周劍虹

（中建三局集團有限公司湖北 武漢 430000）

資金預算角度談施工企業(yè)財務集中管理

周劍虹

（中建三局集團有限公司湖北 武漢 430000）

由于經濟全球化的不斷深入發(fā)展，中國的經濟和國際的市場也進一步融合了，這就為我國的施工企業(yè)帶來極為嚴峻的挑戰(zhàn)，而這些企業(yè)所要面對的社會競爭力也會越來越大。施工企業(yè)的財務集中管理指得是企業(yè)管理，尤其是集團公司的管控中的重要舉措，它是反映一個企業(yè)的各項經濟活動和經營狀況的重要體現(xiàn)。在資金預算的基礎上實現(xiàn)施工企業(yè)的財務集中管理是一個企業(yè)提高經營效率、預防經營風險，從而在激烈競爭中脫穎而出的重要舉措。然而，就目前看來，我國的施工企業(yè)在財務集中管理這方面依舊存在著許多不足。所以本文聯(lián)系了施工企業(yè)實際的情況，進行了深刻地分析，并對在市場經濟競爭的環(huán)境中，怎樣實現(xiàn)資金預算角度下施工企業(yè)財務集中的管理提出了具有可行性的建議。

施工企業(yè)；資金預算；財務集中；管理措施

引言

一個施工企業(yè)所追求的目標一直都是用最小的經濟付出來獲取最大的經濟回報。所以一個企業(yè)如果想要發(fā)展并壯大，那么就必須擁有龐大的資金來支撐，而且還要在資金預算的管理下做到高效的運作。對預算管理的高度重視，有利于幫助企業(yè)整合與利用閑置的資金，從而做到施工企業(yè)財務的集中管理。而財物能否集中管理，對一個企業(yè)能否長遠發(fā)展是有著重要的影響的。所以財務集中管理的有效措施對于一個施工企業(yè)有著舉足輕重的意義。

1 資金預算角度下財務集中管理的必要性

在企業(yè)的經營管理中，資金是各項經濟活動能夠順利進行的基礎。所以為了能夠提高施工企業(yè)的經濟效益，需要強化企業(yè)資金預算的管理并實現(xiàn)財務的集中管理。施工企業(yè)所承擔的工程往往規(guī)模雄厚、工程量大、材料消耗多、施工周期長，所以在施工的過程中，不論是各項成本支出還是間接消耗的數(shù)額都是龐大的。面對這樣情況，施工企業(yè)管理好資金預算，對各項費用成本進行科學地控制，從而實現(xiàn)財務的集中管理這一目標是非常必要以及重要的。

2 企業(yè)財務集中管理工作中的問題分析

2.1 基礎財務工作并不扎實

企業(yè)進行數(shù)據統(tǒng)計與分析，最終做出決策的基礎的工作就是收集會計的原始憑證，這在整個財務的管理工作中都有著極其重要的地位。因為基礎的財務工作會直接關系到企業(yè)后期財務數(shù)據的分析，而施工企業(yè)的管理部門和施工現(xiàn)場一般距離都是較遠的，特別是一些大型的施工企業(yè)，它們在全國各地，甚至是海外都會有工程項目，這種情況下的財務部門是沒有辦法派遣人員前去一一蹲點的，再加上施工時的一些特殊要求，都在一定的程度上給施工企業(yè)財務的管理方面帶來了麻煩。而很多企業(yè)的施工現(xiàn)場都沒有設置專門的會計的機構或是人員，只能臨時調派一些報賬員前來收集財務資料，而這些報賬員都不具備專業(yè)的知識，對票據的真實性與合法性不能做出準確的判斷，就容易收集不合法的票據，這在無形之中就加大了施工企業(yè)的成本費用。而如果財務人員對現(xiàn)場的管理情況不熟悉，沒有辦法合理地把握項目的各種開支，就容易產生漏洞，就會導致施工企業(yè)需要多付資金從而造成損失。

2.2 資金預算的管理并不科學

收集并整理各種各樣的資料、編制合理的資金預算，就能夠有效地控制施工企業(yè)在各個環(huán)節(jié)上的資金費用。不過，由于施工企業(yè)所表現(xiàn)出來的特點還有施工現(xiàn)場可能出現(xiàn)的狀況，在施工企業(yè)實際的資金預算管理中往往會缺少相應的措施來保證目標的實現(xiàn)。而在編制預算這一過程中也很難對施工企業(yè)的整個資金狀況都進行合理、科學的預期和安排，就會使得企業(yè)掌控資金的能力不足，從而影響企業(yè)資金運營的情況。除此之外，施工企業(yè)往往會有多支隊伍同時在現(xiàn)場施工，再加上搶進度和趕工期等，財務部門就很難準確地對各項費用進行劃分和及時歸集，這樣的話，預算的數(shù)據和實際數(shù)額對比時就會有較大的差異，沒有辦法真正地落實到實際的施工中，就會使得資金的預算編制成為一種表面形式，并不能真正發(fā)揮它的實際作用。

2.3 資金的管理和使用程度較低

施工企業(yè)在其承擔的施工項目中所需要的資金通常時間較緊、數(shù)量集中，而且施工企業(yè)的項目大多比較分散，這就對企業(yè)的資金統(tǒng)籌安排帶來了較大的挑戰(zhàn)，再加上企業(yè)在資金的管理和調撥上流程比較多，且手續(xù)比較繁瑣，容易在一定程度上導致資金的管理滯后，流通緩慢，這些在不同的程度上都會影響企業(yè)工程的項目施工進度。除此之外，為了保證不會拖累工程項目的進度，也為了不會為工程項目帶來更多的風險，工程的甲方通常會要求施工方去開設專門的銀行賬戶，做到?？顚Ｓ?，這樣就導致開立的銀行賬戶過多，從而給財務的監(jiān)督與管理帶來較多的問題，同樣也會使得分散在各賬戶的資金難以整合，這在一定的程度上，就會降低對資金的管理和控制，極易產生風險。

3 財務集中管理的措施

3.1 強化資金的集中管理

有效地整合企業(yè)的閑置資金，集中地進行資金的管理，是解決施工企業(yè)的資金分散并且利用率較低問題的有效途徑。①需要利用計算機的技術在施工的項目和企業(yè)中間建立一個信息化的資金管理的平臺，將施工項目閑置的資金集中起來進行統(tǒng)一的管理。②需要管理與控制工程的項目資金、合理地安排與利用資金、及時地了解資金流動的情況、準確調節(jié)資金的流向、加快資金流通的速度，從而提高資金使用的效率。③充分利用各個項目分散的資金，將這些資金統(tǒng)一到企業(yè)總部，加快資金運轉的速度，從而減少企業(yè)融資的費用，節(jié)省資金的使用成本。

3.2 提高預算的管理能力

施工單位能夠合理預算各項資金，對合理分配與管理項目資金有著重要的意義。而預算編制對提高施工企業(yè)的經營水平有著極其關鍵的作用。所以要建立施工企業(yè)預算控制的體系，從而實現(xiàn)資金的集中管理。①需要將預算的范圍擴大，實現(xiàn)施工企業(yè)內部的生產活動與現(xiàn)場的施工的全面預算，從而對企業(yè)資金進行整體的、全方位的管理與控制。②要科學地編制預算，綜合發(fā)展規(guī)劃與施工規(guī)模、基本業(yè)務、盈利水平、目標等諸多因素的考慮，反復審核與協(xié)商論證，最終實現(xiàn)資金的預算編制。然而預算編制只有執(zhí)行了才能夠將管理思路具體表現(xiàn)出來，從而真正地實現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理。

3.3 實施財務監(jiān)督

財務監(jiān)督在企業(yè)的財務集中管理中有著非常重要的作用，它是企業(yè)能夠有效利用資金，防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生的一個重要的保證。而想要真正的做到對財務的有效監(jiān)督：①需要對各種資源的分配進行監(jiān)督。相關的賬簿、財務文件、財務報表都需要進行系統(tǒng)的數(shù)據分析與嚴格的審核。除此之外，施工企業(yè)材料的采購成本、相關設備和其他各項成本費用的借貸關系都需要審核，這樣才可以保證賬單的相符與一致。②還需要全面地分析施工企業(yè)的經營狀況與財務活動，只有綜合地、詳細地了解了企業(yè)資金的狀況，才能切實地監(jiān)督施工企業(yè)資金的預算編制。

4 結束語

總的來說，施工企業(yè)的管理和其他企業(yè)的管理存在著很大的差異，而且成本較大，財務管理的工作也比較繁瑣，各項費用的支出也較多。所以要加強對施工企業(yè)資金的預算與成本的審核，充分實現(xiàn)財務的集中管理，這對促進企業(yè)的深遠發(fā)展與提高企業(yè)的經濟效益有著重要的現(xiàn)實意義。施工企業(yè)需要不斷地完善本身資金的預算，科學支出各項成本與費用，努力提高財務的集中管理的水平。

[1]張曉慧，曹玉俊.IT環(huán)境下企業(yè)集團集中財務管理的實施[J].現(xiàn)代審計與經濟，2014（03）：29～30.

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[3]徐中杰.對企業(yè)集團財務集中管理的現(xiàn)實思考[J].商業(yè)會計，2015（02）：67～68.

F285

A

1004-7344（2016）16-0266-02

2016-3-15

周劍虹（1970-），男，本科，主要從事施工企業(yè)財務管理工作。