“放”和“管”是一種藝術(shù)，要掌握好度，行業(yè)開放必須與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。如果管得過嚴(yán)猶如一抓就死，不利于行業(yè)建設(shè)與發(fā)展；如果管得過松則會助長“放”的力量，容易導(dǎo)致行業(yè)大亂。作者從“放”和“管”兩個方面對資產(chǎn)評估法中涉及的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了闡述，期望資產(chǎn)評估行業(yè)在《資產(chǎn)評估法》的框架下，加強(qiáng)各評估專業(yè)部門的行業(yè)監(jiān)管，積極推動資產(chǎn)評估行業(yè)自律，放開制約行業(yè)發(fā)展的桎梏，從而使得行業(yè)更好更快地發(fā)展。

《資產(chǎn)評估法》于2016年12月1日起正式施行，《資產(chǎn)評估法》體現(xiàn)了一個重要的觀點，即“放管結(jié)合”，下面筆者就 “放管結(jié)合”談一點粗淺的認(rèn)識。

一、資產(chǎn)評估行業(yè)之“放”

（一）時代的要求

縱觀數(shù)千年之中國，目前應(yīng)該是最好的時代，這得益于改革，更得益于開放，如果說三十年前的改革是方向性改革的話，那么現(xiàn)在的改革就是制度化的改革；如果說三十年前是對外開放的話，那么現(xiàn)在政府也注重對內(nèi)的開放?！顿Y產(chǎn)評估法》無疑是制度化改革的最好注腳，而資產(chǎn)評估行業(yè)的“放”則是對內(nèi)開放的有力詮釋。

2014年7月22日，國務(wù)院出臺了《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕27號），公布了取消注冊資產(chǎn)評估師等11項準(zhǔn)入類職業(yè)資格， 2014年12月17日國家發(fā)改委又下發(fā)了《國家發(fā)展改革委關(guān)于放開部分服務(wù)價格意見的通知》（發(fā)改價格〔2014〕2755號），放開了包括資產(chǎn)評估收費在內(nèi)的相關(guān)服務(wù)價格。

“放開”成了這個時代對資產(chǎn)評估行業(yè)最大的制度要求，從取消注冊，再到放開服務(wù)價格的規(guī)定，都體現(xiàn)了鮮明的時代特點，去行政化，強(qiáng)調(diào)市場調(diào)節(jié)，讓政府的歸政府，市場的歸市場。

（二）評估法的規(guī)定

《資產(chǎn)評估法》在“放”這一原則的規(guī)定上至少有三個方面的內(nèi)容：

1. 各評估專業(yè)行業(yè)

資產(chǎn)評估立法歷時十年之久，其間最大的阻力就是五龍治水、部門割據(jù)，業(yè)內(nèi)對《資產(chǎn)評估法》最大的猜測是統(tǒng)一，由一個資產(chǎn)評估行業(yè)管理部門來綜合管理。但在《資產(chǎn)評估法》出臺的新聞發(fā)布會上，全國人大的龔繁榮回答記者提問時答道：評估行業(yè)經(jīng)過幾輪的清理整頓之后，劃分為資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)估價、土地評估、礦業(yè)權(quán)評估、保險公估和舊機(jī)動車評估等六種專業(yè)類別。這六個專業(yè)類別分別由財政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部、國土資源部、商務(wù)部、保監(jiān)會五個部門管理，《資產(chǎn)評估法》在各評估專業(yè)行業(yè)的管理上沒有進(jìn)行刻意的統(tǒng)一，而是希望發(fā)揮各管理部門的優(yōu)勢去發(fā)展各個專業(yè)細(xì)分行業(yè)，進(jìn)而推進(jìn)整體資產(chǎn)評估行業(yè)的發(fā)展。從這個意義上講，這也是《資產(chǎn)評估法》“放”的一個具體體現(xiàn)。

2. 評估機(jī)構(gòu)

一直以來，相關(guān)的評估機(jī)構(gòu)管理辦法都是根據(jù)評估師的人數(shù)為主要標(biāo)準(zhǔn)確定評估機(jī)構(gòu)的等級，如原《資產(chǎn)評估審批與監(jiān)督管理辦法》（中華人民共和國財政部令第64號）就規(guī)定合伙制公司必須有5名以上的注冊資產(chǎn)評估師，公司制機(jī)構(gòu)必須有8名以上注冊資產(chǎn)評估師。落實到各地方又有一些細(xì)微的調(diào)整，如重慶地區(qū)在上述辦法的基礎(chǔ)上再細(xì)分為A、B、C三級，A級要求符合國家標(biāo)準(zhǔn)；B級要求注冊資產(chǎn)評估師不少于4名，但同時規(guī)定房地產(chǎn)估價師不少于4名，土地估價師不少于3名；C級要求注冊資產(chǎn)評估師不少于2名，房地產(chǎn)估價師不少于2名和土地估價師不少于1名。再比如《房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理辦法》將房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)分為一、二、三級，一級需有15名以上的房地產(chǎn)估價師；二級需有8名以上的房地產(chǎn)估價師；三級需有3名以上的房地產(chǎn)估價師。這些規(guī)定一方面讓那些掛靠的評估師大行其道，另一方面也將一些評估師人數(shù)不夠但執(zhí)業(yè)質(zhì)量不錯的機(jī)構(gòu)被各種形式的條件隔離在正常評估業(yè)務(wù)市場之外。

《資產(chǎn)評估法》在這個方面也采取了“放”的姿態(tài)，其第三章第十五條規(guī)定：合伙形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上評估師，公司形式的評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有八名以上評估師和兩名以上股東。除合伙公司之外，公司形式的評估機(jī)構(gòu)所需的八名評估師可以是資產(chǎn)評估師，也可以是房地產(chǎn)估價師或土地評估師，還可以是舊車估價師或礦業(yè)權(quán)評估師等。因此，評估機(jī)構(gòu)的門檻變得低了，以重慶為例，原來最低的C級資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)差不多就符合這個要求了。

3. 評估專業(yè)人員

《資產(chǎn)評估法》將評估專業(yè)人員的地位提到了前所未有的高度，過去我們常說的評估從業(yè)人員包括評估師及評估助理人員，評估助理人員是沒有簽字權(quán)的，只有評估師才有簽字權(quán)利，而《資產(chǎn)評估法》將評估師和其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員統(tǒng)稱為“評估專業(yè)人員”，賦予了他們不同的簽字權(quán)利，法定評估報告由專業(yè)的評估師簽字，而非法定評估報告則可由評估專業(yè)人員簽字。

根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第二章第九條的規(guī)定：“具有高等院校專科以上學(xué)歷的公民，可以參加評估師資格全國統(tǒng)一考試”， 與過去規(guī)定相比，目前的資產(chǎn)評估師考試門檻已是降得很低了。

對于其他具有評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗的評估從業(yè)人員的認(rèn)定，目前還沒有細(xì)則，根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管辦法》第十六條的規(guī)定：“其他資產(chǎn)評估從業(yè)人員是指具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識及實踐經(jīng)驗并在資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的人員”。這一規(guī)定有兩個關(guān)鍵點，一是具備資產(chǎn)評估專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，二是進(jìn)入資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。具備專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗這一條的認(rèn)定相對彈性大一點，既可以由相關(guān)部門組織考試，也可以由機(jī)構(gòu)在招聘時進(jìn)行考核，至于如何認(rèn)定，最終當(dāng)以行業(yè)管理部門的細(xì)則為準(zhǔn)。但不論怎樣，其條件與門檻都不高。從這一規(guī)定可以預(yù)見，未來參與資產(chǎn)評估報告簽字的人員將遠(yuǎn)大于過去的簽字人員。這是對行業(yè)從業(yè)人員“放”的具體體現(xiàn)。

二、資產(chǎn)評估行業(yè)之“管”

（一）法治行業(yè)

中國正在走一條法治化建設(shè)的道路。通過十余年的努力，《資產(chǎn)評估法》終于出臺了，意味著這個行業(yè)終于有了法的規(guī)定，有法可依了。

《資產(chǎn)評估法》共八章，除總則與附則之外，分別包括評估專業(yè)人員、評估機(jī)構(gòu)、評估程序、評估協(xié)會、監(jiān)督管理和法律責(zé)任。這些規(guī)定可操作性極強(qiáng)，對資產(chǎn)評估的事前、事中及事后全過程都有明確的規(guī)定，是一部實用性很強(qiáng)的法律。

（二）法定監(jiān)管

《資產(chǎn)評估法》第六章第三十九條至四十三條均為監(jiān)督管理條款，重點規(guī)定了資產(chǎn)評估各有關(guān)行業(yè)管理部門的責(zé)任與權(quán)力，包括可以制定評估準(zhǔn)則與監(jiān)管辦法，可以分級管理，可以針對行業(yè)實施監(jiān)督檢查并予以處理。但同時也規(guī)定了監(jiān)督管理部門不得干預(yù)評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，不得與機(jī)構(gòu)存在人員與資金的關(guān)聯(lián)。也不得為評估機(jī)構(gòu)招攬業(yè)務(wù)。下面以行業(yè)檢查為例進(jìn)行論述。

根據(jù)《資產(chǎn)評估法》第六章第四十一條“評估行政管理部門對有關(guān)評估行業(yè)協(xié)會實施監(jiān)督檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和針對協(xié)會的投訴、舉報，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查處理”。第五章第三十六條第（七）款：“規(guī)范會員從業(yè)行為，定期對會員出具的評估報告進(jìn)行檢查，按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門”?！顿Y產(chǎn)評估法》的行業(yè)檢查監(jiān)管的邏輯是：評估管理部門監(jiān)督管理評估行業(yè)協(xié)會，對評估行業(yè)進(jìn)行的是一種宏觀管理，行業(yè)協(xié)會對會員進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及對會員進(jìn)行獎懲。

第六章的第四十條：“設(shè)區(qū)的市級以上人民政府有關(guān)評估行政管理部門依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督管理評估行業(yè)”，這一句的核心思想是亮明了兩點：一是評估行業(yè)管理部門的地位，二是評估行業(yè)管理部門的監(jiān)管對象。地位是法定的，對象是評估行業(yè)，自然包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員和資產(chǎn)評估協(xié)會。各個評估專業(yè)行業(yè)監(jiān)管部門可以據(jù)此制定相關(guān)的管理辦法，比如財政部正在制定《資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管辦法》，這個辦法就是《資產(chǎn)評估法》的具體實施。

（三）行業(yè)自律

《資產(chǎn)評估法》第六條規(guī)定：評估行業(yè)可以按照專業(yè)領(lǐng)域依法設(shè)立行業(yè)協(xié)會，實行自律管理，并接受有關(guān)評估行政管理部門的監(jiān)督和社會監(jiān)督。第十三條第（七）款規(guī)定：評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)接受行業(yè)協(xié)會的自律管理，履行行業(yè)協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù)；第三十三條規(guī)定：評估行業(yè)協(xié)會是評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的自律性組織，依照法律、行政法規(guī)和章程實行自律管理。第三十六條第（一）款規(guī)定：評估行業(yè)協(xié)會制定會員自律管理辦法，對會員實行自律管理。該部法律六處均出現(xiàn)了“自律”這兩個醒目的字眼，突出顯示了對行業(yè)自律的重視。目前資產(chǎn)評估行業(yè)自律做得好的省份有很多，以重慶地區(qū)為例，有以下幾個方面的內(nèi)容可以歸為行業(yè)自律：

（1）通過專業(yè)委員會凝聚行業(yè)力量。重慶注冊會計師資產(chǎn)評估師行業(yè)共組建了行業(yè)宣傳委員會、專業(yè)技術(shù)委員會、自律委員會、維權(quán)委員會、人才培養(yǎng)委員會等五個專業(yè)委員會。這五個專業(yè)委員會的成員均由行業(yè)從業(yè)人員組成，各專業(yè)委員會有組織有分工，各年都有相應(yīng)的工作職能與任務(wù)。以行業(yè)宣傳委員會為例，其編輯出版的《重慶注冊會計師注冊評估師》期刊屬于行業(yè)宣傳委員會的具體工作之一，該期刊屬季刊，按規(guī)定必須按時組稿、撰稿、編輯至最后出刊，而這一系列的工作幾乎全部由宣傳委員會的委員們利用業(yè)余時間來完成。該刊深受行業(yè)內(nèi)外喜愛，其內(nèi)容主要是重慶資產(chǎn)評估行業(yè)從業(yè)人員們自已的故事，從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中寫下心得、體會以及一些特別的經(jīng)驗，這些一點一滴的積累終將形成厚重的行業(yè)文化。行業(yè)宣傳委員會還承擔(dān)行業(yè)網(wǎng)站建設(shè)、大型活動報道、行業(yè)公關(guān)活動的組織及行業(yè)文化的宣傳等工作。行業(yè)宣傳委員會是一個相對松散的組織，利用業(yè)余時間為行業(yè)的專業(yè)委員會出一份力發(fā)一份光，這就是自律組織。

（2）定期對評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行自律性檢查。行業(yè)自律性檢查是由行業(yè)協(xié)會具體組織實施，以行業(yè)檢查委員會為依托，在全行業(yè)精選各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)合格后納入重慶注冊會計師評估師檢查人員庫。重慶目前采取的方法是輪查與抽查相結(jié)合的原則，每五年全部輪完，盡可能做到全覆蓋，即五年內(nèi)重慶每家機(jī)構(gòu)都將接受至少一次的行業(yè)自律性檢查。每年檢查時從檢查人員庫抽選檢查人員，檢查涉及的內(nèi)容有：持續(xù)符合設(shè)立條件的情況、辦理備案情況、出具的資產(chǎn)評估報告、內(nèi)部管理情況、質(zhì)量控制情況等。被檢查單位對行業(yè)自律性檢查一般都非常重視，這說明機(jī)構(gòu)對行業(yè)的自律性檢查是有敬畏之心的。在檢查中，各個機(jī)構(gòu)的情況與存在的問題往往都差不多，業(yè)務(wù)工作底稿也大同小異，當(dāng)然，也有極少數(shù)的機(jī)構(gòu)特別差，所以每年都會有幾家機(jī)構(gòu)被行業(yè)協(xié)會以警告、談話提醒或通報批評等方式進(jìn)行懲戒。在行業(yè)檢查過程中，檢查人員會與具體執(zhí)業(yè)的評估師或評估從業(yè)人員進(jìn)行一些技術(shù)性的溝通，通過這些溝通，也有利于評估師或評估從業(yè)人員有所提高。

自律之于個人，是指遵循法度，自我約束。自律之于行業(yè)，有著更廣泛的意義，尤其是資產(chǎn)評估行業(yè)，肩負(fù)國有資產(chǎn)與公共利益守護(hù)之責(zé)，維系著市場的公平和正義。資產(chǎn)評估法已然出臺，評估監(jiān)管部門也將會出臺一系列的規(guī)定，這些都是評估行業(yè)所遵之法度。行業(yè)有眾多的機(jī)構(gòu)，有眾多的從業(yè)人員，既有其生存與發(fā)展之需，更有其使命與價值操守，其自我約束當(dāng)以行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量為基礎(chǔ)，以行業(yè)文化為依托，以行業(yè)發(fā)展為終極目標(biāo)。

三、結(jié)語

中國的開放成就了一個大時代，資產(chǎn)評估行業(yè)的“放開”是與時俱進(jìn)，是大勢所趨，亦將開創(chuàng)一個行業(yè)的大時代。但“放”是一種藝術(shù)，如果“放”的度掌握不好，將會陷入一抓就死，一死就放，一放就亂，一亂再抓的死循環(huán)中；同時“管”也需要技巧，有道是水至清則無魚，人至察則無徒，如果管得過嚴(yán)猶如一抓就死，不利于行業(yè)建設(shè)與發(fā)展，管得過松則助長“放”的力量，容易產(chǎn)生行業(yè)亂象。因此，“放開”必須與監(jiān)管有機(jī)結(jié)合，“放開”是陽，監(jiān)管是陰，一陰一陽謂之道，萬物負(fù)陰而抱陽，沖氣以為和。和就是行業(yè)的發(fā)展，筆者期望行業(yè)在《資產(chǎn)評估法》的框架下，加強(qiáng)各評估專業(yè)部門的行業(yè)監(jiān)管，積極推動資產(chǎn)評估行業(yè)自律，放開制約行業(yè)發(fā)展的桎梏，包括對機(jī)構(gòu)的、對評估專業(yè)人員的，甚至對行業(yè)協(xié)會乃至委托方的，讓創(chuàng)新的動力永不止步，讓創(chuàng)造的源泉充盈行業(yè)。