文/張藝璇

淺談貿(mào)易企業(yè)如何完善財務(wù)管理并實現(xiàn)價值創(chuàng)造

文/張藝璇

經(jīng)濟全球化及信息技術(shù)浪潮推動了貿(mào)易企業(yè)的變革，貿(mào)易企業(yè)功能正向綜合性、多功能、多地域拓展，高強度的競爭壓力直接改變了貿(mào)易企業(yè)的生存業(yè)態(tài)。在此背景之下，貿(mào)易企業(yè)財務(wù)管理水平急需提升，如何推動財務(wù)管理發(fā)展，促使企業(yè)經(jīng)營價值最大化已經(jīng)成為貿(mào)易企業(yè)的主要任務(wù)之一。由于通過完善財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造的范疇過廣，本文僅從提升財務(wù)資源利用率、控制財務(wù)風險兩方面，來闡述貿(mào)易企業(yè)完善財務(wù)管理，實現(xiàn)價值創(chuàng)造的路徑。

貿(mào)易企業(yè)；財務(wù)管理；價值創(chuàng)造

財務(wù)管理，即企業(yè)對自身財務(wù)資源的籌配管理，為企業(yè)利益最大化目標服務(wù)。因此，完善財務(wù)管理，實現(xiàn)價值創(chuàng)造，就應從提高財務(wù)資源的利用效率入手。

一、基于財務(wù)資源整合、財務(wù)資源利用的價值創(chuàng)造路徑

（一）善用內(nèi)部資源，實現(xiàn)價值創(chuàng)造

合理的財務(wù)管理人力配置可直接提高財務(wù)工作效率，能夠避免重復勞動、贅余勞動。在同樣的財務(wù)管理人力資源基礎(chǔ)之上，要通過合理分工，將財務(wù)管理與會計核算崗位進行分離，在貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部形成會計中心與財務(wù)管理中心兩大管理中心，從而實現(xiàn)內(nèi)部管理分工專業(yè)化。其中，通過崗位分離，財務(wù)管理中心除了承擔會計基礎(chǔ)核算工作相關(guān)的管理職責之外，還可擴大職能范圍。利用信息平臺，財務(wù)管理中心可將管理延伸至籌融資及理財產(chǎn)品管理上，可以利用信息平臺的優(yōu)勢對企業(yè)業(yè)務(wù)流與資金流進行更好地把控，實現(xiàn)增收創(chuàng)收。通過專業(yè)化分工，會計中心可大大提高工作效率，將有限的人力資源更加集中，實現(xiàn)高效、高質(zhì)的會計核算。利用這些信息，會計中心可以對企業(yè)管理部門提交各類更為真實可靠的會計信息，為企業(yè)科學決策提供必要支持。

此外，當前外貿(mào)企業(yè)規(guī)模正不斷擴大，當企業(yè)擴張到集團形式時，企業(yè)管理難度將會大幅提高，隨著員工自我意識的強化，傳統(tǒng)的加班方式會直接導致用工風險，為企業(yè)帶來潛在損失。針對企業(yè)未來發(fā)展，建議外貿(mào)企業(yè)優(yōu)化崗位設(shè)置，避免責任制加班加點完成工作的弊端。可以利用AB角設(shè)置法，在同一崗位設(shè)A角（主辦人員）與B角（協(xié)辦人員），劃分工作主次，當其中某一角出現(xiàn)工作意外狀況時，還可保障崗位工作的持續(xù)性。

（二）善用信息資源，保持財務(wù)穩(wěn)健

貿(mào)易企業(yè)從事國際貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、保稅區(qū)企業(yè)間貿(mào)易及貿(mào)易代理等商業(yè)貿(mào)易活動，對信息資源的需求極大。在財務(wù)管理中，貿(mào)易企業(yè)應強化財務(wù)信息資源獲取及利用能力。一方面，要強化內(nèi)外部信息獲取能力?；诜€(wěn)健、保本兩大核心思想，以國家政策為前提，以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為起點，充分關(guān)注企業(yè)資金狀況，把握資金流向、資金周轉(zhuǎn)率、資金收支狀況等，發(fā)揮當?shù)仄髽I(yè)與內(nèi)地企業(yè)資源共享平臺的優(yōu)勢，在可控前提下，利用押匯、外貸內(nèi)保、NDF等手段實現(xiàn)資金流動效益的提高。另一方面，要掌握市場動向，提高財務(wù)信息分析能力，通過對企業(yè)資產(chǎn)負債、

現(xiàn)金流等經(jīng)營狀況的分析，為企業(yè)決策提供支持，從而實現(xiàn)價值擴大。

（三）善用監(jiān)控機制，保障管理穩(wěn)定

監(jiān)督與控制是企業(yè)資源高效利用的必要條件。貿(mào)易企業(yè)應當充分重視監(jiān)控機制的建設(shè)，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，設(shè)置財務(wù)監(jiān)控體系。從機制角度分析，財務(wù)控制要致力于增效避險、規(guī)范經(jīng)營，構(gòu)建多方位、多元素的財務(wù)控制體系，將財務(wù)控制滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)與組織管理的各層次，滲透到企業(yè)業(yè)務(wù)流程的各節(jié)點，覆蓋不同部門、崗位及員工。實際操作中，貿(mào)易公司可建立以社會化、專業(yè)化為基本特征的董事制度，嚴防所有者與經(jīng)營者的利益沖突，避免干預；可以實行授權(quán)書控制，制定貿(mào)易限額，規(guī)定貿(mào)易公司業(yè)務(wù)成本與業(yè)務(wù)額度；可以強化預算管理，實現(xiàn)全局資金控制；設(shè)業(yè)績評價，提高資源利用效能等。

二、基于財務(wù)風險識別、財務(wù)風險把控的價值創(chuàng)造路徑

（一）完善內(nèi)部控制機制，提升風險把控力

財務(wù)內(nèi)部控制是保障企業(yè)財務(wù)管理政策執(zhí)行、財務(wù)風險把控的首要手段。企業(yè)可通過強化內(nèi)部控制來提高財務(wù)執(zhí)行能力，從而防控風險。一方面，貿(mào)易企業(yè)可由總部制定財務(wù)計劃目標，按照目標級別分別分配至分公司、個人等；第二，明確各領(lǐng)導權(quán)力行使級別，完善制約機制，強化總部控制能力；第三，構(gòu)建財務(wù)目標績效評價體系，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略與效益的實時監(jiān)控，保障財務(wù)管理機制的貫徹落實；第四，實行“收支兩條線”管理，收入全部上繳，支出審批發(fā)放，強化管控能力。

（二）強化資金評審，降低業(yè)務(wù)風險

貿(mào)易企業(yè)所有業(yè)務(wù)都與資金流掛鉤，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，從根本上說就是資金的活動，實現(xiàn)科學高效的資金流管理，就是對業(yè)務(wù)風險根本性的掌控。資金支付是每一家企業(yè)必然面對的經(jīng)濟活動，極可能伴隨風險。貿(mào)易企業(yè)在進行資金支付尤其是大額資金支付的過程中，如果能夠在業(yè)務(wù)開展前對業(yè)務(wù)進行充分認識，就能夠很好地規(guī)避事后損失，降低業(yè)務(wù)風險。操作中，貿(mào)易企業(yè)可按照自身承受能力，構(gòu)建對內(nèi)的資金風險評審制度。如，貿(mào)易企業(yè)可對重大業(yè)務(wù)、大宗合同進行大額資金風險評審，按照內(nèi)部評審辦法，成立風險評價小組，對風險敞口以上金額的業(yè)務(wù)作出重點關(guān)注，加大對客戶資信、業(yè)務(wù)運作背景等業(yè)務(wù)環(huán)境的分析，制定盈虧預算、風險應對、法律危機等風險維度，討論各個維度中的風險易發(fā)點、可控程度、風險后果等，形成業(yè)務(wù)決議，將風險控制點前移，盡早規(guī)避風險。除評審外，貿(mào)易企業(yè)還可通過制定資金管理目標、構(gòu)建籌資系統(tǒng)、強化資金使用監(jiān)控、健全收支預算、強化應收賬款管理等方面進行資金流管控的強化，在企業(yè)內(nèi)形成具體的、系統(tǒng)的資金流管控機制，從而避免風險，實現(xiàn)保增值。

（三）設(shè)立預警指標，防范資金風險

貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)基本屬于資金業(yè)務(wù)，企業(yè)資金管理是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵部分。伴隨著競爭激烈化、市場復雜化趨勢的到來，貿(mào)易企業(yè)開始運用信用方式來進行業(yè)務(wù)經(jīng)營，這就直接導致應收賬款、產(chǎn)能過剩的風險，對以資金為核心的貿(mào)易企業(yè)來說，這些風險的大小將會直接影響企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。由于風險的潛在性，貿(mào)易企業(yè)大部分風險都難以及時識別，雖然可以通過財務(wù)會計分析等工作手段降低風險的掌握難度，但是日常工作不可能實現(xiàn)對每一科目的逐條分析，潛在風險的分析存在很大難度。針對資金風險，貿(mào)易企業(yè)可以通過選取風險重點業(yè)務(wù)，如存貨、應收賬款、預付款等項，設(shè)置風險預警指標，重點分析檢查并與績效掛鉤。賬款上處理，企業(yè)可通過審計力量對應收賬款、預付款進行審計檢查，梳理款項積壓時間、來源、流向等，按金額設(shè)置風險報警點，及時處理或變現(xiàn)資產(chǎn)。存貨上，企業(yè)應充分利用審計力量，定期定向檢查存貨狀況，如存收發(fā)數(shù)量、外單位商品、委托加工存貨、大宗存貨等，按問題涉及金額大小設(shè)置報警點，逐筆跟蹤存貨，將責任落實到人，降低資金風險，保障資金安全。

（四）慎用稅務(wù)籌劃，規(guī)避稅務(wù)風險

國家稅種多，稅務(wù)條文復雜，稅制的完善直接抬高了稅務(wù)籌劃門檻。貿(mào)易企業(yè)從事工作性質(zhì)較為特殊，其中還涉及較大宗的外貿(mào)交易，在稅務(wù)籌劃中，一旦出現(xiàn)偏離，極有可能劃分為偷稅漏稅，輕者帶來經(jīng)濟與形象損失，重者直接承擔刑事責任。因此，貿(mào)易企業(yè)必須樹立正確、嚴謹?shù)募{稅觀念，做到誠信經(jīng)營、依法經(jīng)營，要將依法納稅視作光榮任務(wù)。同時，貿(mào)易企業(yè)還應積極學習稅法，與時俱進，避免由于法律盲區(qū)引起的違法。操作中，有條件的貿(mào)易企業(yè)可設(shè)置專門的稅務(wù)風險控制部門，并行設(shè)置稅務(wù)風險日常培訓、稅法日常學習等培訓機制，構(gòu)建稅務(wù)風險防控體系，包括識別、預警、應對等，將稅務(wù)風險防控作為貿(mào)易企業(yè)企業(yè)文化建設(shè)的重點部分。

三、結(jié)語

通過財務(wù)管理實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造，并不是要利用財務(wù)管理直接為企業(yè)提供附加利益，是要通過財務(wù)管理的完善，實現(xiàn)企業(yè)抗風險、資金運作等方面能力的提升，為企業(yè)提供信息、決策等方面的保障，實現(xiàn)保值、增效。因此，通過完善財務(wù)管理實現(xiàn)價值創(chuàng)造，要求企業(yè)利用創(chuàng)造性思維，在揭示事物本質(zhì)的同時提出建設(shè)性構(gòu)想；要求財務(wù)管理人員在工作基礎(chǔ)上不斷提出新設(shè)想、新意見，避開理論的局限性，完善財務(wù)管理架構(gòu)；要求全企業(yè)建設(shè)大財務(wù)氛圍，在企業(yè)文化的引導下結(jié)合企業(yè)實際，踏實工作，最終實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

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（作者單位：（聯(lián)強國際）明朗國際貿(mào)易（上海）有限公司）