張立英，岳文

（沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院，遼寧沈陽(yáng)110034）

匯票在中外貿(mào)易應(yīng)用實(shí)踐中的比較研究
——兼論匯票的設(shè)權(quán)性

張立英，岳文

（沈陽(yáng)師范大學(xué)國(guó)際商學(xué)院，遼寧沈陽(yáng)110034）

匯票作為一種常見的支付工具，在國(guó)內(nèi)外貿(mào)易結(jié)算中得到廣泛應(yīng)用，在企業(yè)結(jié)算、支付及融資等方面發(fā)揮了巨大的作用。由于中外的法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不同，匯票實(shí)務(wù)操作上當(dāng)事人指向混亂，給廣大的學(xué)生和讀者造成不小的困擾。以中國(guó)票據(jù)法和在全球影響較大的英國(guó)票據(jù)法為依據(jù)對(duì)匯票應(yīng)用實(shí)踐進(jìn)行剖析，可以幫助讀者澄清模糊認(rèn)識(shí)。

匯票；出票人；受票人；設(shè)權(quán)性

英國(guó)在國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中影響深遠(yuǎn)，尤其是在法律法規(guī)的制定、商業(yè)合同范本草擬、各種商業(yè)慣例的制定和編撰等方面。在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，雙方發(fā)生糾紛時(shí)大多援引英國(guó)法。1882年，英國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)并頒布了成文的《票據(jù)法》（Billof Exchange Act），這部法律集多年的習(xí)慣法、特別法及判例法而成，對(duì)匯票、本票和支票進(jìn)行了明確的規(guī)定。1957年，英國(guó)又頒布了《支票法》作為補(bǔ)充［1］4。這部法律對(duì)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，指導(dǎo)各國(guó)對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐起到了積極的推進(jìn)作用。尤其是其對(duì)匯票、本票和支票的定義之明確和嚴(yán)謹(jǐn)，迄今為止無(wú)有超越。

國(guó)內(nèi)企業(yè)之間結(jié)算工具通常采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，如需延期付款，可向相關(guān)往來(lái)銀行辦理3個(gè)月或6個(gè)月的銀行承兌匯票，當(dāng)然如果企業(yè)資金充裕也可電匯支付。而在國(guó)際貿(mào)易中，通常使用的支付方式為匯款、托收和信用證。匯款方式的使用與國(guó)內(nèi)并無(wú)太大區(qū)別，本文不再提及。支票在國(guó)際貿(mào)易中很少使用，再加之與國(guó)內(nèi)用法無(wú)異，本文亦不涉及。在托收和信用證支付方式中皆需要使用匯票，因而本文就匯票在國(guó)內(nèi)外貿(mào)易中的應(yīng)用進(jìn)行闡述和對(duì)比，目的是通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外實(shí)踐進(jìn)行深入剖析，使讀者了解匯票在國(guó)內(nèi)外應(yīng)用中存在的差異及產(chǎn)生的原因。

一、匯票在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的應(yīng)用

（一）匯票的定義

英國(guó)1882年頒布實(shí)行的《票據(jù)法》對(duì)匯票做出明確的規(guī)定：A billof exchange is an unconditional order in writing addressed by one person（the Drawer）to another（the Drawee）signed by the person giving it requiring the person to whom it is addressed to pay on demand，or at a fixed or determinable future timea sum certain inmoney to or to the order ofa specified person，or to bearer（匯票是一個(gè)人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來(lái)可以確定的時(shí)間，向某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件書面支付命令）［2］。迄今為止該定義是最具權(quán)威性的定義，英文含義精準(zhǔn)，而且漢語(yǔ)翻譯也十分貼切，無(wú)論從理論到實(shí)踐應(yīng)用都非常嚴(yán)謹(jǐn)。這里的“一個(gè)人（one person）”就是出票人，而“另一人（another）”就是受票人。從該定義表述中可以看出，出票人是通過(guò)出具該匯票來(lái)命令付款人何時(shí)付款給何人，票據(jù)的設(shè)權(quán)性體現(xiàn)得十分突出。

（二）匯票在托收中的應(yīng)用

在我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，出口公司按照買賣合同出貨之后，即可向買方出具匯票，命令買方向自己或自己指定的人付款（這亦符合我國(guó)票據(jù)法的“基礎(chǔ)交易”主張），人為創(chuàng)設(shè)的票據(jù)權(quán)利源于基礎(chǔ)交易。權(quán)利創(chuàng)設(shè)好，即匯票填好了，如何行使該項(xiàng)權(quán)利呢？出口方（出票人）可委托自己的往來(lái)銀行向付款人收款，即所謂的托收。例如圖1，出票人為遼寧紡織品進(jìn)出口公司（Liaoning Textile Import and Export Corporation）（出口方），受票人為光耀服裝公司（To Sunshine GarmentsCompany）（進(jìn)口方），賣方遼寧紡織品進(jìn)出口公司通過(guò)出票命令進(jìn)口方光耀服裝公司（或開證行）付款。出口方將匯票及提單等單據(jù)交給托收行，委托其向進(jìn)口方收款。托收行再委托國(guó)外的往來(lái)銀行（代收行）向進(jìn)口方（受票人）行使該項(xiàng)權(quán)利，憑匯票向進(jìn)口方索款。進(jìn)口方經(jīng)代收行（受托收行委托）或提示行提示匯票后付款贖單（提單）。在該種支付方式中，進(jìn)口方的信用成為焦點(diǎn)。出口方對(duì)進(jìn)口方的信用有足夠的信心，使得他按照合同的要求先發(fā)貨，再向進(jìn)口方索款。

（三）匯票在信用證業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

如果出口方對(duì)進(jìn)口方不甚了解或交易金額較大，出口方就不會(huì)采用上述托收的支付方式，而要求采用信用證支付方式。信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口方的請(qǐng)求，向出口方開立的，授權(quán)出口方簽發(fā)以自己為付款人的匯票，保證相符交單承付的保證文件。

在信用證方式下，首先進(jìn)口方申請(qǐng)開證，出口方在收到信用證之后再發(fā)貨。出口方在沒有發(fā)貨之前先得到了開證行的有條件的付款承諾。在信用證支付方式下，匯票的受票人為開證行，見圖1。開證行在收到匯票及隨附的相關(guān)單證后，經(jīng)審核無(wú)誤后隨即付款。

故在國(guó)際結(jié)算中使用的是典型的商業(yè)匯票，匯票的出票人是出口方，受票人是進(jìn)口方或其往來(lái)銀行，受票人即付款人或擔(dān)當(dāng)付款人。持票人遭到拒付時(shí)可向其前手追索，直至出票人行使追索權(quán)。進(jìn)口方如需延期付款，可在合同中與出口方進(jìn)行約定，由出口方出具90天或180天的遠(yuǎn)期匯票，匯票經(jīng)受票人承兌后返還給出票人。出票人可持票到期要求承兌人付款；如出票人欲提前取得票款，可將未到期的經(jīng)過(guò)承兌的遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)給商業(yè)銀行。匯票未經(jīng)承兌，出票人是匯票的主債務(wù)人，因?yàn)閰R票的權(quán)利是他創(chuàng)設(shè)的，一旦匯票經(jīng)過(guò)承兌后，主債務(wù)人的地位便由出票人轉(zhuǎn)移至承兌人。

圖1 托收業(yè)務(wù)中商業(yè)匯票

二、匯票在我國(guó)貿(mào)易實(shí)踐中的應(yīng)用

（一）匯票在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用實(shí)踐

《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》（1995年頒布施行）規(guī)定，匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票或者在指定的日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)［3］。

為了方便，現(xiàn)就我國(guó)國(guó)內(nèi)最常用的銀行承兌匯票來(lái)舉例說(shuō)明。石家莊某公司向太原市某公司購(gòu)買一批貨物，太原企業(yè)依約向石家莊企業(yè)交貨時(shí)，石家莊企業(yè)將事先準(zhǔn)備好的3個(gè)月或6個(gè)月銀行承兌匯票交給太原企業(yè)作為貨款的給付。太原企業(yè)拿到匯票之后有兩種選擇：一是持票到期，向承兌行提示要求付款；二是向商業(yè)銀行貼現(xiàn)，提前取得票款，出票情形如圖2。

圖2 銀行承兌匯票

銀行承兌匯票取得的具體過(guò)程是這樣，買賣雙方簽約后，買方要找到一家商業(yè)銀行，按其要求在指定賬戶存入與交易金額相吻合的資金，企業(yè)財(cái)務(wù)人員帶著公司印鑒到銀行辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)。在收到賣方提供的貨物時(shí)，或者簽約后，將銀行承兌匯票交給賣方作為支付對(duì)價(jià)。

（二）銀行承兌匯票的受票人分析

在上述業(yè)務(wù)中買方成了出票人，見圖1出票人全稱。買方通過(guò)出票委托一銀行付款給賣方（收款人），完全符合我國(guó)票據(jù)法關(guān)于匯票的定義。那么該匯票的受票人是誰(shuí)呢？出票人是石家莊某公司，票面體現(xiàn)，但出票人向誰(shuí)出票呢？從票面出現(xiàn)的當(dāng)事人來(lái)看有兩種可能：一是太原某公司，二是承兌行。

第一種可能，受票人如果是賣方，即買方向賣方出票，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法對(duì)本票做如下定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。為了防止自身的信用不足影響交易而請(qǐng)一銀行為該票據(jù)擔(dān)保（承兌）。如果情況是這樣的，我國(guó)的銀行承兌匯票雖然頂著與英國(guó)票據(jù)法中匯票一樣的名，確無(wú)其匯票之實(shí)，此匯票已非彼匯票，非支付命令而是支付承諾，銀行承兌本票更貼切些。

第二種可能是承兌行。我國(guó)票據(jù)法對(duì)受票人無(wú)解釋。按照《聯(lián)合國(guó)國(guó)際匯票和國(guó)際本票公約》對(duì)受票人的解釋，受票人是指“匯票已對(duì)他開出而尚未經(jīng)他承兌的人”［1］496。據(jù)此，我們可以判斷受票人一定是將來(lái)可能在這張匯票上承兌的人即付款人，受票人應(yīng)該是接受委托付款的銀行，出票人向指定銀行出票委托其付款給收款人。那么該匯票與支票何異呢？中國(guó)票據(jù)法給支票下的定義是：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)［1］335。從文字表述上看，二者的區(qū)別主要在付款時(shí)間。支票是在見票時(shí)付款，而匯票可在將來(lái)的某個(gè)時(shí)間支付。我們是否可以這樣理解見票付款的匯票就是支票，遠(yuǎn)期付款的支票就是匯票了呢？

實(shí)際上，根據(jù)我國(guó)商業(yè)承兌匯票的使用實(shí)踐來(lái)看還可以有第三種判斷，這就是出票人向自己出票。見圖3。在國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)里，很少使用商業(yè)承兌匯票，其格式與銀行承兌匯票并無(wú)多大差別，只是承兌一欄由銀行承兌變?yōu)槌銎比顺袃?，故得名商業(yè)承兌匯票。我國(guó)的銀行承兌匯票是出票人給銀行的付款委托，承兌行為出票人的擔(dān)當(dāng)付款人。該票據(jù)對(duì)于持票人來(lái)說(shuō)仍然是本票性質(zhì)。

（三）承兌制度的作用

在匯票關(guān)系中，出票人通常不是付款人，根據(jù)我國(guó)票據(jù)法給匯票下的定義，出票人單方面委托付款人對(duì)持票人付款，付款人沒有絕對(duì)的付款義務(wù)。因此，付款人只是關(guān)系人而非債務(wù)人。為了增加持票人對(duì)該匯票的信心，增加該匯票的信用，使匯票順利流通，特設(shè)立了承兌制度。根據(jù)我國(guó)票據(jù)法第38條，承兌是指遠(yuǎn)期匯票的付款人在票據(jù)的正面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，然后將票據(jù)交付請(qǐng)求承兌之人，承諾在匯票到期日無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。據(jù)此，承兌人為非出票人容易理解，一個(gè)資信狀況優(yōu)于出票人的人將自身的信用疊加在該匯票中，為該匯票增加了信用。但是承兌人如果為出票人，承兌的意義就不大了。

由于國(guó)內(nèi)商業(yè)信用環(huán)境不盡如人意，所以商業(yè)承兌匯票很少使用。于是就出現(xiàn)目前的狀況，企業(yè)直接將銀行承兌匯票交付賣方作為支付工具，而買方也只有在收到承兌匯票之后才會(huì)發(fā)貨。

圖3 商業(yè)承兌匯票

三、匯票的設(shè)權(quán)性

匯票作為票據(jù)中的一種具有設(shè)權(quán)特點(diǎn)。所謂票據(jù)的設(shè)權(quán)性是指票據(jù)權(quán)利的發(fā)生首先必須做成證券形式。票據(jù)的權(quán)利由票據(jù)行為——出票而創(chuàng)設(shè)，票據(jù)一旦創(chuàng)設(shè)，票據(jù)權(quán)利隨之產(chǎn)生。按英國(guó)《票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義，出票人隨著出票行為的完成，他就獲得了向受票人獲取票面金額的權(quán)利，他可以通過(guò)背書（在匯票背面簽上自己的名字）的方式將這種權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人。因?yàn)榘凑沼?guó)《票據(jù)法》的解釋，支票是以銀行為付款人的即期匯票（見票即付），支票的出票人是銀行的儲(chǔ)戶，他通過(guò)出票命令支票賬戶行付款給持票人。從上述兩個(gè)例子我們都可以看出票據(jù)的持有人擁有被支付的權(quán)利，這種權(quán)利是以持票為前提的。那么從我國(guó)銀行承兌匯票的實(shí)務(wù)上看，出票人的權(quán)利如何體現(xiàn)呢？英國(guó)《票據(jù)法》中定義的本票和我國(guó)《票據(jù)法》中定義的本票的設(shè)權(quán)性又如何解釋呢？

這就是我們上述討論票據(jù)的出票人和受票人的意義所在。本票的出票人是買方，受票人是付款人，即自己給自己出票。出票人隨著票據(jù)創(chuàng)設(shè)，隨之擁有票據(jù)的權(quán)利，并且他可以把該權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。受票人隨著票據(jù)的出具也產(chǎn)生了票據(jù)的義務(wù)，出票人和受票人是否可以由一人擔(dān)當(dāng)，各國(guó)票據(jù)法沒有明確規(guī)定［4］。實(shí)際上在國(guó)內(nèi)外的貿(mào)易實(shí)踐中有很多種變式匯票，說(shuō)的都是一人充當(dāng)多種票據(jù)當(dāng)事人身份的，只不過(guò)各自扮演各自角色，各司其職，不會(huì)影響票據(jù)使用。由于受到經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信用環(huán)境的影響，商業(yè)承兌匯票在實(shí)際業(yè)務(wù)的應(yīng)用受到了很大的限制。不管票據(jù)的關(guān)系人指向如何，都不會(huì)影響票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。

結(jié)語(yǔ)

從銀行承兌匯票的實(shí)際使用情況上看，一般付款時(shí)間是出票后90天或180天，我們可以把它理解成“遠(yuǎn)期支票”，也可以把它理解成銀行承兌本票。商業(yè)承兌匯票更像我們所說(shuō)的本票，由出票人做出的一個(gè)付款承諾。由于國(guó)內(nèi)外貿(mào)易環(huán)境存在差異，受不同法律的約束，導(dǎo)致匯票使用方法上產(chǎn)生了巨大反差，由此導(dǎo)致票據(jù)關(guān)系人中的出票人和受票人等關(guān)系人的指向產(chǎn)生了分歧。由于我國(guó)國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算環(huán)境比較復(fù)雜，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，企業(yè)的征信制度還未健全，致使企業(yè)的商業(yè)信用發(fā)展受到一定的限制，銀行信用在國(guó)內(nèi)貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中也未得到充分發(fā)揮?？傊?，在對(duì)外貿(mào)易中出票人是賣方，出口方是通過(guò)出票主動(dòng)向進(jìn)口方索款；而在國(guó)內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)中，出票人為買方，買方“主動(dòng)”付款。從匯票在國(guó)內(nèi)外貿(mào)易應(yīng)用實(shí)踐上看，按照英國(guó)票據(jù)法對(duì)票據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容的規(guī)定解釋，匯票整個(gè)操作過(guò)程更加全面，更加嚴(yán)謹(jǐn)，關(guān)系人指向清晰，三種票據(jù)概念清晰彼此區(qū)分度很高。而我國(guó)的票據(jù)法對(duì)匯票、支票和本票的界定不是很清晰，尤其是對(duì)匯票的界定尤為模糊。隨著人民幣跨境結(jié)算業(yè)務(wù)的提升，商業(yè)匯票因其具有標(biāo)準(zhǔn)化、無(wú)條件付款、可流通轉(zhuǎn)讓、法律約束性強(qiáng)等特點(diǎn)會(huì)越來(lái)越多地運(yùn)用到跨境人民幣結(jié)算當(dāng)中。因而，匯票無(wú)論從定義到做法應(yīng)盡快與國(guó)際結(jié)算做法相統(tǒng)一，與國(guó)際最大限度的接軌對(duì)推進(jìn)人民幣跨境使用乃至最終實(shí)現(xiàn)人民幣國(guó)際化具有現(xiàn)實(shí)意義。

［1］王小能.票據(jù)法教程［M］.北京：北京大學(xué)出版社，2007：4.

［2］蘇宗祥.國(guó)際結(jié)算［M］.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1987：9.

［3］龐紅，尹繼紅，沈瑞年.國(guó)際結(jié)算［M］.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2012：34.

［4］尹繼志.貨幣互換與人民幣國(guó)際化［J］.金融與經(jīng)濟(jì)，2014（6）：28-31.

【責(zé)任編輯 李菁】

F832.2

A

1674-5450（2015）06-0073-03

2015-08-24

張立英，女，遼寧沈陽(yáng)人，沈陽(yáng)師范大學(xué)副教授。