楊振東

【摘 要】本文以財(cái)務(wù)內(nèi)控管理為主題，并以財(cái)務(wù)內(nèi)控的評價(jià)體系分析對其展開相關(guān)論述，首先對其進(jìn)行了必要概述，介紹了其重要作用，著重從評價(jià)體系與財(cái)務(wù)內(nèi)控制度兩方面進(jìn)行了詳細(xì)討論，希望通過本文初步分析可以引起更多相關(guān)內(nèi)容的交流與探討，同時(shí)希望可以給財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)研究提供一些可資利用的信息，以供參考。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)；會(huì)計(jì)內(nèi)控；企業(yè)效率

伴隨我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與現(xiàn)代化進(jìn)程加快，以及深化改革，企業(yè)內(nèi)部的管理也漸漸在趨于優(yōu)化。而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理是達(dá)到這一優(yōu)化管理的重要方法，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，通過對現(xiàn)代企業(yè)管理的研究與探討結(jié)果可以看出，以風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有效的提高了相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)效率，也使整體的管理水平得到了一定的提升，因此，應(yīng)該加強(qiáng)該方面的探析與討論。

一、概述

我國自改革開放以來，就從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)漸漸向市場經(jīng)濟(jì)的方向轉(zhuǎn)型，以30多年的經(jīng)驗(yàn)與成果來看，效果顯著。但是由于一些深化改革的具體問題的存在，還有待完善。從目前來看，深化改革，尤其是對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的改革，把我國的企業(yè)內(nèi)控管理工作提升到了一個(gè)新的階段，而且隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟與各種有效調(diào)控機(jī)制的建立，大大的提升了企業(yè)的資金運(yùn)用率，也使風(fēng)險(xiǎn)評估與風(fēng)險(xiǎn)控制得到了有效的處理，不但把工作效率提高到了較之前很高的程度，更使其公信力與執(zhí)行力得到了提高，在廣大用戶的心中開始樹立起良好的形象，這對于我國的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與現(xiàn)代化完善有著很好的促進(jìn)作用，也是確保企業(yè)管理工作更規(guī)范、有序、穩(wěn)妥開展的重要手段。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控的評價(jià)體系分析

首先，突出了重點(diǎn)工作，以年度方案的形式加以確立。

其次，是利用現(xiàn)代化以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，搭建起信息平臺，使整體的管理得到了一個(gè)清晰明確的數(shù)據(jù)體現(xiàn)與具體結(jié)果的呈現(xiàn)，防止了內(nèi)幕發(fā)生，從目前所采用的信息化平臺來看，有ERP、SG186，財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)已經(jīng)成了一條使整個(gè)企業(yè)聯(lián)系在一起的紅線，數(shù)據(jù)的調(diào)閱、過濾、分析、抽查等等不一而足，對重要的問題進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)解決，對于日常的按照常規(guī)方法進(jìn)行，這種交替與互補(bǔ)完全體現(xiàn)了有機(jī)結(jié)合的原理，使整個(gè)的機(jī)體獲得了新生，并煥發(fā)出了前所未有的活力。

第三，對于稽核報(bào)告可以規(guī)范評價(jià)，對于評價(jià)后的稽核檔案又進(jìn)行分類存檔，而且有備份，電子檔與手寫檔案共同保存。利用現(xiàn)代化的互聯(lián)網(wǎng)管理思維，已經(jīng)出現(xiàn)了更為精確的格式化文檔，而且對于測試事項(xiàng)的底稿予以保留，并經(jīng)常進(jìn)行底稿抽樣分析，以此方式增加了訓(xùn)練，使專業(yè)從事人員的素質(zhì)有所提升，更使整個(gè)工作的進(jìn)行遺漏降低了不少。

第四，對于一般企業(yè)來講，不僅僅應(yīng)該把自身的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理做到優(yōu)化，還應(yīng)該對所管瞎的區(qū)域內(nèi)的相關(guān)部門與企業(yè)進(jìn)行這一制度的推廣與延伸，從而達(dá)到更大范圍內(nèi)的整體效果提升。

三、提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控作用的有效途徑

1.建立財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系

系統(tǒng)論在本世紀(jì)得到了認(rèn)可，并且被應(yīng)用于各行各業(yè)，其功效得到了很好發(fā)揮。以風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，應(yīng)該建立財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系。一方面是從內(nèi)控評價(jià)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面實(shí)施具體情況；另一方面是明確崗位職責(zé)，把整體的管理化整為零，表面上看是各司其職，實(shí)質(zhì)上是通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理將所有的部門一一串聯(lián)起來，使其通過監(jiān)督這條主線達(dá)到了整個(gè)機(jī)體功能的最大發(fā)揮?？傊鞔_職責(zé)、權(quán)責(zé)分明、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)等措施是有力的建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的組織體系的保證，反過來，也更好的使其管理得到促進(jìn)，相輔相承。

2.健全財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度體系

一般企業(yè)在傳統(tǒng)的管理中重目標(biāo)，其主要方式依托于結(jié)果，采用的是粗放型管理模式。而現(xiàn)階段，應(yīng)該以現(xiàn)代化的企業(yè)化管理思維為主，引導(dǎo)其運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控手段，把財(cái)務(wù)集約化管理提上日程，并且，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，注重計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)方法，對數(shù)據(jù)的采集與記錄，表格的設(shè)置等都明顯更精細(xì)，牽涉到的問題更多，把所有的問題都抓了起來，并通過對應(yīng)的處理方式，一一進(jìn)行對號入座，這樣，所有的財(cái)務(wù)支出與整體預(yù)算得到了很好的控制與監(jiān)督，實(shí)際上是一種更有效的制度化體系的構(gòu)建。

3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

以風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控為導(dǎo)向，實(shí)質(zhì)上指的就是提高防控風(fēng)險(xiǎn)意識，利用先進(jìn)的管理與科學(xué)手段，立足信息化時(shí)代的影響因素，以數(shù)據(jù)進(jìn)行精確化計(jì)算，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)的最低可控。表面上看，僅僅是梳理辨識了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)等等，實(shí)際上是在對總的財(cái)務(wù)可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了類型劃分與分類處理，總的目標(biāo)還是在于整體的制度的革新、人員素質(zhì)的提升、權(quán)責(zé)明確化、使所有的職能得到最大發(fā)揮。實(shí)際上，看似處理的是兩個(gè)完全不同的問題，但其目標(biāo)與手段是緊緊關(guān)聯(lián)的，這一處理方式集中體現(xiàn)了局部與整體關(guān)系的處理原理，真正的做到了牽一發(fā)而動(dòng)全身，同時(shí)又運(yùn)用了對立統(tǒng)一的思維方式，把整體效果通過局部對立面的調(diào)整與轉(zhuǎn)化，達(dá)到治本的目的。

四、結(jié)束語

本文主要對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控的相關(guān)內(nèi)容展開了研究，首先對于財(cái)務(wù)內(nèi)控的評價(jià)體系進(jìn)行了分析。進(jìn)而提出了提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控作用的有效途徑，主要包括了建立財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系、健全財(cái)務(wù)內(nèi)控的制度體系，以及強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等三方面的內(nèi)容，最終希望通過本文研究能夠?yàn)樘岣呦嚓P(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控，推進(jìn)企業(yè)效率提供一些參考、借鑒。

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