葉云嶺

（華中師范大學， 湖北 武漢 430079）

目前我國正處于經濟建設的大發(fā)展時期，企業(yè)融資租賃對提高我國企業(yè)的技術水平，改善我國不合理的經濟制度，起到很大促進作用。據統(tǒng)計，到2013年，我國已有各類融資租賃公司700余家，資產總額近2萬億元人民幣，廣泛分布在各領域為數十萬中小企業(yè)。但我國融資租賃與發(fā)達國家相比仍很薄弱，通過融資租賃投入的設備金額占全部設備投資金額不足1%，而發(fā)達國家卻高達20%—30%。

我國的融資租賃業(yè)務發(fā)展模式不同于西方。西方國家融資租賃模式多元化，資金來源廣泛，而我國融資租賃公司業(yè)務和交易模式單一。金融租賃公司的融資渠道以銀行借款為主，融資方式以同業(yè)借款、抵押貸款等銀行信貸產品為主，融資租賃行業(yè)高度依賴銀行信貸從而產生系統(tǒng)性金融風險。融資租賃在運營中通常不僅會面臨租賃物毀損等不可抗力的風險，還會面臨信用風險、市場風險、政策風險、法律風險、道德風險等多類型風險。在融資租賃交易中，供應商、出租人和承租人也存在一定風險，如出租人面臨著承租人未按約定支付租金或未履行合同約定義務的風險；供貨商面臨出租人的款項給付不能或給付不及時的風險。融資租賃業(yè)務的發(fā)展亟須法律制度的完善作為支援。

一、我國融資租賃行業(yè)立法現(xiàn)狀

自20世紀80年代我國引進融資租賃制度以來，相關法律部門一直積極制定相關的法律法規(guī)，先后起草通過《關于審理融資租賃合同糾紛若干問題的規(guī)定》、《實物性租賃業(yè)務試點工作管理試行辦法》等十多部法律規(guī)范。1996年，最高院為解決我國融資租賃實踐中無法可依的狀況，頒布了《關于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》，第一次從司法解釋的角度來規(guī)范融資租賃合同；1999年，《中華人民共和國合同法》的頒布實施，使我國融資租賃立法迎來了新篇章。但是《合同法》只是將融資租賃合同作為傳統(tǒng)的商事合同對融資租賃關系的簡單調整，而對于融資租賃合同的無效認定、轉租賃、回租等特有的規(guī)定并未明確涉及。我國2004年3月開始《融資租賃法》的起草工作，增加了關于融資租賃企業(yè)、合同、監(jiān)督管理以及稅法等政策上的扶持等多個方面，但是該意見稿不具備法律強制力且不夠完善。2013年，商務部先后頒布《關于加強和改善外商投資融資租賃公司審批與管理工作的通知》和《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，進一步加強對融資租賃業(yè)務的規(guī)范和引導。這些法律法規(guī)填補了我國融資租賃法律的空白，但我國融資租賃立法仍存在諸多問題。

二、我國融資租賃立法存在的問題

（一）融資租賃合同的法律性質界定不清

融資租賃是金融創(chuàng)新的成果，其縱橫交錯的權利義務關系對傳統(tǒng)法學理論提出了新的挑戰(zhàn)。關于融資租賃合同的法律性質，在學理上存在著不同的觀點：租賃合同說、附條件買賣說、貨幣借貸契約說、新型合同說。租賃合同說認為，在融資租賃合同中，出租人交付租賃物給承租人使用，承租人向出租人交付定期租金，這種租金不是購買該租賃物的對價，而是使用租賃物的對價，與傳統(tǒng)租賃合同的法律要件相同，因此融資租賃合同是租賃合同；附條件買賣說認為在約定買受人先占有使用買賣標的物，在支付價金后或者滿足約定條件時，在法律上取得該標的物的所有權，融資租賃合同實質上是一種分期付款的買賣合同；貨幣借貸契約說認為融資租賃是出租人以資金購得租賃物借貸給承租人使用，承租人以貨幣的形式歸還出租人為購買租賃物所支付的價款和利息。新型合同說認為將融資租賃合同歸入任何一種傳統(tǒng)合同類型都不妥，根據其特征應歸為一種獨立的合同類型。融資租賃合同的法律性質界定不清導致當事人權利義務的配置不盡合理，對當事人的權利保障不力，不利于我國融資租賃業(yè)的健康發(fā)展。

（二）融資租賃合同生效的問題莫衷一是

現(xiàn)行《合同法》融資租賃合同生效時間未明確規(guī)定。合同的成立應具備要約和承諾兩個階段，融資租賃合同由租賃合同和買賣合同兩個合同構成，這兩個合同既相互聯(lián)系又具有一定的獨立性。關于融資租賃合同的生效時間，學界主要有兩種理論學說：實踐性合同說和諾成性合同說。實踐性合同說是指融資租賃合同的雙方當事人就合同的主要條款達成一致而簽訂協(xié)議時，僅僅意味著合同成立，須等到承租人對出賣人提供的租賃物進行驗收后，向出租人提交受領通知單，并支付第一期租金后方生法律之效力。諾成性合同說認為除法律、法規(guī)規(guī)定應當辦理批準、登記手續(xù)外，融資租賃合同因當事人的合意而成立并生效，不以出租人和出賣人之間的買賣合同的成立為條件。兩派學者爭論多年始終沒有達成統(tǒng)一，對融資租賃合同糾紛問題的處理帶來了困難。

（三）融資租賃監(jiān)管法律制度不健全

在我國，融資租賃業(yè)作為一個發(fā)展中的金融行業(yè)，既需要政策鼓勵發(fā)展，也需要實施監(jiān)管。為進一步完善融資租賃企業(yè)監(jiān)管制度，規(guī)范融資租賃企業(yè)經營行為，促進融資租賃業(yè)健康有序發(fā)展，商務部制定了《融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》，并于2013年第7次部務會議審議通過，自2013年10月1日起實施?！度谫Y租賃企業(yè)監(jiān)督管理辦法》主要內容有：依據管理辦法，商務部將內資租賃與外資租賃的審批合二為一，做到統(tǒng)一審批、統(tǒng)一監(jiān)管；加強對融資租賃企業(yè)經營狀況及經營風險監(jiān)管；廢除超過3%即征即退條款，加速折舊扣除；加強對融資租賃企業(yè)售后回租業(yè)務的監(jiān)督管理，部分地區(qū)地方商委批復的融資租賃公司將不再享受差額納稅和即征即退稅收政策優(yōu)惠。這樣，地方商委批復的融資租賃公司的售后回租業(yè)務無法操作，不合規(guī)的售后回租業(yè)務在一定程度上受到限制。但是這也大大增加了融資租賃公司成本負擔，將會引發(fā)一批融資租賃公司面臨倒閉。

三、完善我國融資租賃立法的對策建議

（一）準確界定融資租賃合同的法律性質

準確界定融資租賃合同的法律性質有助于我國融資租賃業(yè)務糾紛的解決和立法的完善。融資租賃合同具有其特殊性，與傳統(tǒng)民事法律中各種典型契約制度類型對比既有相似之處又均有不同。筆者認為應當將之歸為獨立于既存典型合同之外的一種新型合同，理由如下：傳統(tǒng)民事合同以所有權、債權為基石，實現(xiàn)財產的靜態(tài)和動態(tài)的轉換，而融資租賃合同是在此基礎上注入金融性質的新型民事合同，獲取租賃物的使用權和收益權是融資租賃承租人交易的主要目的；訂立租賃合同目的是利用租賃物使用權而不是所有權。合同期間，出租人從始至終都沒有取得對租賃物的所有權，但出租人為租賃物支付了對價，從而在法律上成為該租賃物的所有權人；合同期間，出租人將租賃物使用權出租與承租人，雙方形成債權關系，而非物權關系。融資租賃合同所確認的法律關系是基于信用而建立起來的具有金融性質的債權債務關系。

（二）明確融資租賃合同生效時間

筆者同意諾成性合同說，因為在融資租賃實踐中，買賣合同與融資租賃合同具有關聯(lián)性并且相互影響。一般情況下，買賣合同的訂立先于融資租賃合同，若融資租賃合同的生效以買賣合同的成立為要件，在訂立融資租賃合同時，出租人和供貨人已就買賣合同的主要條款達成一致，此時再討論融資租賃合同的生效并無意義；在當事人先訂立融資租賃合同而后訂立買賣合同的情況下，若融資租賃合同的生效以出租人和出賣人之間的買賣合同的成立為條件，那么在融資租賃合同成立后，其不產生法律效果，因而承租人沒有權利請求出租人與供貨人交付標的物，只能被動等待買賣合同的訂立。同時，由于融資租賃合同沒有法律效果，出租人沒有義務與供貨人訂立買賣合同，承租人的利益將得不到法律保障。因此，筆者建議，融資租賃合同因當事人的合意而成立并生效。在融資租賃的立法中對買賣合同與融資租賃合同的成立和生效應采取各自獨立的態(tài)度，融資租賃合同的生效時間由當事人約定，這樣既符合合同自由原則，又對當事人權益予以充分保障。

（三）完善融資租賃監(jiān)管法律制度

我國融資租賃業(yè)處于行業(yè)發(fā)展的初級階段，自身發(fā)展不健全。融資租賃的風險性也決定了法律監(jiān)管存在的必要性。應當設立相應的該行業(yè)準入、退出制度以及行業(yè)的風險控制詳細標準、方法和措施和風險救濟措施，使融資租賃業(yè)在政府監(jiān)管和市場

調節(jié)雙重作用下有序競爭和健康發(fā)展。我國融資租賃業(yè)處于初期階段，不能盲目照搬國外融資租賃監(jiān)管模式，而要對我國國情進行綜合分析。筆者建議，進一步加強融資租賃業(yè)法律監(jiān)管，提高行業(yè)準入門檻，同時扶植和鼓勵行業(yè)發(fā)展，制定相關政策，給融資租賃公司提供有政策性的優(yōu)惠貸款，對政府鼓勵發(fā)展的項目給予設備租賃津貼，對符合資助條件的經營者用融資租賃方式引進符合條件的機械設備時政府資助部分租金，構建政府引導型融資租賃監(jiān)管模式。隨著融資租賃產業(yè)發(fā)展，不斷調整法律監(jiān)管，當融資租賃業(yè)在我國發(fā)展到較為發(fā)達和規(guī)范的階段時，再采用適度監(jiān)管模式。

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