張曉敬

摘 要：對于外貿企業(yè)而言，其財務管理工作中不同于一般企業(yè)的是將會涉及對于外貿風險的控制。首先從企業(yè)外部因素和企業(yè)內部因素兩方面分析外貿企業(yè)財務管理工作風險成因出發(fā)，進而針對如何有效地開展外貿企業(yè)財務管控中的風控工作展開討論。

關鍵詞：

外貿；財務管理；風險管控中圖分類號：

F23

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）23018302

對于外貿企業(yè)的企業(yè)總體運營管理工作而言，財務管理是其整體重要的一環(huán)。概括地說，外貿企業(yè)的財務管理工作是基于企業(yè)經營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的、組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項管理工作。特別自我國加入WTO以來，外貿企業(yè)所面臨的是競爭環(huán)境日益激烈化的全球化發(fā)展背景，在此背景之下企業(yè)如何在發(fā)展中有效地將企業(yè)文化、企業(yè)價值以及企業(yè)資源有機地融合在一起也成了衡量其發(fā)展水平與經營效益的一個重要指標。而其中，外貿企業(yè)能夠做好其財務管理工作，防范財務管理中的風險因素也成了影響整體經營成果的重中之重，是每個企業(yè)管理者，以及企業(yè)財務管理工作者所應重視的問題。

就外貿企業(yè)財務管理的具體內容而言，我們可以發(fā)現(xiàn)其主要的財務管理為對于資金的管理。具體的，資金流轉點的起點和終點都是現(xiàn)金，而其他的可以歸納為在現(xiàn)金流轉中所形成的一種轉化形式。因此外貿企業(yè)財務管理的對象是外貿企業(yè)的現(xiàn)金及其流轉過程。外貿企業(yè)財務管理的職能主要是財務計劃、財務控制和財務決策。財務計劃是財務控制的重要依據，財務控制是執(zhí)行財務計劃的手段，財務計劃和財務控制都是財務決策的執(zhí)行過程。財務決策是外貿企業(yè)財務管理的最主要職能，財務決策、財務計劃和財務控制共同組成了外貿企業(yè)財務管理的循環(huán)。

1 外貿企業(yè)財務管理工作中風險形成的主要原因

不同企業(yè)所面臨的財務風險往往是不同的，因為不同企業(yè)的經營環(huán)境會對應不同的財務特征，因此對于千差萬別的財務風險我們必須要區(qū)別性對待。就外貿公司的財務風險成因而言，我們可以發(fā)現(xiàn)主要存在外部和內部兩方面的因素。下面本文將從企業(yè)外部和企業(yè)內部兩方面來闡述目前外貿企業(yè)財務管理工作中風險形成的主要原因：

1.1 來自企業(yè)外部的因素

首先是外貿政策對于外貿企業(yè)財務管理的影響。外貿企業(yè)開展業(yè)務所涉及的國家之間是有明確的對外貿易政策規(guī)定的，而這些外貿政策往往伴隨社會進步而處于變動之中，因此外貿政策也會影響企業(yè)財務管理，給財務管理帶來一定的風險。舉例而言，我國政府對于一些外貿企業(yè)是有相應優(yōu)惠政策的，這些優(yōu)惠政策也在財務上給予了企業(yè)生存發(fā)展的動力。然而自我國加入WTO以來，在世界貿易組織的貿易規(guī)則體系之下，國家原有的優(yōu)惠政策可能被取消或者降低力度，這些都將直接或間接地影響外貿企業(yè)的財務管理工作。

其次是匯率變動所帶來的影響。對于外貿企業(yè)而言，其業(yè)務內容是面向世界上其他國家和地區(qū)所開展的，因此在業(yè)務結算的過程中不僅僅會涉及到我國的貨幣，也將同時涉及包括美元、日元等在內的其他國家結算幣種。正是由于在此過程中的結算幣種較為眾多，因此貨幣的匯率變動對于外貿企業(yè)業(yè)務結算的結果影響是很大的。舉例而言，在人民幣處于升值通道的情形下，人民幣升值將致使外貿公司的價格優(yōu)勢受到打壓，不利于外貿公司對于的一些生產經營活動，并且這樣的匯率變動還正在處于并將永遠處于變動之中，給企業(yè)的財務風險控制問題帶來了一定的挑戰(zhàn)和難以解決的問題。

1.2 來自企業(yè)內部的因素

首先是企業(yè)在資金管理方面的內控工作并不到位。對于外貿企業(yè)而言，要想取得良好的企業(yè)經營業(yè)績，就必須在企業(yè)內部建立起健全完善的內部控制制度，因為只有在健全良好的內控制度下，企業(yè)的資金才能夠在暢通流動中保持狀態(tài)，才能夠最大化發(fā)揮企業(yè)資金的效用。相反的，當外貿企業(yè)內部無法建立起完善的內部控制制度時，這一制度上的缺陷也將為企業(yè)的財務管理工作帶來重大的風險?，F(xiàn)階段外貿企業(yè)在資金管理方面的內控工作上還存在一定的問題，主要體現(xiàn)在：（1）外貿企業(yè)對于內部財務缺乏長遠性的規(guī)劃，沒有合理配置企業(yè)內部的資金，致使資金浪費的情況層出不窮，甚至可能引發(fā)企業(yè)的支付危機；（2）外貿企業(yè)沒有針對內部資金使用建立起相關的規(guī)章制度，致使企業(yè)易發(fā)生違規(guī)使用資金的情況；（3）對于各個層級的資金使用限額沒有明確規(guī)定，對于企業(yè)資金用來投資股市、債權等方面也沒有明確的制度規(guī)定，更沒有相應的風向評估機制體制。

其次是外貿企業(yè)現(xiàn)行內控制度落實不到位的問題。盡管國內多數(shù)外貿企業(yè)針對企業(yè)的經營運作已制定建立起較為詳細的內部控制文件，但是不少企業(yè)對于這些制度文件的重視度遠遠不夠，使其淪為一紙空文，致使企業(yè)內部合規(guī)管理無法落地，整體管理成效不大。正是由于這些明文形成的內部合規(guī)管理制度沒有發(fā)揮實際效用，外貿企業(yè)內部為了應付相關機關及企業(yè)主管部門的檢查而敷衍行事，最終將會引起企業(yè)財務管理工作上問題層出不窮，無異于填補前期合規(guī)不到位問題的漏洞。

2 外貿企業(yè)財務管理中風控工作的相關建議

因為外貿企業(yè)財務管理工作是整體運作效率的重要環(huán)節(jié)，也是因為外貿企業(yè)作為特殊的企業(yè)所面臨的財務管理風險因素要比一般企業(yè)更多更復雜，所以企業(yè)管理者必須認真對待財務管理中的風險控制工作，將其視為企業(yè)管理環(huán)節(jié)中的重中之重。下面本文將針對外貿企業(yè)如何在財務管理中開展風險控制工作展開討論。

2.1 對匯率風險進行防控和預警

如上所述，外貿企業(yè)的財務管理工作受到業(yè)務性質的影響將收到國際匯率變動的影響，因此為了更好地提升外貿企業(yè)財務管理的風控工作，也應當注重對匯率風險進行適當?shù)姆揽睾皖A警。具體而言，外貿企業(yè)在訂立合同時盡量使用保值的相關條款。在進行對外貿易的過程里，和外商訂立相關的合同時盡量地適用保值條款來規(guī)避可能因為匯率而產生的財務風險問題，比如可以簽訂黃金保值條款等。且外貿企業(yè)內部也應當針對匯率變動所帶來的風險問題成立相關的研究管控部門，要高度重視匯率對企業(yè)財務所帶來的影響，并能夠通過匯率的變動及時提出相應的對應措施，比如，企業(yè)進行外貿對外出口時，如果預計貨幣貶值則可以在取得對方同意的情況下提前收匯，等等。另一方面，目前不少外貿企業(yè)也通過向銀行等金融機構購買套期保值工具來規(guī)避匯率風險。

2.2 合理安排財務和業(yè)務部門的資金管理工作

如上所說，外貿企業(yè)的資金管理工作可謂是其整理財務管理的核心。因此為了加強外貿企業(yè)的資金管理，保證資金實現(xiàn)“總量控制，逐步跟蹤，有償使用，效益優(yōu)先”的原則，企業(yè)應當適當安排業(yè)務部門和財務部門兩者之間的資金管理工作。具體而言，財務部門對于外貿企業(yè)內部業(yè)務部門的業(yè)務內容應該有一個基本的了解，并能夠對于業(yè)務運作起到監(jiān)督的作用，從而才能在財務管理角度服務業(yè)務部門。而對于業(yè)務部門來說，其需要充分配合財務部門的財務規(guī)定，自覺性地為企業(yè)做好開源節(jié)流的工作，控制各項成本開支。當然財務部門也必須要尊重業(yè)務部門對于資金安排的一些實際必要性要求，既要實現(xiàn)資金的安全性、流動性和經濟性，也要保證業(yè)務部門的業(yè)務工作得以正常開展。

2.3 通過完整的財務監(jiān)督和預警系統(tǒng)落實內控制度

在信息化技術如此發(fā)達的今天，外貿企業(yè)應當充分利用信息化技術手段，在企業(yè)內部建立起完整完善的財務監(jiān)督以及財務預警系統(tǒng)。具體而言，財務監(jiān)督系統(tǒng)應當能夠完成事前預警、事中控制、事后分析這三方面的內容。而財務監(jiān)督和預警系統(tǒng)也應當同時包括投資監(jiān)督和預警、應收賬款監(jiān)督和預警、人員業(yè)績監(jiān)督和預警、費用監(jiān)督和預警、成本監(jiān)督和預警等內容。無論是各種財務管理危機，其正式出現(xiàn)之前都有一個隱患潛伏、不斷惡化的過程，因此倘若外貿企業(yè)能夠在其發(fā)生之前做好防微杜漸的工作，那么其產生的可能性也將大大降低。一套完整的財務監(jiān)督和預警系統(tǒng)應當是可以針對外貿企業(yè)的整個財務運營過程做出全面化的追蹤監(jiān)控，且一旦發(fā)現(xiàn)異常現(xiàn)象出現(xiàn)的時候，也能夠結合經驗給出基本的應對建議，爭取第一時間，最大程度地減弱甚至規(guī)避風險因素對企業(yè)所造成的破壞。

參考文獻

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[2]于波.論現(xiàn)代企業(yè)財務風險及發(fā)展思路[J].甘肅科技，2011.