黃政杰
目前,我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控機(jī)制不夠健全,在經(jīng)營(yíng)中存在很大的風(fēng)險(xiǎn),違規(guī)案件時(shí)有發(fā)生,內(nèi)控體系存在的主要問題表現(xiàn)在:一是信用社產(chǎn)權(quán)主體缺位,缺乏內(nèi)控動(dòng)力。信用社產(chǎn)權(quán)主體名義上是入股社員而實(shí)質(zhì)上社員代表大會(huì)的權(quán)利虛置,削弱了入股社員對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督的積極性和原動(dòng)力。二是法人治理結(jié)構(gòu)不健全。信用社從管理構(gòu)架上設(shè)置了“三會(huì)一層”(社員代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理經(jīng)營(yíng)層),但實(shí)質(zhì)上“三會(huì)一層”的權(quán)、責(zé)、利界限不清,制度沒有落到實(shí)處,缺乏對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督制約。三是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍過于局限。農(nóng)信社近年來對(duì)授信業(yè)務(wù)逐步建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,而對(duì)柜臺(tái)業(yè)務(wù)、資金交易業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本上還是空白,嚴(yán)重制約信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),同時(shí)帶來了風(fēng)險(xiǎn)隱患。四是電子信息系統(tǒng)建設(shè)不足,發(fā)展滯后。五是部門之間、崗位之間缺少必要的制約和監(jiān)督。農(nóng)信社各個(gè)部門、各個(gè)崗位各自為政,相互之間缺乏以業(yè)務(wù)為紐帶的協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督。
一、內(nèi)控體系建設(shè)要完善治理結(jié)構(gòu)
(一)要完善治理結(jié)構(gòu)
農(nóng)信社要取得改革成功,完善法人治理結(jié)構(gòu)是關(guān)鍵。一要建立健全社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)。二要不斷提升高管人員的綜合素質(zhì),提高農(nóng)信社法人治理結(jié)構(gòu)的運(yùn)行質(zhì)量。三要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,明確職責(zé)分工,形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)。
(二)要明確產(chǎn)權(quán)歸屬
明晰的產(chǎn)權(quán)是農(nóng)信社健康經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。一要在現(xiàn)有制度基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮社員代表大會(huì)的作用。二要解放思想、拓寬眼界。三要加快改革的步伐,根據(jù)農(nóng)信社所在區(qū)域和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,結(jié)合農(nóng)信社自身資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況的差異性,加快農(nóng)信社股份制改革。
二、健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系
(一)建立科學(xué)、合理、準(zhǔn)確的操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系
一是要擴(kuò)大農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估范圍,建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法。二是要借鑒國(guó)有和股份制銀行成熟的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別控制能力。
(二)建立嚴(yán)密的操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控評(píng)估工作流程
一是以業(yè)務(wù)審批流程為紐帶,根據(jù)各部門、各崗位權(quán)限的劃分對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與檢測(cè),在審批程序中建立起嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控評(píng)估流程。二是以業(yè)務(wù)操作流程為紐帶,結(jié)合各崗位不同操作人員不相容崗位之間的相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督、相互制約,不斷地進(jìn)行流程優(yōu)化和流程再造,以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和防范操作風(fēng)險(xiǎn)的需要。
三、進(jìn)一步完善內(nèi)控制度
(一)強(qiáng)化責(zé)任追究制度
一是要進(jìn)一步完善責(zé)任追究制度。二是要堅(jiān)持違規(guī)必懲、懲處必嚴(yán)的原則。三是對(duì)涉案金額較大、影響惡劣、后果嚴(yán)重的違規(guī)行為上追兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,大力營(yíng)造依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的工作氛圍和合規(guī)文化。
(二)強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè)和執(zhí)行
各類業(yè)務(wù)制度與流程合理性、科學(xué)性、可操作性進(jìn)行評(píng)估,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)修改、完善,通過崗位職責(zé)的明確、充分有效的激勵(lì)考核機(jī)制的約束和制衡,有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。
四、改進(jìn)信息交流與反饋體系
完善業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的重點(diǎn)是,信息系統(tǒng)要覆蓋農(nóng)信社的所有業(yè)務(wù)操作,所有業(yè)務(wù)都應(yīng)該在系統(tǒng)中有可復(fù)核性和可追溯性,并為審計(jì)或監(jiān)督留有接口;加強(qiáng)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息收集與數(shù)據(jù)分析功能,一方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)警,另一方面為決策控制風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。
五、完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系
(一)建立內(nèi)審組織結(jié)構(gòu)
由原來的以事后、靜態(tài)的監(jiān)督為主,逐步向事前控制、事中監(jiān)督的動(dòng)態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變。
(二)擴(kuò)大稽核審計(jì)覆蓋面
改變現(xiàn)有稽核審計(jì)對(duì)象范圍較為狹窄的現(xiàn)狀,擴(kuò)大稽核審計(jì)對(duì)象。
(三)創(chuàng)新稽核審計(jì)的方式和手段
通過對(duì)農(nóng)信社管理行為、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分析和評(píng)價(jià),全面掌握被審計(jì)主體的風(fēng)險(xiǎn)狀況,并找出高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率,以便集中力量對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,提高審計(jì)質(zhì)量。