劉建潔

【摘要】當(dāng)期我國(guó)企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境非常不樂觀，目前我國(guó)現(xiàn)當(dāng)部分的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理非常不規(guī)范、不成熟。對(duì)此本文首先介紹當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，最后提出了探討了企業(yè)自身面對(duì)財(cái)務(wù)困境的應(yīng)對(duì)策略。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；金融創(chuàng)新

一、新形勢(shì)下我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

中國(guó)政府的十二五規(guī)劃，提出提高勞動(dòng)者的收入水平目標(biāo)，造成人力資源成本的逐年上漲，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)走向了放緩態(tài)勢(shì)，雖然政府不斷放松銀根，推出刺激政策，但是由于前期我國(guó)刺激力度太大，國(guó)民經(jīng)濟(jì)普遍存在投資過剩，需求不旺的問題，在此通貨緊縮，社會(huì)平均利潤(rùn)率大幅下降的環(huán)境下，我國(guó)企業(yè)本身技術(shù)水平低下，處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，更多地是簡(jiǎn)單拼裝加工，產(chǎn)品質(zhì)量不高，其產(chǎn)品服務(wù)在國(guó)際上缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

我國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)往往以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)追求目標(biāo)，這往往導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)追求短期目標(biāo)，我國(guó)企業(yè)管理上也不夠成熟，財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，內(nèi)部控制不正規(guī)，缺乏互相牽制制度，家族企業(yè)往往總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、后勤部長(zhǎng)全部由家族股東和家族人員承擔(dān)。企業(yè)缺乏貫徹執(zhí)行成熟、正規(guī)的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度。這些內(nèi)部不規(guī)范因素容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因一般有以下幾點(diǎn)：

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力在適應(yīng)繁雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境上比較欠缺

目前，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還不夠成熟，相關(guān)工作體系不夠完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警難以快速對(duì)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化反應(yīng)，這容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

目前我國(guó)很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，不僅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論知識(shí)儲(chǔ)備不足，相關(guān)技術(shù)流程也不了解。導(dǎo)致難以勝任，或者只能進(jìn)行簡(jiǎn)單、初級(jí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（三）相當(dāng)部分企業(yè)的財(cái)務(wù)決策不夠理性，沒有做到科學(xué)決策

許多企業(yè)財(cái)務(wù)決策都存在著主觀、沖動(dòng)的問題，沒有經(jīng)過充分的調(diào)研和科學(xué)的決策流程，而且還存在著企業(yè)一把手獨(dú)裁專斷，決策一言堂的問題，這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策實(shí)務(wù)的概率大大增加，進(jìn)而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠明確

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)另一個(gè)重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不夠明確，企業(yè)內(nèi)部各單位間、企業(yè)與上級(jí)企業(yè)間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權(quán)責(zé)不明確現(xiàn)象，導(dǎo)致資金使用效率非常低，資金發(fā)生流失現(xiàn)象，資金完整和安全的需要得不到保障。

三、當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題的原因

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力還不夠滿足實(shí)際需要

我國(guó)很多民營(yíng)企業(yè)90%的老板出身是農(nóng)民或裁縫、修鞋匠等小手工業(yè)者。普遍學(xué)歷有限。企業(yè)所有者這樣的知識(shí)儲(chǔ)備，導(dǎo)致企業(yè)成長(zhǎng)到一定規(guī)模要再發(fā)展還是受原來家族企業(yè)管理模式或是知識(shí)領(lǐng)域的局限性，再發(fā)展受到很大的制約。

很多企業(yè)管理層和決策層大量由內(nèi)部人員承擔(dān)，例如總經(jīng)理是大股東，財(cái)務(wù)總監(jiān)是老板娘，剩余的管理層和重要崗位大部分由家族人員擔(dān)任，這樣的治理結(jié)構(gòu)帶來的后果必然是人員離職率高，流動(dòng)性大。而且企業(yè)大多沒有內(nèi)部審計(jì)部門，財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面更多重視核算，一些預(yù)測(cè)、分析、管理會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理職能根本沒有得到體現(xiàn)和重視，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)人員往往工作超負(fù)荷，記賬核算等基礎(chǔ)工作占用太多工作時(shí)間，沒有時(shí)間提高自身業(yè)務(wù)水平和能力，更沒有時(shí)間去研究企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等管理會(huì)計(jì)的問題，使得企業(yè)缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和職能。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制效率不高，資金使用效益不高

很多企業(yè)現(xiàn)金管理上預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，規(guī)劃不科學(xué)，要么閑置造成機(jī)會(huì)成本；要么過度投資容易導(dǎo)致資金鏈斷裂；應(yīng)收賬款管理上賒銷雖然能帶來金融收益，但是信用政策過于寬松容易造成應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力差形成壞賬呆賬，加劇了企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

四、我國(guó)企業(yè)改進(jìn)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

從企業(yè)自身來講，面對(duì)當(dāng)下的財(cái)務(wù)困境，應(yīng)當(dāng)在此困境練好財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理內(nèi)功，做好財(cái)務(wù)預(yù)算與資金需求量預(yù)測(cè)等，具體來說應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（一）戰(zhàn)略上加強(qiáng)重視財(cái)務(wù)管理，在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意義

企業(yè)應(yīng)當(dāng)把財(cái)務(wù)管理樹立到戰(zhàn)略層次來對(duì)待，經(jīng)營(yíng)決策中高度重視財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)、控制、決策等作用。完善財(cái)務(wù)管理工作流程，提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)多學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)知識(shí)，注意經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境，國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向以及金融貨幣政策。

（二）對(duì)融資方式進(jìn)行多渠道的完善和創(chuàng)新

企業(yè)不能僅局限于銀行信貸、民間融資等傳統(tǒng)融資方式，可以考慮在擴(kuò)大內(nèi)部融資、供應(yīng)鏈融資、商業(yè)信用融資的基礎(chǔ)上，采納互聯(lián)網(wǎng)金融、股權(quán)眾籌、風(fēng)險(xiǎn)投資等新型融資方式?？梢钥紤]使用金融工具創(chuàng)新來提高財(cái)務(wù)管理上的流動(dòng)性和投資收益，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用新型的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具和手段，如信用互換，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的日?？茖W(xué)管理。提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用獲得最佳效果，對(duì)資金的收回和支付時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，制定合理的資金分配制度；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，科學(xué)制定信用政策，完善應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系。進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)把專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)在企業(yè)董事會(huì)或治理層下面，其主管和其他部門主管共同參與對(duì)日常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

（四）重視對(duì)投資的科學(xué)化調(diào)研，規(guī)范程序，提高投資決策的準(zhǔn)確性

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資進(jìn)行科學(xué)化的調(diào)研，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立科學(xué)的投資決策體系，完善投資決策程序。企業(yè)對(duì)內(nèi)投資上應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的技術(shù)含量，技術(shù)設(shè)備更新改造，還有人力資源素質(zhì)和技術(shù)、業(yè)務(wù)能力的提高。對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)注意分散風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)準(zhǔn)備投資的項(xiàng)目一定要充分進(jìn)行調(diào)研，科學(xué)論證，考察其風(fēng)險(xiǎn)收益水平，提高投資決策的準(zhǔn)確性。

（五）重視對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)，提高其素質(zhì)和工作積極性

企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)管理人員的作用，提高其待遇水平和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的管理層級(jí)，給其學(xué)習(xí)和提升自身業(yè)務(wù)能力的機(jī)會(huì)，使其為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理積極出謀劃策，這樣也提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

【參考文獻(xiàn)】

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