李富娣

近年來，在全社會破除養(yǎng)老金“雙軌制”呼聲日益高漲的形勢下，“養(yǎng)老并軌”隨之也成為當下熱點。為了回應(yīng)社會呼聲，加速社保體制改革，促進社會公平穩(wěn)定，建立多層次養(yǎng)老保險體系，2015年1月14日，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》，要求機關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當為其工作人員建立職業(yè)年金。國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（以下簡稱《辦法》）明確要求，從2014年10月1日起實施機關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度。

職業(yè)年金，是指機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，建立的補充養(yǎng)老保險制度。職業(yè)年金并非等同于真正意義上的社會保險或商業(yè)保險，而是機關(guān)事業(yè)單位實現(xiàn)薪酬福利管理和養(yǎng)老補充的一個重要手段，并且具有一定的保值和增值功能。其建立和實施對于保障機關(guān)事業(yè)單位多層次、可持續(xù)養(yǎng)老最終實現(xiàn)養(yǎng)老“并軌”具有十分重要的意義。

一、機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法疑慮

1.職業(yè)年金是否會成為一張空頭支票

《辦法》明確個人繳納部分直接計入本人職業(yè)年金個人賬戶，而對財政全額供款的單位繳納部分并沒有直接計入本人職業(yè)年金個人賬戶，這無異于鏡中花、水中月，在一定程度上會造成工作人員的不安。是否到退休之際單位繳納部分能按照初始標準如實納入個人賬戶？這是否只是一張空頭支票？

人社部副部長胡曉義也曾坦承，機關(guān)事業(yè)單位現(xiàn)在在職職工3000多萬人，退休人員1500多萬。目前，既要為在職職工養(yǎng)老保險資金籌資，又要確保已退休人員的基本生活，“資金的需求量確實很大”，“主要是代際贍養(yǎng)的模式，工作的一代繳費來供養(yǎng)已經(jīng)退休的一代”。我們可以清楚地看到，目前國家面臨巨大的養(yǎng)老壓力，財政背負著巨大的支付包袱，這更讓在職工作人員心生疑惑，是否在他們退休之年財政能夠擔負起這巨大的養(yǎng)老擔子。假設(shè)，某年恰逢退休高峰期，面對巨額的職業(yè)年金支付，財政是否有能力及時支付當年退休人員的職業(yè)年金？伴隨著職業(yè)年金辦法的頒布與實施，這一系列的疑問都將使機關(guān)事業(yè)單位的工作人員產(chǎn)生種種困惑，增加他們的不安與憂慮。

2.職業(yè)年金收益如何計算

財政全額供款的單位繳納的8%職業(yè)年金將不參加市場化的投資運營，只是采取記賬的方式，最后在公務(wù)員退休前才記實。實際上這部分資金并沒有落入工作人員的個人賬戶，相當于虛擬資金。因此，財政全額供款單位的職業(yè)年金僅將個人繳納4%的部分實行了有效的市場化投資運營，單位繳納8%的部分并沒有進行有效的投資，而是根據(jù)記賬利率計息，這是否會削弱職業(yè)年金的增值功能？

對于非財政全額供款的單位，單位繳費實行實賬積累。那么這就引起了人們的疑問，財政全額供款單位繳納的8%職業(yè)年金沒有進行有效的投資運營，是根據(jù)國家統(tǒng)一公布的記賬利率計算利息，而非財政全額供款單位繳納的8%職業(yè)年金和個人繳納的4%的職業(yè)年金均為實賬積累，這些職業(yè)年金全部進行市場化運營，按照實際收益計息。這兩種經(jīng)費來源不同的單位按照不同的標準來計算盈利，其獲得的收益肯定存在差距，這是否會造成新一輪的“不平衡”？

設(shè)想，如果經(jīng)濟景氣，市場化投資運營順利，則市場化投資運營的收益必然走好。那么國家統(tǒng)一公布的記賬利率如何計算？如果長期低于市場化投資運營所得利率，這必將降低全額供款單位工作人員對職業(yè)年金的熱情程度。相反，如果經(jīng)濟蕭條，運營不順，用于市場化投資運營的職業(yè)年金收益將有可能低于國家統(tǒng)一公布的記賬利率。在這種情形下，財政全額供款的單位和非財政全額供款的單位在某種程度上似乎還是在走“差別化”道路，職業(yè)年金收益如何計算依舊是困擾廣大機關(guān)事業(yè)單位工作人員的一大疑惑。

3.職業(yè)年金風險與收益如何協(xié)調(diào)

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，風險不可避免，風險與投資相伴相生，有投資就有風險，甚至在一定程度上可以說投資風險與收益成反比。職業(yè)年金基金進行市場化經(jīng)營，參與市場經(jīng)濟的運行，在獲得收益的同時必然存在一定的風險。那么在職業(yè)年金投資運營機構(gòu)的選擇上應(yīng)當如何權(quán)衡投資風險與收益這二者的關(guān)系呢？目前，我國企業(yè)職工每年繳納的企業(yè)年金投資管理規(guī)模大約為7000億元。據(jù)估算，未來機關(guān)事業(yè)單位職工繳納的職業(yè)年金每年增加部分將超過2000億元。這筆巨大資金的投資管理，要如何選擇信任度較高的投資運營機構(gòu)呢？這些投資運營機構(gòu)選擇與評估的標準又如何確定呢？

此外，《辦法》中指出利用職業(yè)年金獲取利益的首要前提是保證資金安全，但是如果只是考慮到資金的安全，將巨額職業(yè)年金基金交給風險極小的投資運營機構(gòu)來進行管理，僅能收獲極小的收益。相反，如果側(cè)重考慮投資運營的收益，將基金投放在風險略大但能獲取較大收益的機構(gòu)，在增加投資收益的同時也加大了投資風險。因此，在職業(yè)年金基金市場化運營投資風險與收益的協(xié)調(diào)上，需進行十分慎重的調(diào)研，才能在確保資金安全的基礎(chǔ)上實現(xiàn)資金的有效運營，實現(xiàn)收益的最大化。

二、機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法實施建議

1.做好職業(yè)年金實施辦法的宣傳和解釋工作

古往今來，任何一項政策和措施的制定和有效實施都離不開前期的宣傳和解釋工作，《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》的有效實施亦是如此。

從《辦法》頒布之日起，社會各界就不斷有人咨詢“究竟何為職業(yè)年金？”“職業(yè)年金的錢到底從哪里來？”“記賬利率到底和什么掛鉤，如何計算？”“新的職業(yè)年金辦法的實施是否會造成新的不公平？”等等。諸如此類，引發(fā)社會熱議。因此，要想自上而下，保證各單位工作人員真正理解《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》的內(nèi)涵離不開長期的宣傳。

要將職業(yè)年金實施相關(guān)辦法具體落實到每一個單位，落實到每一個人。組織各方面的力量，宣傳實施機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的重大意義，準確解讀各項政策，針對群眾關(guān)切的問題解疑釋惑，正確引導(dǎo)社會輿論，營造有利于改革的輿論氛圍，保證改革順利實施。

具體實施中可以由各單位組織《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》學習，確保每一位工作人員都參加學習，真正了解辦法實施精髓。前期的宣傳固然重要，《辦法》的長期貫徹執(zhí)行，離不開實踐過程中的不斷解釋。針對這個問題，可以成立專門的《辦法》解釋委員會，在官方網(wǎng)站上或者各單位指定專人及時解答機關(guān)事業(yè)單位工作人員在辦法實施過程中遇到的疑惑。只有及時地解除疑惑，做好相關(guān)的解釋和宣傳工作，才能確?！掇k法》的長期有效實施。

2.分散風險，實現(xiàn)收益最大化

在選擇投資運營機構(gòu)上，各單位應(yīng)做好充分的調(diào)研和考察工作，從眾多投資運營機構(gòu)中選出效益好，投資風險低，安全性好的運營機構(gòu)進行合作。并且對選定的投資運營機構(gòu)進行長期的跟蹤與調(diào)查，做好每年的收益賬目，每年都對選擇的投資運營機構(gòu)進行綜合評估，以此作為來年選擇投資運營機構(gòu)的參考。

當然，所謂“分散風險”就要求選擇不止一家投資運營機構(gòu)，在允許的范圍內(nèi)選擇盡可能多的、信任度高、運營良好的機構(gòu)進行分散投資，這能很好地實現(xiàn)資金的安全化。

那如何實現(xiàn)收益最大化呢？筆者認為，全部選擇安全性極高的投資運營機構(gòu)也有其弊端。風險小資金固然安全，但卻無法很好地發(fā)揮其增值作用，成為“死資金”，這并不是為機關(guān)事業(yè)單位工作人員謀福利的最佳途徑。因此，筆者建議在市場運營投資機構(gòu)的選擇上，以低風險的保守型投資為主，同時適當輔以高風險的激進型投資，在確保資金安全的同時，獲取更大的收益。

3.減輕財政壓力，逐年調(diào)整單位與個人繳費比例

在機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老替代率降低的情況下，實行“基本養(yǎng)老+職業(yè)年金”制度，邁出了養(yǎng)老“并軌”具有歷史意義的一步。機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的繳納實行單位配比繳費，這在很大程度上激勵個人參加職業(yè)年金，在兼顧公平的基礎(chǔ)上，很好地調(diào)動了個人的積極性，也有利于辦法實施的有效過渡。

隨著我國老齡人口的增加，財政養(yǎng)老壓力也會逐年提高。為了進一步減輕財政壓力，同時防止養(yǎng)老“并軌”出現(xiàn)新一輪“雙軌”。筆者認為，在保持職業(yè)年金總的繳費比例不變的前提下，逐年調(diào)整單位與個人的繳費比例不僅具有實施價值而且具有十分長遠的意義。目前《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》中規(guī)定單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%。為減輕財政壓力，建議逐年適當減少單位繳費比例，增加個人繳費比例。當然，調(diào)整的比例不能隨意確定，而要進行充分的調(diào)查和研究，確定最佳的調(diào)整比例。這樣不僅可以在一定程度上減輕日益沉重的財政負擔，還有利于逐步實現(xiàn)真正的養(yǎng)老“并軌”。

4.切實做好審計和監(jiān)督工作

回首歷史，有不少政策的實施還未達到預(yù)期效果，便半路夭折。究其原因，凡涉及資金的分配與安全問題，很大程度上都與審計不嚴、監(jiān)管不周有關(guān)系。對于新近頒發(fā)的《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》更是如此，其中涉及巨額的資金，其安全有效的運行離不開嚴格的審計與有效的監(jiān)督。

職業(yè)年金改革推行涉及所有機關(guān)事業(yè)單位及其工作人員，其牽涉的利益十分廣泛，這對職業(yè)年金的審計和監(jiān)督工作提出了更高的要求。審計是一種監(jiān)督機制，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等意義重大。作為審計機構(gòu)及其工作人員必須明確審計的職能、目標和任務(wù)，嚴格遵守《中華人民共和國國家審計準則》，切實履行審計職責。此外，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)成立職業(yè)年金稽查部門，專門負責職業(yè)年金基金的安全監(jiān)督工作；國家成立專門的職業(yè)年金監(jiān)督管理部門，定期在全國范圍內(nèi)檢查各經(jīng)辦機構(gòu)的基金的收入、支出、結(jié)余及其投資運營情況，確保職業(yè)年金基金的安全、保值和增值。

三、小結(jié)

機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法的頒布與實施，不可避免地引發(fā)了社會各界的熱議。當然，任何一項新政策的頒布和實施不可能盡善盡美，存在一些不完善之處實屬正常。我們更應(yīng)該看到，養(yǎng)老改革是一項復(fù)雜的難度很大的工程，出現(xiàn)一些問題和困難無可厚非。此時，值得慶幸的是《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》的實施，邁出了養(yǎng)老“并軌”的重要一步。相信只要我們努力做好相關(guān)辦法的解釋和宣傳工作，嚴格監(jiān)督辦法的實施，終有一天能啃下養(yǎng)老金雙軌制這塊“硬骨頭”。

（作者單位：福建省南平市順昌縣機關(guān)事業(yè)單位社會保險管理中心）