陳波茹

農(nóng)村信用合作聯(lián)社，在縣一級(jí)成為人民群眾首選銀行，具有一定的優(yōu)勢，是其他銀行不可取代的。但長期以來，縣級(jí)農(nóng)村信用合作聯(lián)社由于內(nèi)控制度、內(nèi)控監(jiān)督不夠到位，積累起來的矛盾比較突出，已對(duì)農(nóng)信社健康發(fā)展構(gòu)成了較大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)控約束機(jī)制，完善內(nèi)控措施，已成為農(nóng)村信用合作聯(lián)社規(guī)范經(jīng)營行為、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、確保穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵。

一、當(dāng)前農(nóng)信社內(nèi)控機(jī)制存在的主要問題

（一）內(nèi)控制度不夠健全

主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對(duì)一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)。體現(xiàn)在 ：有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，必須重新修訂加以完善；有些在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時(shí)，沒有及時(shí)制定相應(yīng)配套的規(guī)章制度。

（二）組織結(jié)構(gòu)和崗位設(shè)置不夠合理

目前農(nóng)村信用合作聯(lián)社的組織結(jié)構(gòu)未能真正實(shí)現(xiàn)相互制衡，雖然縣級(jí)聯(lián)社設(shè)立了理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但其運(yùn)作程序、設(shè)立目的遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有達(dá)到規(guī)定效果。例如：業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)也不明確，沒有把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位；個(gè)別基層農(nóng)村信用社存在一人多崗、監(jiān)督失控的現(xiàn)象。

（三）稽核監(jiān)督不夠到位

主要表現(xiàn)在電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應(yīng)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未適應(yīng)，對(duì)計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)、運(yùn)行以及計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；監(jiān)察、稽查工作中以事后監(jiān)督為主，缺少事前、事中的監(jiān)督。

（四）員工隊(duì)伍素質(zhì)偏低

近年來，農(nóng)信社每年都招考新人，但缺乏吸引力，高素質(zhì)的新人較少。原因之一，工資待遇與發(fā)達(dá)地區(qū)相比還有很大差距。原因之二，基層信用社離縣城較遠(yuǎn)，工作比較艱苦，招考的新人都不樂意去，有的甚至辭職。原因之三，基層信用社人員少，年度教育學(xué)習(xí)抓得不到位，員工缺乏有效政治思想教育，有少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價(jià)值觀發(fā)生了偏向，在一定程度上損害了農(nóng)村信用社的信譽(yù)和利益。

（五）責(zé)任追究力度不夠

農(nóng)村信用社的內(nèi)控約束力沒能發(fā)揮作用，主要是決策失誤或因主要負(fù)責(zé)人道德問題、管理失控而形成的重大失誤，對(duì)管理層或主要責(zé)任人的追究不力。

二、強(qiáng)化農(nóng)信社內(nèi)控機(jī)制的主要對(duì)策

（一）應(yīng)重視制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控管理機(jī)制

要建立一套完善的內(nèi)部管理機(jī)制，使整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)部位都做到有章可循，違章必究。

1.應(yīng)建立自控管理網(wǎng)。從上至下建立各個(gè)崗位職責(zé)和責(zé)任制考核辦法，做到部門與部門、專業(yè)與專業(yè)、崗位與崗位之間分工明確。

2.應(yīng)建立互控管理網(wǎng)。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督體系，實(shí)行內(nèi)部控制全方位管理，在業(yè)務(wù)職能相關(guān)部門之間建立權(quán)力制衡、程序約束的內(nèi)控機(jī)制。對(duì)職能部門負(fù)責(zé)人、基層農(nóng)村信用社主任、重要崗位人員，要通過實(shí)行輪崗、換崗、任期責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制。

3.應(yīng)建立監(jiān)控管理網(wǎng)?？h聯(lián)社應(yīng)分專業(yè)部門建立一套執(zhí)行內(nèi)控制度的考核辦法，要定期對(duì)各專業(yè)部門執(zhí)行內(nèi)控制度情況進(jìn)行監(jiān)管檢查。

4.應(yīng)完善法人治理制。要建立規(guī)范化的聯(lián)社社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，實(shí)行理事會(huì)管理下的主任負(fù)責(zé)制。縣聯(lián)社重大決策，必須經(jīng)社員代表大會(huì)或理事會(huì)討論表決才得以實(shí)施。

（二）應(yīng)重視監(jiān)督防范，強(qiáng)化內(nèi)控制約機(jī)制

1.要接受金融監(jiān)管部門的監(jiān)督與管理。縣聯(lián)社在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營中要自覺接受市銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)督，做到合規(guī)經(jīng)營，不搞上有政策下有對(duì)策。

2.要建立強(qiáng)化農(nóng)村信用社自律組織。基層農(nóng)村信用社要建立內(nèi)控制度監(jiān)督小組。由主任負(fù)責(zé)，吸收內(nèi)外勤人員參加，定期或不定期對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)外勤以及其他從業(yè)人員實(shí)行全方位監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題隨時(shí)整改。縣聯(lián)社自律組織要經(jīng)常對(duì)基層信用社進(jìn)行信貸、會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄等對(duì)口檢查。

3.要完善各項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行全面梳理，進(jìn)行查遺補(bǔ)缺，根據(jù)形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需要不斷充實(shí)完善新的規(guī)章制度。

4.要建立社會(huì)監(jiān)督機(jī)制。自覺接受當(dāng)?shù)攸h政部門、社會(huì)團(tuán)體和公眾輿論的監(jiān)督。應(yīng)聘請(qǐng)社會(huì)義務(wù)監(jiān)督員、設(shè)置舉報(bào)信箱、公示舉報(bào)電話等方法，定期召開黨政部門和義務(wù)監(jiān)督員座談會(huì)，對(duì)社會(huì)各界提出的意見和建議，認(rèn)真進(jìn)行梳理，加以改進(jìn)。

（三）應(yīng)重視員工隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控保障機(jī)制

1.要抓好員工隊(duì)伍教育學(xué)習(xí)。根據(jù)當(dāng)?shù)攸h委宣傳部門年度宣傳工作要點(diǎn)、黨員干部理論學(xué)習(xí)要點(diǎn)和上級(jí)聯(lián)社年度教育要求，縣聯(lián)社要抓好員工的教育學(xué)習(xí)，按照學(xué)習(xí)專題和篇目，做好形勢教育工作，把員工的思想統(tǒng)一到當(dāng)?shù)攸h委和縣聯(lián)社中心工作任務(wù)上來。此外，縣聯(lián)社要印發(fā)年度教育學(xué)習(xí)通知，下發(fā)到全縣各基層信用社，抓好員工的教育學(xué)習(xí)，保證不走過場。

2.要強(qiáng)化員工隊(duì)伍內(nèi)控意識(shí)。結(jié)合上級(jí)聯(lián)社有關(guān)管理辦法，中央八項(xiàng)規(guī)定和黨風(fēng)廉政建設(shè)要求，抓好聯(lián)社黨員干部和員工的世界觀教育，引導(dǎo)干部職工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、苦樂觀，自覺抵制金錢萬能、享受至上的思想侵蝕，從思想上樹立起拒腐防變的堅(jiān)強(qiáng)防線。根據(jù)實(shí)際，有針對(duì)性地組織學(xué)習(xí)《人民銀行法》、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》、《民事訴訟法》、《刑法》等法律法規(guī)知識(shí)，使干部職工隊(duì)伍提高知法、懂法、守法的自覺性。另外，還要加強(qiáng)防詐騙教育，對(duì)貪污、詐騙案件的特點(diǎn)，及時(shí)對(duì)干部職工隊(duì)伍進(jìn)行針對(duì)性教育，努力把農(nóng)村信用合作聯(lián)社干部職工建設(shè)成一支業(yè)務(wù)精良的高素質(zhì)隊(duì)伍。

3.要加大力度處理違規(guī)違紀(jì)人員。為確保農(nóng)信社合規(guī)經(jīng)營，健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須要對(duì)整個(gè)聯(lián)社相關(guān)人員在決策失誤、失控的責(zé)任追究力度。不管是聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、基層信用社主任或一般部門工作人員，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)行為，決不能姑息，要一視同仁，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。