国产日韩欧美一区二区三区三州_亚洲少妇熟女av_久久久久亚洲av国产精品_波多野结衣网站一区二区_亚洲欧美色片在线91_国产亚洲精品精品国产优播av_日本一区二区三区波多野结衣 _久久国产av不卡

?

企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理及探討

2015-07-22 00:21孫靈燕
商場現(xiàn)代化 2015年14期
關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量

摘 要:伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速崛起,我國企業(yè)的發(fā)展也越來越好,而如何在激烈的市場競爭中脫穎而出,企業(yè)現(xiàn)金流量的管理至關(guān)重大。一個企業(yè)想要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動,除了要制定好合理的策劃之外,還一定要擁有充足的現(xiàn)金流量。如果現(xiàn)金流量能有效地合理安排使用會提升企業(yè)的整體能力,所以一個企業(yè)中現(xiàn)金流量的管理十分重要。

關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量;現(xiàn)金流量管理;創(chuàng)造價值

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中一般由財務(wù)部門來管理現(xiàn)金,財務(wù)部門管理現(xiàn)金的方式基本上決定了企業(yè)的現(xiàn)金是否安全,所以企業(yè)要隨時更新企業(yè)的財務(wù)知識技術(shù)手段到企業(yè)的財務(wù)部門,來保證企業(yè)現(xiàn)金的安全。大多數(shù)企業(yè)破產(chǎn)不是因為資金虧損導(dǎo)致無力償還債務(wù),而是因為企業(yè)在處理現(xiàn)金流量問題時不夠謹(jǐn)慎,從企業(yè)的利潤表來分析,企業(yè)可能仍然處于盈利狀態(tài),然而因為現(xiàn)金流量不足,債務(wù)到期時企業(yè)沒有辦法償還債務(wù)而導(dǎo)致破產(chǎn),可見要保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展,合理的管理現(xiàn)金流量是必須的。本文就以上問題從現(xiàn)金流量的概念,現(xiàn)金流量管理對企業(yè)的重要性、現(xiàn)金流量管理為企業(yè)創(chuàng)造的價值以及企業(yè)在現(xiàn)金流量的管理中的問題和解決方法這四個方面來進(jìn)行探討:

一、現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金流量是一個寬泛的概念不專指手持現(xiàn)金,是在一定會計期間企業(yè)在收付實現(xiàn)制的基礎(chǔ)上通過一定的經(jīng)濟(jì)活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,即企業(yè)一定時間內(nèi)現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物流入和流出的數(shù)量?,F(xiàn)金流量由于在企業(yè)中的不同作用通常分為三大類:經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)對產(chǎn)品進(jìn)行加工,當(dāng)產(chǎn)品加工成商品之后銷售商品所盈利的現(xiàn)金,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)的主要現(xiàn)金流量來源。而投資活動現(xiàn)金流量通俗來講,就是企業(yè)對有潛力的商品進(jìn)行投資,這個商品進(jìn)入市場后有了收益,企業(yè)收回投資的現(xiàn)金的同時得到了額外的現(xiàn)金。而籌資活動現(xiàn)金流量主要是指企業(yè)進(jìn)行籌資活動獲得的現(xiàn)金例如股東投資的現(xiàn)金,發(fā)行股票等獲得的現(xiàn)金,這個就是籌資活動現(xiàn)金流量。從以上現(xiàn)金流量中的三大類看來,我們不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)的各種經(jīng)營活動都是為了獲得更多的現(xiàn)金,可見現(xiàn)金流量對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,所以接下來本文分析了現(xiàn)金流量管理在企業(yè)中的重要性。

二、現(xiàn)金流量管理的重要性

本文在前面已經(jīng)闡述了現(xiàn)金流量的概念,并且解釋了現(xiàn)金流量的三大類型,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量在企業(yè)中確實有著重要的意義?,F(xiàn)金流量的多少反映了企業(yè)各方面的信息,也是外部考量企業(yè)能力的一個因素,本文下面就簡要的談?wù)撓卢F(xiàn)金流量在企業(yè)中的作用,來說明現(xiàn)金流量對企業(yè)的重要性。

1.現(xiàn)金流量影響企業(yè)經(jīng)營合理性

現(xiàn)金流量能檢驗企業(yè)經(jīng)營的合理性。一方面是是否擁有充足的現(xiàn)金流量,另一方面是資金流動性的速度。一般來說,企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)正常與否不能只看一個方面,而是要同時兼顧兩個方面,不一樣的情況表明了企業(yè)不一樣的問題。比如企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動后出現(xiàn)了數(shù)量巨大的現(xiàn)金,但是資金的周轉(zhuǎn)卻很緩慢,就說明企業(yè)在現(xiàn)金流動這方面出現(xiàn)了問題,于是就要對企業(yè)中流動資金管理部門進(jìn)行考核;如果企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益低,資金周轉(zhuǎn)快,但現(xiàn)金流量卻很小,則說明企業(yè)的生產(chǎn)部門出現(xiàn)了問題。綜上所訴,對現(xiàn)金流量的分析要結(jié)合現(xiàn)金流量的數(shù)量與資金運轉(zhuǎn)的速度來分析,判斷企業(yè)運營是否合理。

2.現(xiàn)金流量說明企業(yè)收益效果

凈利潤是企業(yè)收益的表現(xiàn),凈利潤的多少直接說明了企業(yè)收益的好壞,但是企業(yè)的收益量和企業(yè)的現(xiàn)金流量不是一回事。企業(yè)的利潤表代表的是企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入費用。而企業(yè)中現(xiàn)金流量表則表現(xiàn)的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的增加或者減少。企業(yè)有了收入?yún)s并不一定實際的收到現(xiàn)金,所以我們需要結(jié)合現(xiàn)金流量表和凈利潤表來綜合分析,才可以正確評價企業(yè)收益的質(zhì)量。所以說現(xiàn)金流量基本說明了企業(yè)收益的效果。

3.現(xiàn)金流量影響企業(yè)的資信

企業(yè)的現(xiàn)金流量還能影響企業(yè)的資信,資信是一個企業(yè)的綜合評價,對企業(yè)的籌資能力影響巨大。企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流量并且現(xiàn)金流量趨于穩(wěn)定,在企業(yè)債務(wù)到期時能及時償還債務(wù),公司的資金運行穩(wěn)定,那么企業(yè)的資信自然就高;相對的,企業(yè)的現(xiàn)金流量不足,并且資金周轉(zhuǎn)困難,難以支付債務(wù),就難以在銀行貸款。可以說現(xiàn)金流量對企業(yè)的資信的影響非常大,因此一個企業(yè)要重視自己的現(xiàn)金流量。

4.現(xiàn)金流量還與企業(yè)支付能力和償債能力有關(guān)

企業(yè)的支付能力和償債能力一定程度上可以說就是企業(yè)所持有現(xiàn)金的多少,因為企業(yè)所持現(xiàn)金越多,企業(yè)的短期償債能力就越好。所以很多債權(quán)人都非常關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量,這能夠幫助他們清楚地認(rèn)識這個企業(yè)的償債能力。而企業(yè)的現(xiàn)金流量同時也影響著企業(yè)的支付能力,因為企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中不僅要用現(xiàn)金償還債務(wù),還需要用現(xiàn)金去購買原料和支付職工的工資,進(jìn)行投資活動等。要是企業(yè)沒有充足的現(xiàn)金來保證支付這些項目,那么企業(yè)日常的經(jīng)營活動就會受到影響。因此現(xiàn)金流量決定了企業(yè)的支付能力和償債能力。

5.現(xiàn)金流量反映企業(yè)財務(wù)人員的水平

現(xiàn)金流量表相對于其他的財務(wù)報表是比較復(fù)雜的,那么這就考驗了企業(yè)財務(wù)人員的水平,報表的編制者就必須要有專業(yè)的能力來完成這份工作,才能完成現(xiàn)金流量表的編制。而現(xiàn)金流量表對于企業(yè)來說十分重要,關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展。一個企業(yè)的現(xiàn)金流量表編的好,就能吸引更多的投資者和得到債權(quán)人的信任,而這也就反映了企業(yè)財務(wù)人員水平的高低,所以企業(yè)就需要通過多樣化的培訓(xùn)方法提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)的技能。

現(xiàn)金流量和企業(yè)有密不可分的關(guān)系,并且是體現(xiàn)企業(yè)價值的一個標(biāo)準(zhǔn),不難發(fā)現(xiàn)對于企業(yè),現(xiàn)金流量有多么重要。

三、現(xiàn)金流量管理為企業(yè)創(chuàng)造價值

從以往多數(shù)企業(yè)發(fā)展的歷程中,不難看出現(xiàn)金流量決定了一個企業(yè)的興盛與衰亡。從本文之前的討論中可知,現(xiàn)金流量可以直觀反映出企業(yè)的各方面能力。而現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)就是實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造,因此現(xiàn)金流量的管理就突顯得更加重要?,F(xiàn)金流量管理最重要的決策便是企業(yè)現(xiàn)金流量的流向,這決定了企業(yè)發(fā)展的方向和方式。例如企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算管理能有利于控制企業(yè)的經(jīng)營過程,能提高企業(yè)存活下來的幾率,增加資金的流通性和財務(wù)活動的靈敏性,加速了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。而合理的運用現(xiàn)金流管理還能使企業(yè)的利潤增多負(fù)債減少。現(xiàn)金流量管理還可以對企業(yè)現(xiàn)金的使用進(jìn)行一定程度的掌控,能確保企業(yè)利潤最量大化,還可以讓現(xiàn)金的利用程度最大化。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理還能使現(xiàn)金流量一直保持在穩(wěn)定充足的狀態(tài),這樣也能保證企業(yè)的償債能力與支付能力,使企業(yè)能一直擁有良好的狀態(tài)應(yīng)對其他的突發(fā)問題,增加企業(yè)的發(fā)展空間。以上種種表明,擁有良好的現(xiàn)金流量管理制度的企業(yè)創(chuàng)造的價值遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過沒有這個管理制度的企業(yè)??偠灾?,現(xiàn)金流量的管理對企業(yè)舉足輕重,好的現(xiàn)金流量管理可以給企業(yè)帶來無法估計的價值。

四、現(xiàn)金流量管理的問題及解決方法

從上文我們已知現(xiàn)金流量的管理是對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重大,是企業(yè)不可缺少的一項任務(wù)。但企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理的時候,往往會出現(xiàn)一些問題,接下來本文就對現(xiàn)金流量管理中存在的問題和現(xiàn)金流量管理方法進(jìn)行闡述。

1.企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的問題

(1)現(xiàn)金流量管理意識薄弱

在現(xiàn)如今的企業(yè)中,還不是所有的企業(yè)都有現(xiàn)金流量管理意識,使得相同大小企業(yè)間經(jīng)濟(jì)水平有了差別。大企業(yè)基本都有完善的管理制度,但我國現(xiàn)如今大部分的企業(yè)都是中小企業(yè),這些企業(yè)中有部分對現(xiàn)金流量的管理并沒有意識,因為這些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大多沒有相關(guān)的專業(yè)知識,一味追求高利潤,認(rèn)為只要賺錢就好,所以并不重視對于現(xiàn)金流量的管理,往往是到需要用現(xiàn)金的時候才發(fā)現(xiàn)自己的現(xiàn)金不足,卻沒有一個具體的規(guī)劃和管理。這樣就會導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中落后有現(xiàn)金流量管理制度的企業(yè)一步,使得企業(yè)的發(fā)展慢慢滯后。而有時候現(xiàn)金流量的不足甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)在負(fù)債到期時無法償債而被迫破產(chǎn),這就要求企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須要有現(xiàn)金流量的管理意識。

(2)現(xiàn)金流量管理制度不完善

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)金流量的管理意識薄弱,也導(dǎo)致了企業(yè)缺乏相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理制度,發(fā)展滯后。但還有部分企業(yè)卻是雖然有現(xiàn)金流量的管理制度,但是這個制度的本身有缺陷,不能切實的跟上企業(yè)的發(fā)展。而現(xiàn)金流量管理制度編制的不完善,不切實際,沒有按照企業(yè)自身的特點編制,也導(dǎo)致這樣的企業(yè)幾乎相當(dāng)于沒有現(xiàn)金流量管理制度,使企業(yè)發(fā)展受阻。

(3)財務(wù)人員專業(yè)水準(zhǔn)過低

前面本文曾提到過現(xiàn)金流量表相較于其他的財務(wù)報表復(fù)雜,這就使得對財務(wù)人員的水準(zhǔn)要求比較高,這是其中一點。但還有一點是現(xiàn)金流量管理制度是企業(yè)的管理層制定,但制定制度所依據(jù)的信息是由企業(yè)的財務(wù)人員來整理提供的。這些信息一定要有針對性和準(zhǔn)確性,能讓編制出來的現(xiàn)金流量管理制度充分應(yīng)對企業(yè)可能發(fā)生的問題,還要符合企業(yè)自身的發(fā)展,這樣才能保證企業(yè)的高速發(fā)展。這就對企業(yè)的財務(wù)人員的專業(yè)水準(zhǔn)有較高的要求,但我國相關(guān)專業(yè)的財務(wù)人員水準(zhǔn)并不高,有些財務(wù)人員剛畢業(yè)出來工作,空有理論知識,卻沒有實際的經(jīng)驗,而有些具有豐富經(jīng)驗的財務(wù)人員卻因為缺乏相關(guān)理論依據(jù),不知道怎么制定現(xiàn)金流量的管理制度。因此財務(wù)人員的水準(zhǔn)低也是企業(yè)現(xiàn)金流量管理問題中的一個。

2.企業(yè)現(xiàn)金流量管理中問題的解決辦法

(1)培養(yǎng)現(xiàn)金流量的管理意識

相對的,要解決企業(yè)在現(xiàn)金流量管理中的問題,首先改變企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的觀念是關(guān)鍵。而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人安排相關(guān)經(jīng)濟(jì)專業(yè)知識課程的學(xué)習(xí),讓領(lǐng)導(dǎo)人有了相應(yīng)的管理意識,使領(lǐng)導(dǎo)人不光以凈利潤的大小來判定企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)同時也關(guān)注現(xiàn)金流量,以現(xiàn)金流量的多少來判定企業(yè)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn),以此制定出適合企業(yè)自身的管理制度。

(2)完善現(xiàn)金流量管理制度

現(xiàn)金流量的管理制度有缺陷會使得企業(yè)發(fā)展滯后,所以完備的現(xiàn)金流量管理制度就相當(dāng)重要了。要完善現(xiàn)金流量管理制度可以借鑒其他企業(yè)成功的經(jīng)驗,找出自身的缺陷,再根據(jù)自身情況作出調(diào)整,據(jù)以編制出適合自己企業(yè)專屬的現(xiàn)金流量管理制度。這樣能最大限度提高企業(yè)的獲利能力。

(3)提升財務(wù)人員的專業(yè)水準(zhǔn)

從前面分析存在的問題也知道,企業(yè)財務(wù)人員水準(zhǔn)低下是現(xiàn)金流量管理的問題。所以企業(yè)應(yīng)安排財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識再培訓(xùn),提升財務(wù)人員編制、分析現(xiàn)金流量表的能力,并且讓財務(wù)人員參與進(jìn)現(xiàn)金流量管理制度的編制中,讓財務(wù)人員有相關(guān)的管理意識,能為領(lǐng)導(dǎo)人提出改進(jìn)的建議。企業(yè)還可以鼓勵財務(wù)人員關(guān)注企業(yè)管理經(jīng)營中的問題,并提出自己的意見,因為財務(wù)人員有經(jīng)濟(jì)方面的專業(yè)知識,能提出對企業(yè)發(fā)展特別是財務(wù)方面相關(guān)的意見,讓企業(yè)能得到更大發(fā)展。所以,提升財務(wù)人員的專業(yè)水準(zhǔn)也是企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中十分重要的一個環(huán)節(jié)。

參考文獻(xiàn):

[1]余緒纓.企業(yè)理財學(xué)[M].大連:遼寧人民出版社,2003:30-32.

[2]胡玉明.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理學(xué)科建設(shè)若干理論問題探討[J].云南財貿(mào)學(xué)院學(xué)報,2002:2-12.

[3]任旭梅.淺析現(xiàn)金流量表在企業(yè)應(yīng)用中存在的問題及建議[J].江蘇商業(yè)會計,2010(2):27-31.

[4]李洪武,王淑云.企業(yè)現(xiàn)金流量管理中的問題分析及措施[J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息,2010(15):110.

[5]孟焰,李連清.企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理的探討[J].財會通訊,2006 (10):10-12.

作者簡介:孫靈燕(1993.05- ),女,漢族,重慶,本科,財務(wù)管理(會計)專業(yè)

猜你喜歡
現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量
制造型企業(yè)現(xiàn)金流量管控淺談
現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用研究
多方面多角度解讀企業(yè)現(xiàn)金流
現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務(wù)管理中的價值探討
BX企業(yè)現(xiàn)金流量管理研究
企業(yè)現(xiàn)金流量影響因素的研究
公司自由現(xiàn)金流量法估算企業(yè)價值——以青島啤酒為例
利用Excel 2007輕松編制現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表編制方法新探
自由現(xiàn)金流量與會計現(xiàn)金流量的比較
东乡| 古交市| 琼海市| 宜宾县| 观塘区| 中西区| 万宁市| 门源| 巩义市| 盘锦市| 新乡市| 遂宁市| 永平县| 皮山县| 清流县| 阿克陶县| 永顺县| 米易县| 广南县| 皮山县| 怀柔区| 星座| 丹寨县| 田林县| 社旗县| 普陀区| 伊金霍洛旗| 方山县| 甘孜| 新营市| 石台县| 桃园县| 鲁山县| 金山区| 南宁市| 青田县| 略阳县| 鸡泽县| 乌拉特后旗| 海口市| 大英县|