北京物資學(xué)院商學(xué)院 華輝

基于交易成本理論的商貿(mào)流通企業(yè)信用成本管理探析

北京物資學(xué)院商學(xué)院 華輝

摘 要：信用為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大奠定了基礎(chǔ)，然而其不僅給企業(yè)帶來效益，也會給企業(yè)增加成本和風(fēng)險(xiǎn)。本文立于足交易成本理論的分析，通過對商貿(mào)流通企業(yè)的信用成本構(gòu)成和信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，提出完善商貿(mào)流通企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對策：加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，建立行業(yè)協(xié)會監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)信用檔案建設(shè)，強(qiáng)化信用管理意識，完善信用管理制度。

關(guān)鍵詞：交易成本 信用成本 信用風(fēng)險(xiǎn)

信用經(jīng)濟(jì)是市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征，糟糕的信用管理舉措必會引起企業(yè)成本的增加，降低企業(yè)的競爭力。商貿(mào)流通企業(yè)連接著生產(chǎn)者和消費(fèi)者，是市場經(jīng)濟(jì)中不可或缺的一環(huán)。在商貿(mào)流通企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)常存在著賒銷等涉及信用管理的問題。當(dāng)前，一些發(fā)展良好的商貿(mào)流通企業(yè)已經(jīng)建立了自己的信用管理部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理信用風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助企業(yè)各部門之間進(jìn)行有效地溝通，加強(qiáng)了企業(yè)信用管理的作用。商貿(mào)流通企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)的開展及相關(guān)信用政策的運(yùn)用，在一定程度上刺激了商品的加速流通，提高了市場占有率。然而，賒銷是具有成本的，也就是信用成本，賒銷問題會增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，如何有效控制信用成本管理風(fēng)險(xiǎn)，提高商貿(mào)流通企業(yè)的經(jīng)營效率，已成為各學(xué)者研究的重要方向，本文正是為此進(jìn)行相關(guān)分析研究的成果。

1 理論分析

傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)假設(shè)交易成本為零，認(rèn)為價(jià)格形成機(jī)制無所不能，可以有效地組織、協(xié)調(diào)市場交易行為。然而，發(fā)源于羅納德·科斯的兩篇巨著：《社會成本問題》和《企業(yè)的性質(zhì)》的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)卻認(rèn)為市場交易活動(dòng)中存在著交易成本，進(jìn)而形成了交易成本理論?？扑箛@交易費(fèi)用節(jié)約這一中心，將“交易”作為基本分析單位，認(rèn)為交易成本是可用來解釋企業(yè)存在的理由。在科斯的理論中，企業(yè)之所以采取不同的組織結(jié)構(gòu)是為了達(dá)到節(jié)約交易成本這一目標(biāo)?？扑?1937)認(rèn)為交易成本是獲得準(zhǔn)確市場信息所需要的費(fèi)用，以及談判和經(jīng)常性契約的費(fèi)用。具體而言，交易成本包括信息獲取成本、簽約成本、談判成本、監(jiān)管成本、處理違約時(shí)發(fā)生的成本。威廉姆森(1985)從氣氛、信息不對稱、少數(shù)交易、不確定性與復(fù)雜性、投機(jī)主意和有限理性六個(gè)原因出發(fā)探析了交易成本理論的三個(gè)特征：商品的特殊性、交易不確定性和交易的頻率，并將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所需要的代價(jià)和費(fèi)用定義為交易成本。簡而言之，張五常(1999)認(rèn)為交易成本是在一定的社會活動(dòng)中，因?yàn)榇蠹业南嗷ソ患徒灰?，進(jìn)而產(chǎn)生的各種成本的總和，包括在物質(zhì)生產(chǎn)過程中一切不直接發(fā)生的成本。

對于交易成本的計(jì)量，一直存在不同觀點(diǎn)，在實(shí)務(wù)中，由于數(shù)據(jù)信息、處理技術(shù)等限制，很難得到理想的結(jié)論，甚至有學(xué)者認(rèn)為，交易成本也許是沒用的概念。對于交易成本計(jì)算并不存在一致的共識，張五常(1999)認(rèn)為，在不同的情況下，只要能得出交易成本的優(yōu)劣程度就可以了。將交易成本進(jìn)行計(jì)算和比較是為了確定它們之間的順序，只要能讓不同的人在不同的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行合理排序，進(jìn)而檢驗(yàn)社會活動(dòng)的優(yōu)劣即可。

2 商貿(mào)流通企業(yè)信用成本構(gòu)成和信用風(fēng)險(xiǎn)分析

在《企業(yè)的性質(zhì)》一書中，科斯將交易成本概括為“利用價(jià)格機(jī)制而產(chǎn)生的成本”，進(jìn)而論述了企業(yè)組織存在“管理費(fèi)用”用以替代市場，并認(rèn)為以下三個(gè)方面應(yīng)當(dāng)包括在交易成本中：(1)談判、協(xié)調(diào)和簽約的費(fèi)用；(2)尋找相對價(jià)格的付出；(3)其他不利因素產(chǎn)生的支出。商貿(mào)流通企業(yè)信用成本是指其為了完成銷售任務(wù)，與客戶就賒銷問題達(dá)成合同約定和保證合同實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生的有關(guān)成本，其主要包括以下幾種成本：議價(jià)成本、保證執(zhí)行成本、信息成本、違約成本、決策成本等。議價(jià)成本：針對合同、價(jià)格、產(chǎn)品而產(chǎn)生的討價(jià)還價(jià)成本。保證執(zhí)行成本：保證客戶是否根據(jù)合同約定完成交易產(chǎn)生的成本。信息成本：為了與客戶進(jìn)行有效信息交換而取得客戶信息的成本。違約成本：所需付出的客戶違約時(shí)的事后成本。決策成本：進(jìn)行相關(guān)決策所產(chǎn)生的企業(yè)運(yùn)作成本。

商貿(mào)流通企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是指：在產(chǎn)品交易過程中，以信用關(guān)系規(guī)定為媒介，客戶不能按期履行合同規(guī)定而給公司造成不良后果的可能性，其最主要的表現(xiàn)是應(yīng)收賬款無法收回，產(chǎn)生壞賬、呆賬，造成資金短缺，引起資金鏈的斷裂，最終導(dǎo)致公司無法經(jīng)營下去。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要包括：(1)對客戶的信用狀況及變化情況判斷不明確。(2)對客戶調(diào)查不足，客戶信息掌握不充分。(3)應(yīng)收賬款的收賬政策不完善以及執(zhí)行不到位，回款不及時(shí)。(4)信用政策過于寬松，審批管理不嚴(yán)，導(dǎo)致錯(cuò)誤的決策。(5)結(jié)算方式和結(jié)算條件選擇不準(zhǔn)確。外部原因主要包括：(1)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境加劇企業(yè)的競爭程度。(2)社會誠信環(huán)境沒有為商貿(mào)流通企業(yè)建立信用管理的軟硬件設(shè)施。(3)法律法規(guī)不夠完善，缺乏失信行為的懲戒制度。(4)社會信用體系不健全，第三方機(jī)構(gòu)發(fā)展不夠。(5)家族式經(jīng)營管理思維過分關(guān)注人脈關(guān)系的作用，阻礙了企業(yè)信用管理。

3 商貿(mào)流通企業(yè)完善信用管理的對策

我國商貿(mào)流通企業(yè)普遍存在著小而亂的情況，特別是在信用管理上還存在著許多不足，這就要求各方面積極采取行動(dòng)改變現(xiàn)狀，本文依據(jù)上文分析提出以下幾點(diǎn)建議。

3.1 完善商貿(mào)流通企業(yè)信用管理制度

商貿(mào)流通企業(yè)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)密的信用管理制度，隨時(shí)撐握應(yīng)收賬款的回收情況，將那些存在信用問題的客戶的欠款作為考察的重點(diǎn)，以防患于未然。商貿(mào)流通企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面完善自身的信用管理制度：(1)遵循謹(jǐn)慎性原則，建立壞賬準(zhǔn)備金制度，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。(2)建立應(yīng)收賬款清收制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)額作為銷售人員的考核目標(biāo)，加強(qiáng)貨款的回收。(3)建立內(nèi)控制度，健全賒銷過程中的每一環(huán)節(jié)的賒銷控制制度。(4)健全客戶資信管理制度，讓有關(guān)部門人員及時(shí)了解客戶的信用情況，以便做出合理決策。(5)制定客戶積極回款的政策及相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)政策，使得客戶積極地付款，加速貨款的回收。

3.2 強(qiáng)化商貿(mào)流通企業(yè)的信用管理意識商貿(mào)流通企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)良好的信用成本管理不僅需要完善的外部監(jiān)管環(huán)境，也需要企業(yè)通過設(shè)置自身有效的管理體系，從加強(qiáng)商貿(mào)流通企業(yè)的信用管理意識開始，充分認(rèn)識信用管理的重要性和必要性，完善信用管理制度，提高信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力和信用管理水平，防患未然，將信用管理意識武裝到每位員工身上，繼而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)商貿(mào)流通企業(yè)信用檔案的建設(shè)

商貿(mào)流通企業(yè)為加強(qiáng)合作之間的信任度和信息的公開透明，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)商貿(mào)流通企業(yè)信用體系建設(shè)。我國市場環(huán)境中的信息不對稱問題仍然很嚴(yán)重，使得商貿(mào)流通企業(yè)很大程度上具有信用管理上的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙了其自身發(fā)展。因此，相關(guān)部門應(yīng)積極地獲取有關(guān)信息，為市場上所有組織機(jī)構(gòu)建立有效的信用管理檔案，降低信用管理的風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與社會組織之間的信息對稱。

3.4 完善行業(yè)協(xié)會及其監(jiān)管機(jī)制

國家在執(zhí)行“抓大放小”方針的情況下，往往重點(diǎn)對大中型企業(yè)進(jìn)行合理有效的監(jiān)管。相對而言，大多數(shù)規(guī)模較小的商貿(mào)流通企業(yè)往往不能得到政府的重視和有效監(jiān)管。因此，建立和完善商貿(mào)流通業(yè)行業(yè)協(xié)會，并進(jìn)行有效的監(jiān)管，就顯得勢在必行了。有效的行業(yè)他律與企業(yè)自律相結(jié)合的管理辦法，進(jìn)一步完善了商貿(mào)流通企業(yè)的信用監(jiān)管，降低了風(fēng)險(xiǎn)。

3.5 加強(qiáng)法律、法規(guī)建設(shè)

我國經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入了深水區(qū)，我們不能單純地依靠商貿(mào)流通企業(yè)自身去解決信用管理成本問題，需要我國結(jié)合商貿(mào)流通企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)一步完善商貿(mào)流通業(yè)相關(guān)法律、法規(guī)，為商貿(mào)流通企業(yè)在各信用管理環(huán)節(jié)提供法律保障，獎(jiǎng)懲有度，營造良好的信用管理的法制環(huán)境。

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中圖分類號：F722

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)06(b)-072-02