才學(xué)工（遼寧省觀音閣水庫管理局，遼寧本溪　117100）

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水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理的重要性研究

才學(xué)工
（遼寧省觀音閣水庫管理局，遼寧本溪117100）

【摘 要】隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，水利在社會(huì)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用越來越重要，而財(cái)務(wù)管理工作直接關(guān)系著水利工程建設(shè)部門的籌資、投資等活動(dòng)。本文對(duì)當(dāng)前水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理工作的重要性作了分析，并結(jié)合實(shí)際全面總結(jié)了當(dāng)前水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理工作面臨的問題，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理工作的具體對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】水利工程；財(cái)務(wù)管理；資金管理；策略研究

作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，水利建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量直接關(guān)系著人民的財(cái)產(chǎn)和生命安全，影響著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。近年來，隨著水利行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，水利企業(yè)的利潤(rùn)更加薄弱。同時(shí)，由于水利企業(yè)自身管理不夠完善，致使水利企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨著周轉(zhuǎn)資金困難、財(cái)務(wù)管理效率不高、財(cái)務(wù)預(yù)算落實(shí)不力等問題。因此，水利企業(yè)只有加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大。

1　水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性

1.1有利于控制計(jì)劃外開支

作為水利財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，預(yù)算管理工作是完成其他各項(xiàng)工作的基本保證，也是約束和規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過程中，由于多種因素的影響，企業(yè)常常在預(yù)算執(zhí)行之外，盲目地進(jìn)行投資，增加了企業(yè)計(jì)劃外支出，從而導(dǎo)致周轉(zhuǎn)資金困難，而財(cái)務(wù)管理中預(yù)算編制的實(shí)施，有利于控制各項(xiàng)計(jì)劃外支出，確保水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中各項(xiàng)費(fèi)用和成本的支出符合實(shí)際。

1.2有利于節(jié)約成本

眾所周知，成本管理是水利財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑，在現(xiàn)實(shí)生活中，其有效的措施是實(shí)施目標(biāo)水利成本管理。因此，對(duì)于每一個(gè)企業(yè)實(shí)施目標(biāo)成本管理就顯得十分重要。在具體財(cái)務(wù)管理中，每個(gè)部門和單位的成本和費(fèi)用指標(biāo)十分明確，財(cái)務(wù)管理的實(shí)施，有利于減少和控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)以及會(huì)議費(fèi)等支出，最大限度地減少一些不必要的費(fèi)用支出。同時(shí)，在財(cái)務(wù)管理中收集和整理工程成本數(shù)據(jù)，一方面有利于找出日常經(jīng)營(yíng)中存在的問題，確定自身的發(fā)展方向；另一方面有利于降低企業(yè)的成本。在具體工作中，對(duì)于處于投標(biāo)階段的工程項(xiàng)目，可以合理地確定出投標(biāo)價(jià)格，節(jié)約企業(yè)的投資成本；對(duì)于一些在建工程，及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于偏離預(yù)算目標(biāo)的情況，及時(shí)查找出問題產(chǎn)生的原因，積極尋找相應(yīng)的對(duì)策，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本；對(duì)于一些已完工程，可以準(zhǔn)確地計(jì)算出工程總成本，指導(dǎo)企業(yè)及時(shí)收回應(yīng)得的資金。

1.3有利于提高資金的使用效益

資金是水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的前提和基礎(chǔ)，而提高資金的使用效益是財(cái)務(wù)管理部門的主要職責(zé)，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，有利于提高企業(yè)資金的使用效益。由于經(jīng)濟(jì)體制改革，大部分水利單位實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的管理模式，財(cái)務(wù)資金較為緊缺，而財(cái)務(wù)管理工作有利于提高資金的周轉(zhuǎn)效率，能夠根據(jù)資金來源渠道和資金使用性質(zhì)，做到?？顚Ｓ谩Ｍ瑫r(shí)，有利于發(fā)揮資金的整體優(yōu)勢(shì)，對(duì)于涉及資金流入和流出的，一律通過財(cái)務(wù)部門基本賬戶進(jìn)行，強(qiáng)化資金的宏觀調(diào)控和統(tǒng)一管理，有效遏制違規(guī)違紀(jì)情況的發(fā)生，最大限度地確保資金的安全和資金使用效益的提高。

1.4有利于提高企業(yè)內(nèi)部管理效率

與傳統(tǒng)企業(yè)的運(yùn)行方式不同，現(xiàn)代水利企業(yè)的投資往往具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，特別是對(duì)于一些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的投資更是如此，而財(cái)務(wù)管理可以為企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)提供一些決策的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和強(qiáng)有力的依據(jù)，財(cái)務(wù)管理人員可以運(yùn)用財(cái)務(wù)管理理論進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)項(xiàng)目收益，有利于降低投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著一些財(cái)務(wù)管理軟件的使用，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，提醒相關(guān)人員提前做好預(yù)防，有利于將企業(yè)的損失最小化。

2　當(dāng)前水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

在現(xiàn)階段，各類水利企業(yè)為了生存和發(fā)展的需要，片面地追求業(yè)務(wù)的承接量，注重工程施工的質(zhì)量、進(jìn)度，重建設(shè)，輕管理，忽視了財(cái)務(wù)管理的重要性，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不高，流動(dòng)資金缺乏，嚴(yán)重影響了水利企業(yè)工程成本的降低和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

2.1財(cái)務(wù)預(yù)算管理不夠嚴(yán)格

財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)水利企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程進(jìn)行預(yù)先的規(guī)劃和管理，具體包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、反饋以及考核等環(huán)節(jié)，其中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)直接影響到企業(yè)的收支狀況以及資金的流動(dòng)動(dòng)向，在一定程度上，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)非常重要的工作。然而，當(dāng)前企業(yè)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作不夠重視，機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支不夠明確，難以滿足相關(guān)預(yù)算管理工作的規(guī)定和要求，致使水利企業(yè)預(yù)算超支現(xiàn)象、挪用公款現(xiàn)象十分突出，無形中增加了企業(yè)財(cái)務(wù)支出的負(fù)擔(dān)，誘發(fā)了財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，周轉(zhuǎn)資金困難，也影響了整個(gè)工程的進(jìn)度，甚至出現(xiàn)工程爛尾現(xiàn)象。

2.2財(cái)務(wù)收支管理模式不健全

由于水利工程建設(shè)周期長(zhǎng)、投資資金大，致使在財(cái)務(wù)管理中需要解決大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，造成水利財(cái)務(wù)管理工作難度加大。同時(shí)，當(dāng)前水利財(cái)務(wù)收支管理模式嚴(yán)重滯后，特別是在成本核算方面，對(duì)財(cái)務(wù)支出管

理較為松散，出現(xiàn)故意隱瞞資金使用用途、重復(fù)支出等不良現(xiàn)象，并且在資金管理方面，對(duì)于財(cái)政資金的管理理念較為淡薄，在企業(yè)相互借資時(shí)，未能收取利息；對(duì)一些債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理，致使發(fā)生大量的壞賬、呆賬。此外，在項(xiàng)目概算方面，會(huì)發(fā)生沒有經(jīng)過財(cái)政部門的審查預(yù)算調(diào)整而付諸實(shí)施，從而導(dǎo)致工程預(yù)算突破工程概算的情況，使財(cái)政資金難以得到合理有效的調(diào)控。

2.3財(cái)務(wù)管理數(shù)字化、信息化程度不高

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的快速發(fā)展，人們對(duì)于信息的需求提出了更高要求，通常情況下，水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)于信息和數(shù)據(jù)有較大的需求量，然而，隨著信息數(shù)據(jù)量的不斷增多，無疑增加了財(cái)務(wù)人員篩選的難度，這種情況的存在給水利企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來困難，急需不斷升級(jí)和改善信息化管理手段。當(dāng)前，雖然我國(guó)水利企業(yè)不斷加強(qiáng)高科技施工手段的應(yīng)用力度，但財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展卻相對(duì)滯后，部門與部門之間信息化共享程度較低，信息的篩選和傳遞速度較慢，難以適應(yīng)和滿足財(cái)務(wù)管理部門對(duì)于信息高效性和及時(shí)性的要求。

3　提高水利財(cái)務(wù)管理重要性的策略

3.1轉(zhuǎn)變觀念，提高水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)和手段

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革，水利企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念已不能適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展的需求。從水利管理人員的角度分析，務(wù)必拋棄陳舊的管理理念，不斷進(jìn)行改革和創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化、信息化以及現(xiàn)代化程度，從思想上樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)管理的效率，在保證資金有效流通和使用的基礎(chǔ)上，最大限度地避免發(fā)生財(cái)政危機(jī)，全面提高水利企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

3.2建立和完善水利財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)水利企業(yè)預(yù)算管理力度

沒有規(guī)矩，難成方圓。水利企業(yè)需要及時(shí)建立和完善財(cái)務(wù)制度，不斷充實(shí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，建立健全內(nèi)部控制制度，并加強(qiáng)水利企業(yè)預(yù)算管理力度。

a.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)，從財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、崗位人員設(shè)置等方面，制定出相互制約的內(nèi)部控制程序和內(nèi)部審計(jì)制度，做到事前、事中、事后，全方位、全過程的控制監(jiān)督機(jī)制。

b.加強(qiáng)水利企業(yè)預(yù)算管理力度，充分考慮各種社會(huì)因素，在參考?xì)v年預(yù)算收支完成情況和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本費(fèi)用以及財(cái)務(wù)支出的實(shí)際情況后，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)實(shí)力，按照“保證重點(diǎn)，兼顧一般，量入為出，量力而行”的原則，認(rèn)真地預(yù)測(cè)本年度各項(xiàng)水利財(cái)務(wù)收入和支出情況，編制出本年度的目標(biāo)收入、成本以及利潤(rùn)，并將預(yù)算編制中的總收入、總成本、總費(fèi)用指標(biāo)根據(jù)企業(yè)各部門與單位的工作特點(diǎn)、工作性質(zhì)以及工作任務(wù)等逐層分解，使每個(gè)部門與單位均目標(biāo)明確。

c.為了使預(yù)算順利實(shí)施，需要定期或不定期地加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的檢查力度，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照計(jì)劃進(jìn)行，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)采取必要措施予以糾正，并建立預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題及時(shí)調(diào)整，對(duì)于一些必須調(diào)整的計(jì)劃外支出，須按照程序?qū)徟?，重點(diǎn)解決，切實(shí)降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。

d.改變預(yù)算編制方式。采用滾動(dòng)預(yù)算編制的方法，縮短預(yù)算執(zhí)行的周期，不斷提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮預(yù)算管理在水利企業(yè)中的實(shí)際作用。

3.3強(qiáng)化資金管理，大力提高水利資金使用效益

資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，務(wù)必強(qiáng)化水利工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的獨(dú)立性，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，減少項(xiàng)目管理者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的干預(yù)和干涉。同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)外部監(jiān)督力度，積極委托會(huì)計(jì)事務(wù)所和審計(jì)部門對(duì)水利項(xiàng)目成本費(fèi)用支出的依據(jù)、內(nèi)容、金額以及費(fèi)用支出的合法性、合理性進(jìn)行審核，嚴(yán)格區(qū)分專項(xiàng)資金與常規(guī)資金的管理工作，對(duì)于一些專項(xiàng)資金務(wù)必做到?？顚Ｓ霉芾?，確保資金的使用性質(zhì)和使用用途。此外，建立資金使用情況跟蹤記錄，杜絕一切形式的小金庫，最大限度地提高企業(yè)資金使用的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

3.4加強(qiáng)信息共享力度，全面提高財(cái)務(wù)管理人員的水平和能力

隨著辦公自動(dòng)化的全面普及，水利企業(yè)須根據(jù)實(shí)際需要，提高財(cái)務(wù)管理工作的智能化、自動(dòng)化水平，加強(qiáng)水利企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，加強(qiáng)部門之間財(cái)務(wù)信息的共享力度和傳遞效率，使財(cái)務(wù)人員在第一時(shí)間內(nèi)獲取各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，消除信息孤島現(xiàn)象，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的作用。同時(shí)，加大財(cái)務(wù)管理人員知識(shí)培訓(xùn)力度，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)知識(shí)和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，適時(shí)舉辦各類與財(cái)會(huì)相關(guān)的知識(shí)競(jìng)賽，并聘請(qǐng)一些財(cái)政稅務(wù)專家和專業(yè)人員授課，努力提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)其依法辦事、依法行政的意識(shí)。此外，要求財(cái)務(wù)管理人員與時(shí)俱進(jìn)，加快財(cái)務(wù)人員由“核算型”向“管理型”“經(jīng)營(yíng)型”的職能轉(zhuǎn)變。

4　結(jié)　語

財(cái)務(wù)管理在水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用不可忽視，務(wù)必根據(jù)水利發(fā)展的需要，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)代化技術(shù)應(yīng)用力度，全面提升財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)水利經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力和水平，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)水利企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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Research on the importance of financial management in water conservancy economy development

CAI Xuegong
（Liaoning Guanyinge Reservoir Administration，Benxi 117100，China）

Abstract：The ro1e of water conservancy in socia1 and economic deve1opment is more and more important with economic system reform.Financia1 management work is direct1y re1ated to financing，investment and other activities of water conservancy engineering construction department.In the paper，the importance of financia1 management work in current water conservancy economic deve1opment is ana1yzed.Actua1 condition is combined for comprehensive1y summarizing the prob1ems of financia1 management work in current water conservancy economic deve1opment.The concrete measures of strengthening financia1 management work in water conservancy economic deve1opment are proposed specifica11y.

Key words：water conservancy project；financia1 management；fund management；strategy research

DOI：10.16617/ j.cnki.11-5543/ TK.2016.02.006

中圖分類號(hào)：TV-9

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1673-8241（2016）02-0018-04