制度就是為了避免不同的估價方式導(dǎo)致本來已經(jīng)降低進口關(guān)稅的商品因為被高估價值而多征關(guān)稅；原產(chǎn)地規(guī)則幫助有關(guān)進口方首先明確商品的真實來源，在此基礎(chǔ)上再征收相應(yīng)的關(guān)稅。知識產(chǎn)權(quán)的邊境保護也因各成員切實履行TRIPS協(xié)議的義務(wù)而得到有效加強。唯有海關(guān)通關(guān)制度仍然依據(jù)GATT原先的幾個條款規(guī)定，這與國際貨物貿(mào)易的迅速發(fā)展極不相稱。通關(guān)制度對于多邊貿(mào)易體制的掣肘影響也日益顯現(xiàn)，它首先表現(xiàn)在GATT原則與條款非常抽象，沒有執(zhí)行的方法、程序以及執(zhí)行與評審的標(biāo)準，缺乏可操作性，也沒有很強的約束力；其次是這些條款分散于不同的文件，缺乏協(xié)調(diào)與統(tǒng)一。*參見朱秋沅：《論WTO與國際海關(guān)制度及組織的關(guān)系》，《上海海關(guān)學(xué)院學(xué)報》2013年第2期。

2004年達成的《多哈回合框架協(xié)議》要求其中的“貿(mào)易便利化”談判應(yīng)澄清和改進GATT第5條、第8條和第10條的規(guī)定，以進一步加快貨物的通關(guān)速度，同時致力于WTO各成員海關(guān)之間或其它相關(guān)機構(gòu)之間在貿(mào)易便利化問題上的有效合作，并在該領(lǐng)域增進技術(shù)援助和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上給予更多支持。*參見周申：《多哈回合框架協(xié)議的達成及其對世界經(jīng)濟的影響》，《南開學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版)》2005年第4期。海關(guān)制度便利化由此也成為貿(mào)易便利化議題中的核心內(nèi)容。TFA文本圍繞這一目標(biāo)展開，包括海關(guān)制度與規(guī)則的國際統(tǒng)一與協(xié)調(diào)，最大程度實現(xiàn)貿(mào)易自由化。

從形式看，TFA類似于一部單行本的貨物貿(mào)易協(xié)議，涉及的是貨物貿(mào)易的一個特定領(lǐng)域，只不過目前還沒有正式生效。當(dāng)所有WTO成員都接受了該協(xié)議之后，它就與WTO協(xié)議附件一(A)下的其它12部協(xié)議一樣，與GATT1994具有“總則”和“分則”的關(guān)系，成為多邊貨物貿(mào)易體制的一個有機組成部分。因此，TFA生效之后，并不會取代GATT第5條、第8條和第10條，也不會削弱WTO成員在《貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》和《衛(wèi)生與植物檢疫措施協(xié)議》下的義務(wù)，*參見TFA第24條第6款。而是進一步充實這些條款的內(nèi)容，就像《海關(guān)估價協(xié)議》進一步完善了GATT第6條的規(guī)定。

三、TFA條款與WTO規(guī)則的內(nèi)在聯(lián)系

TFA第1條(信息的公布與可獲得性)要求加入的成員用WTO官方用語(英語、法語和西班牙語)，通過互聯(lián)網(wǎng)公布其進出口程序，包括進出口關(guān)稅和其它費用、產(chǎn)品的分類和估價方式、原產(chǎn)地確認的規(guī)則、進出口和限制措施、對違法行為的處罰措施、對進出口管制措施的上訴和復(fù)議程序、締結(jié)的條約和協(xié)議、關(guān)稅配額管理以及進出口申報的各種表格、聯(lián)系部門等。第2條(相關(guān)信息生效前的評論與磋商機會)規(guī)定，信息公布后至生效前應(yīng)保留一段合理時間，供有關(guān)成員評論和進行磋商。此外，第3條(預(yù)先裁決)、第4條(上訴與復(fù)議程序)和第5條(其它確保海關(guān)制度公正、非歧視和透明的措施)也是與海關(guān)制度透明度有關(guān)的規(guī)定。

GATT第10條(貿(mào)易法規(guī)的公布與實施)規(guī)定，締約方制定的具有普遍效力、涉及產(chǎn)品分類、海關(guān)估價、關(guān)稅稅率、稅收和其它費用、進出口及其支付的限制或禁止以及影響銷售、流通、運輸、保險、倉儲檢查、展覽、加工、合成或其它用途的法律、法規(guī)、司法判決和行政裁定都應(yīng)當(dāng)及時公布，以使各級政府和商界了解其內(nèi)容。雖然第10條的適用范圍不限于海關(guān)制度，但是通關(guān)制度的透明化顯然是當(dāng)初構(gòu)建多邊貿(mào)易體制透明度的重要組成部分。如今，GATT第10條有關(guān)通關(guān)透明化的規(guī)定已經(jīng)被分解到TFA的第1至5條之中。

TFA第6條(進出口收費的紀律及處罰)是針對GATT第8條(與進出口相關(guān)的費用與表格)前半部分內(nèi)容制定的，其中第1款作為海關(guān)收費的基本原則特別強調(diào)，除關(guān)稅和國內(nèi)稅外，對進出口貨物征收的所有費用必須以提供相關(guān)服務(wù)的成本為限，不得有為間接保護本國產(chǎn)品或為財政目的而對進出口商品變相征收的稅種和費用。海關(guān)的行政收費要與其提供的服務(wù)和特定的進出口物品性質(zhì)相符，除非這種收費符合所有物品的特點(第2款)。對于違反法律、法規(guī)和行政程序行為的處罰，第3款要求處罰需要依據(jù)事實和具體情形作出，并與違法的嚴重程度相符。作出處罰的成員要避免在評估和征收罰款過程中與被處罰者有利益沖突。對于當(dāng)事人主動向海關(guān)陳述違法事實或違規(guī)行為的，有關(guān)當(dāng)局應(yīng)該將此作為減輕處罰的考慮依據(jù)。

GATT第8條的后半部分已經(jīng)被TFA第10條(與進口出口和過境相關(guān)的手續(xù))吸收并加以深化。第10條第1款是原則性規(guī)定，要求加入TFA的成員在制定海關(guān)通關(guān)手續(xù)格式要求時，要秉持“便于放行、不構(gòu)成歧視”這樣的準則。與關(guān)貿(mào)總協(xié)定成立時相比，現(xiàn)在的一個顯著變化是海關(guān)通關(guān)幾乎實現(xiàn)了“電子化”，這也是第2款規(guī)范的具體內(nèi)容。TFA另一個變化是鼓勵加入的成員盡量采用國際標(biāo)準，最大程度地實現(xiàn)通關(guān)制度的統(tǒng)一(第3款)。TFA第10條的全新內(nèi)容是第9款(貨物暫準進口及進境和出境加工)。該條款規(guī)定，供境外加工而臨時出境或供境內(nèi)加工而臨時入境的貨物可以暫時免征進出口關(guān)稅。這一規(guī)定順應(yīng)了在許多國家普遍存在的出口加工區(qū)和保稅區(qū)管理。雖然“境內(nèi)關(guān)外”的做法在各國早已存在，TFA用制度的方式把它固定下來。*這一點已經(jīng)在前不久簽訂的《中韓自由貿(mào)易協(xié)議》第3.3條中得到體現(xiàn)。

TFA第7條(貨物的放行與清關(guān))是通關(guān)便利化制度的實質(zhì)性規(guī)范之一，也是GATT條款所沒有的內(nèi)容。第7條第1款(抵達前業(yè)務(wù)辦理)要求海關(guān)在貨物到達前先接受進口商遞交的通關(guān)材料，以便加速貨物的通關(guān)放行。*TFA第7條第6.1款鼓勵各成員定期參考WCO出版的Time Release Study上所列的清關(guān)時間。上述程序可以通過“無紙化”的電子方式完成。第2款要求海關(guān)收取的包括關(guān)稅、國內(nèi)稅、雜費在內(nèi)的一切費用都可以通過電子方式支付。在進口商支付了相關(guān)稅費或者為此提供了擔(dān)保之后，即使手續(xù)尚未辦結(jié)，海關(guān)也可以先放行貨物(第3款)。*TFA第7條3.6款規(guī)定，本條規(guī)定不影響各成員在不違反WTO義務(wù)的前提下，依法檢查、扣押、交貨、沒收以及任何其它方式處理進口貨物的權(quán)利。第4.4款(風(fēng)險管理)要求每一個成員都必須將管控機制建立在風(fēng)險評估基礎(chǔ)之上，這種風(fēng)險評估是通過選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準進行，包括商品的關(guān)稅號、商品性質(zhì)的描述、商品的來源國、啟運國，商品的價值、進出口商的守法記錄以及運輸方式。當(dāng)然，這些措施不能成為變相的歧視或限制貿(mào)易手段(第4.2款)。作為方便貨物清關(guān)的配套措施，第7條第5款(后續(xù)稽查)要求加入的成員建立后續(xù)稽查制度，在公開透明的環(huán)境下，選擇抽查對象及物品。如果事后還有其它行政執(zhí)法或訴訟程序，抽查結(jié)果可以被用作證據(jù)。實施抽查的成員還可以將抽查結(jié)果用于風(fēng)險管控之中。

TFA第7條第7.3款列舉了7項條件，滿足其中3項的從事進出口和轉(zhuǎn)口貿(mào)易通關(guān)業(yè)務(wù)的機構(gòu)，有關(guān)成員當(dāng)局可以賦予其“經(jīng)認證的經(jīng)營者”(AEO)地位：(1)酌情降低單證和數(shù)據(jù)要求；(2)酌情降低實際查驗的比例；(3)酌情加快放行時間；(4)延遲支付關(guān)稅、國內(nèi)稅、規(guī)費和費用；(5)使用總擔(dān)?；驕p少擔(dān)保；(6)在特定時間內(nèi)對所有進口或出口進行一次性海關(guān)申報；(7)在經(jīng)認證的經(jīng)營者的場所或經(jīng)海關(guān)批準的其他地點辦理貨物結(jié)關(guān)?！敖?jīng)認證的經(jīng)營者”是一種榮譽，也是一種導(dǎo)向，各成員通過制定經(jīng)認證的經(jīng)營者計劃，推動境內(nèi)海關(guān)通關(guān)的便利化。如果有現(xiàn)成的國際標(biāo)準，各成員應(yīng)該按照國際標(biāo)準制定經(jīng)認證的經(jīng)營者計劃。各成員之間也可以協(xié)商相互承認對方的經(jīng)認證的經(jīng)營者計劃，以簡化通關(guān)手續(xù)。

第7條第8款規(guī)定，加入TFA的成員海關(guān)至少應(yīng)給予空運的貨物提供快速通關(guān)的條件。如果該成員為此設(shè)定申請快速通關(guān)條件，申請人需要履行如下義務(wù)：(1)支付與此相關(guān)的費用和材料；(2)提前通報相關(guān)信息；(3)對所申請的服務(wù)費用進行評估；(4)通過使用內(nèi)部安全機制、物流方式以及全程跟蹤技術(shù)對申請快速通關(guān)貨物實施嚴密監(jiān)控；(5)提供貨物的全程快速運輸；(6)承擔(dān)關(guān)稅、國內(nèi)稅、手續(xù)費以及海關(guān)收取的其它費用的支付責(zé)任；(7)擁有良好的通關(guān)和守法記錄；(8)滿足法律規(guī)定的其它各項條件(第8.1款)。

同時，各成員也要做到：(1)盡可能減少審批程序申請所需材料，對于部分申請，可以實行一次性遞交材料審批；(2)只要手續(xù)齊全，加快貨物通關(guān)放行速度；(3)確保海關(guān)審批程序依貨物性質(zhì)而定，而不是價值和數(shù)量；(4)除部分明確列舉的物品，海關(guān)應(yīng)盡可能對于小額通關(guān)物品免征關(guān)稅和國內(nèi)稅(符合GATT第3條的情形不在此列)。TFA第8條第2款鼓勵相鄰兩個成員海關(guān)之間的合作，包括：(1)協(xié)調(diào)彼此的工作日和工作小時，不要因為不同的作息時間而影響了貨物通關(guān)；(2)協(xié)調(diào)彼此的審批程序和手續(xù)，不要因為不同的審批程序和手續(xù)增加申請人的負擔(dān)；(3)公共設(shè)施的開發(fā)與共享，包括海關(guān)及其周邊設(shè)施；(4)聯(lián)合管控貨物通關(guān)，包括信息交換和協(xié)調(diào)機制的建立；(5)通過雙方合作，建立一站式邊境監(jiān)管站。

TFA第11條雖然照搬了GATT第5條的名稱——過境自由(Freedom of Transit)，但是內(nèi)容有了很大的變化。TFA第11條有17款，而GATT第5條只有7款。TFA首先要求各成員取消針對過境設(shè)置的不必要規(guī)定和手續(xù)(第1款)，取消一切與WTO規(guī)則和其它協(xié)議規(guī)定不符的限制措施(第3款)。第4款規(guī)定，TFA成員給予過境貨物的待遇以“不加重負擔(dān)”為原則，即過境國給予的待遇不低于該貨物通過別的國家過境所享受的待遇，這相當(dāng)于貨物貿(mào)易中的“最惠國待遇”。如有可能，TFA成員應(yīng)盡量給過境貨物單獨開辟通道(第5款)。過境手續(xù)的復(fù)雜程度也以不超過確認貨物特征和滿足必要條件為限(第6款)。一旦完成相關(guān)過境手續(xù)，過境貨物在過境期間不應(yīng)該再被征收額外費用和有不必要的滯留(第7款)。TFA成員不得將《貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》中的技術(shù)規(guī)范和相符性評估程序適用于過境中的貨物(第8款)。如果TFA成員要求權(quán)利人為過境的貨物提供擔(dān)保人、保證金或其它金錢、非金錢方式的擔(dān)保，這種擔(dān)保應(yīng)該僅限于完成過境所需的程度(第11款)。*第11條第11款規(guī)定：如一成員對過境運輸要求以保證金、押金或其他適當(dāng)貨幣或非貨幣手段提供擔(dān)保，則此種擔(dān)保應(yīng)僅以保證過境運輸所產(chǎn)生的要求得以滿足為限。

四、TFA的生效、適用及潛在沖突分析

TFA將在超過三分之二以上的WTO成員完成加入程序后生效。2016年2月12日，柬埔寨完成了加入TFA的國內(nèi)立法程序，成為第69個WTO成員，同時也是第8個最不發(fā)達成員國完成加入程序。雖然《修改WTO協(xié)議議定書》已經(jīng)明確將TFA定性為“多邊貨物貿(mào)易協(xié)議”，與《WTO協(xié)議》附件一(A)所列的協(xié)議并列，并且根據(jù)《WTO協(xié)議》第10條第3款規(guī)定，修改《WTO協(xié)議》及其附件一(A)和(C)(個別條款除外)的內(nèi)容只需要獲得三分之二以上成員同意即可通過，然而WTO成立至今的實踐表明，協(xié)商一致仍然是多邊貿(mào)易體制下重大決定的表決基礎(chǔ)。*根據(jù)《WTO協(xié)議》注解1的解釋，“協(xié)商一致”是指在表決場合，沒有一個成員公開反對。這種機制不考慮棄權(quán)和不出席表決場合成員的意見?？梢灶A(yù)見，TFA的生效最終仍離不開采用全體成員協(xié)商一致的方式，而不是等到三分之二以上成員批準加入時強行通過。不然的話，WTO還需要啟動《WTO協(xié)議》第10條第3款的后半段規(guī)定，即通過四分之三以上成員的表決，決定那些不加入TFA的少數(shù)成員在WTO的去留問題。這種撕裂WTO的做法在目前多邊貿(mào)易體制處于徘徊不前之際顯然是不可取的。

TFA在WTO成員中的適用有其獨特性。第14條(條款分類)第1款將TFA條款的適用分為三類情形：A類條款——加入TFA的發(fā)展中國家成員在協(xié)議生效時與發(fā)達國家成員一起適用，最不發(fā)達國家成員可以在協(xié)議生效后一年適用；B類條款——加入TFA的發(fā)展中國家成員和最不發(fā)達國家成員都可以申請一個過渡期(1-2年)，過渡期結(jié)束后再適用；C類條款——加入TFA的發(fā)展中國家成員和最不發(fā)達國家成員都可以申請一個過渡期(1.5-3年)，同時可以要求WTO為其提供專業(yè)支持和技術(shù)援助。如果發(fā)展中國家成員和最不發(fā)達國家成員在過渡期結(jié)束后還不能適用TFA，它們可以與WTO協(xié)商延長過渡期(第17條)。延長時間超過18個月(發(fā)展中國家成員)和3年(最不發(fā)達國家成員)的，需要經(jīng)TFA委員會批準執(zhí)行。*參見TFA第17條第2款。

值得一提的是，TFA第14條第2款規(guī)定，每一個發(fā)展中國家成員和最不發(fā)達國家成員可以自己確定A、B、C三類各自包括哪些條款。即使上述內(nèi)容已經(jīng)確定，有關(guān)成員還可以申請調(diào)整每一類條款的內(nèi)容(第19條)。因此，TFA條款今后在其成員中是一種“選擇性適用”。此外，DSU對TFA成員的適用也與其它協(xié)議不同。TFA第20條第1款規(guī)定，TFA生效兩年內(nèi)，GATT第22條和23條以及DSU不適用于發(fā)展中國家成員作為被訴方涉及A類條款的爭議；TFA生效六年內(nèi)，不適用于最不發(fā)達國家作為被訴方涉及A類條款的爭議；TFA生效八年內(nèi)，不適用于最不發(fā)達國家作為被訴方涉及B和C類條款的爭議。

上述規(guī)定主要是基于以下兩點現(xiàn)實考慮：第一，貿(mào)易便利化的實質(zhì)是海關(guān)通關(guān)便利化。這種制度改進不僅需要WTO成員擁有高素質(zhì)的海關(guān)人員，還需要有高技術(shù)和高額的硬件設(shè)施投入。由于經(jīng)濟水平的差異，WTO成員在這些方面的區(qū)別還是很大的，不可能一步到位，要求大家采取同樣的標(biāo)準。第二，通關(guān)便利化影響更多的是進出口手續(xù)，對商品的質(zhì)量影響不大。它不像《衛(wèi)生與植物檢疫措施協(xié)議》、《貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)議》那些涉及商品質(zhì)量的多邊貨物貿(mào)易協(xié)議；也不像《反傾銷協(xié)議》、《反補貼協(xié)議》和《保障措施協(xié)議》那些直接影響進口商品待遇的貿(mào)易救濟措施。因此，TFA作出上述規(guī)定，可以說是一種務(wù)實的選擇。

WTO成立時，由于采用“一攬子”做法——WTO規(guī)則對所有成員具有普遍約束力，對各成員的身份并沒有作嚴格區(qū)分。除了最不發(fā)達國家是根據(jù)世界銀行提供的名單確定外，各成員是以“發(fā)展中國家成員”還是“發(fā)達國家成員”名義加入WTO，這由各成員自己說了算(self-declaration)。因此，像新加坡這樣人均GDP早已遠超許多發(fā)達國家的成員，在WTO還是一個“發(fā)展中國家成員”。事實上，“發(fā)展中國家成員”在WTO能夠享受的好處有限。例如，發(fā)展中國家適用一些多邊貿(mào)易協(xié)議的部分條款有一個過渡期(如《反補貼協(xié)議》、《TRIPS協(xié)議》)，*這是指協(xié)議生效后推遲若干年適用，并非是發(fā)展中國家加入WTO后若干年適用。這一期限最長不超過5年。因此，中國在2001年加入WTO時，所有過渡期都已經(jīng)結(jié)束，并沒有享受這一優(yōu)惠待遇。不僅如此，鑒于中國是一個貿(mào)易大國，WTO對中國的貿(mào)易政策審議是每兩年舉行一次，而不是像其他發(fā)展中國家成員每六年舉行一次。發(fā)展中國家的貿(mào)易政策審議周期比發(fā)達國家要長一些。*除了中國、美國、歐盟、日本和加拿大這些主要貿(mào)易伙伴的貿(mào)易政策審議周期為兩年外，一般發(fā)達國家的貿(mào)易政策審議周期是四年，發(fā)展中國家成員的審議周期是六年。最不發(fā)達國家成員享受到最明顯的好處是WTO不對其進行貿(mào)易政策審議，因為這些成員對世界經(jīng)濟的影響微乎其微，即使有違背WTO規(guī)則的做法，這對整個多邊貿(mào)易體制的影響也不大。

中國當(dāng)初是以發(fā)展中國家身份加入WTO的，這是中國的經(jīng)濟發(fā)展水平和在國際社會所處的地位決定的。根據(jù)上述規(guī)定，我們在加入TFA時可以在適用內(nèi)容上享有較長的過渡期。然而今天的中國，無論是從經(jīng)濟總量講，還是就其對多邊貿(mào)易體制的引領(lǐng)作用而言，都應(yīng)該對自己從嚴要求。我國在上海、廣東、天津和福建設(shè)立自由貿(mào)易試驗區(qū)，目的就是“著眼國際高標(biāo)準貿(mào)易和投資規(guī)則”。因此，我們在自貿(mào)區(qū)試行TFA相關(guān)規(guī)則時，不應(yīng)該參照那些針對發(fā)展中國家和最不發(fā)達國家的優(yōu)惠條款，否則就失去了“先行先試”的意義，這也與中國完全融入世界經(jīng)濟一體化的最終目標(biāo)相悖。

五、余論

TFA規(guī)則雖然是WTO規(guī)則的一部分，但是與其它國際組織制定的規(guī)則具有某些方面的競合。為此，TFA下屬的專門委員會將會邀請國際貨幣基金組織(IMF)、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)、聯(lián)合國貿(mào)易與發(fā)展委員會(UNCTAD)、世界銀行(WB)等國際組織參與相關(guān)活動(第22條第5款)，特別是與WCO保持密切聯(lián)系，討論通關(guān)便利化制度的不斷完善。*參見何力：《多哈回合早期收獲與〈貿(mào)易便利化協(xié)定〉》，《上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)學(xué)報》2014年第2期。在巴厘部長級會議達成早期收獲一攬子協(xié)議后，WCO立即于2013年12月11日在都柏林召開了政策委員會會議，作出了“都柏林決議”(Dublin Decision)，并提出了在TFA方面與WTO合作的方案。WCO 指出，TFA的實施取決于高效的海關(guān)制度，并對各國海關(guān)當(dāng)局的能力建設(shè)提出了更高的要求。WCO將立即參與到包括WTO貿(mào)易便利化委員會在內(nèi)的TFA的制度構(gòu)建中，并同其它國際組織和商界一道，加強海關(guān)能力建設(shè)，用WCO具備的海關(guān)專業(yè)知識、WCO成員方的海關(guān)管理經(jīng)驗等對WTO以及TFA的實施提供援助。*Dublin Resolution .http：//www.wcoomd.org/en/media/newsroom/2013/december/～/media/WCO/Public/Global/PDF/About%20us/Legal%20Instruments/Resolutions/Dublin%20Resolution.ashx(訪問時間：2016年2月20日)。

WTO與WCO的關(guān)系類似它與WIPO的關(guān)系，前者是在通關(guān)便利化領(lǐng)域合作，后者是在知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域合作，這種合作是一種互補關(guān)系。WCO制定的一系列制度都是旨在促進貿(mào)易的便利化，而貿(mào)易便利化只有在WTO推動的貿(mào)易自由化過程中才能夠得以實現(xiàn)。同樣，WIPO制定了大量保護知識產(chǎn)權(quán)的國際公約，目的是為了尊重權(quán)利人的勞動成果，然而這種尊重只有在配有WTO爭DSU這樣的保障機制才能夠真正落實。不然的話，這些國際公約宛如一份份“君子協(xié)定”。隨著多邊貿(mào)易體制向縱深發(fā)展，WTO規(guī)則與其它國際規(guī)則的交叉與互補現(xiàn)象越來越普遍，WTO與其它國際組織共同構(gòu)建多邊貿(mào)易體制也將成為一種新的常態(tài)。

(責(zé)任編輯 趙世璐)

Study on the TFA and Trade Facilitation

Hu Jiaxiang

As a test before its full engagement in the global and regional economic integration，the development of pilot FTZs is endowed with the mission of “institutional innovation and experiment for experience”.It means not only a breakthrough of old domestic systems and regime，but also a test of new international criteria and rules..But the latter is relatively more significant than the former，as the breakthrough of old systems and regime is the very moment of applying new criteria and rules.TFA，which aims to enhance the trade facilitation and transparency，is one of the most important achievements during the Doha Round negotiations.As the largest country of trade in goods in the world，China should take the advantage of the TFA not only in the enhancement of its trade management，but also in the trade facilitation with other nations.In this regard，it is necessary to test the rules of TFA within the FTZs before it formally enters into force.

Trade Facilitation；Customs Clearance；Pilot Free Trade Zones

2015年中國法學(xué)會課題“亞太自貿(mào)區(qū)的法律框架研究”【課題編號：CLS(2015)C67】；上海交通大學(xué)綜合交叉研究與培育專項課題“上海自貿(mào)區(qū)制度創(chuàng)新研究”【課題編號：14X190040040】。

胡加祥，英國愛丁堡大學(xué)法學(xué)博士，上海交通大學(xué)凱原法學(xué)院教授。