摘要：在當(dāng)今企業(yè)改革不斷深化的過程中，企業(yè)對(duì)于國有資產(chǎn)決策風(fēng)險(xiǎn)方面的問題也更加重視。因此，現(xiàn)代化的企業(yè)中，必須要將內(nèi)部控制制度的建立作為基礎(chǔ)，不斷完善和強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，真正實(shí)現(xiàn)從企業(yè)制度方面確保財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的降低，并最終實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。本文針對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方面進(jìn)行幾點(diǎn)分析研究。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；控制程序；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

引言

所謂企業(yè)內(nèi)部控制，就是針對(duì)會(huì)計(jì)控制與管理控制兩大方面進(jìn)行企業(yè)管理，目的是幫助企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)與其經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在我國新常態(tài)下，內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督以及管理兩方面所發(fā)揮的作用越來越大。因此，企業(yè)必須要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制管理力度，保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，這樣，才能夠?yàn)槠淇沙掷m(xù)發(fā)展提供內(nèi)在動(dòng)力和支持。

一、企業(yè)內(nèi)部控制及其作用

1.企業(yè)內(nèi)部控制概述

1.1控制環(huán)境：環(huán)境通常是分為兩個(gè)方面，分別為軟環(huán)境和硬環(huán)境。而我們所說的控制環(huán)境，主要研究范圍是在軟環(huán)境這一塊。所謂軟環(huán)境，就是指企業(yè)管理階層以及各級(jí)工作人員的道德水平、世界觀、價(jià)值觀以及對(duì)待控制工作的行為、態(tài)度等等。概括的說，就是管理者的思想以及經(jīng)營作風(fēng)。企業(yè)管理者以及所有員工都是內(nèi)部控制的約束對(duì)象，任何人都沒有特權(quán)。

1.2財(cái)務(wù)控制：主要是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算以及監(jiān)督等活動(dòng)而言的，它是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的控制行為。在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制時(shí)，工作人員需要將各種財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行準(zhǔn)確記錄，務(wù)必要做到有賬可查，有據(jù)可依，同時(shí)賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)性一定要有所保障；財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供最為有力的依據(jù)，從而確保其決策的正確性；企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督部門是財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，正規(guī)、完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督部門是企業(yè)財(cái)務(wù)控制順利進(jìn)行的前提。

1.3控制程序：企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)鞏固管理職能，規(guī)范員工行為的一種手段。如果是從其目的角度來看，我們可以將其分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。前者的控制范圍是在企業(yè)財(cái)物、會(huì)計(jì)信息以及財(cái)務(wù)活動(dòng)方面。主要是為了確保財(cái)物安全，信息準(zhǔn)確可靠，財(cái)務(wù)活動(dòng)要合法合理；而后者的控制范圍則是在企業(yè)經(jīng)營、決策方面，是企業(yè)決策方針正確可行的保障，同時(shí)也能夠提高企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的效率和質(zhì)量。兩者是相輔相成、缺一不可的關(guān)系。

2.內(nèi)部控制的作用

在實(shí)際的管理控制過程中，很多措施能夠同時(shí)適用于會(huì)計(jì)控制和管理控制。企業(yè)在尋求發(fā)展的過程中，其內(nèi)部控制發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，會(huì)計(jì)控制能夠保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確無誤的進(jìn)行，并能夠?yàn)槠髽I(yè)提供最為可靠的數(shù)據(jù)信息，管理控制則是保障企業(yè)各項(xiàng)措施、策略的正確性及可行性，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠持續(xù)、穩(wěn)定的進(jìn)行。

二、內(nèi)部控制管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系分析

首先，內(nèi)部控制管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在必然聯(lián)系，內(nèi)部控制管理不當(dāng)，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇，造成經(jīng)濟(jì)損失。

其次，內(nèi)部控制包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營效率以及經(jīng)營效果等方面，所以說內(nèi)部控制的影響范圍廣、作用大，內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制基本依賴于內(nèi)部控制。

最后，一旦企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)盈利能力降低、資金不足、資產(chǎn)負(fù)債率提高等眾多問題。

綜上所述的種種問題都直接影響這內(nèi)部控制管理的開展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制管理是相互聯(lián)系的關(guān)系，同為企業(yè)服務(wù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是目的，內(nèi)部控制是手段，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避離不開內(nèi)部控制。

三、加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.強(qiáng)化企業(yè)基礎(chǔ)工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠有效的規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先需要強(qiáng)化企業(yè)基礎(chǔ)工作，這是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的前提。會(huì)計(jì)信息的可靠性對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)決策的制定有著非常重要的作用，企業(yè)管理者需要依據(jù)會(huì)計(jì)信息制定各項(xiàng)發(fā)展策略，所以說一旦會(huì)計(jì)信息失真，那么必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的失敗，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。因此，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，是企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的首要問題。具體來說，針對(duì)會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)以及工作效率等方面積極進(jìn)行監(jiān)督管理，同時(shí)還要利用多元化的方式對(duì)企業(yè)外部信息使用者的要求進(jìn)行滿足，重視會(huì)計(jì)人員的工作成果，提高會(huì)計(jì)在企業(yè)中的地位，進(jìn)而保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

2.加大企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)法規(guī)的貫徹執(zhí)行力度，提高會(huì)計(jì)人員行為約束力。會(huì)計(jì)人員的行為得以約束和管理，才能夠保障會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的優(yōu)化配置。眾所周知，不正確的會(huì)計(jì)信息必然會(huì)增加市場風(fēng)險(xiǎn)，阻礙資源的可持續(xù)發(fā)展，以及社會(huì)的發(fā)展。而作為市場主體之一的企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)緊密相連，穩(wěn)定外部市場環(huán)境，能夠有效促進(jìn)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低，而會(huì)計(jì)制度作為一種行為約束的準(zhǔn)則，能夠有效規(guī)范會(huì)計(jì)人員的行為，保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范具有積極的促進(jìn)作用。

3.增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)控制制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，審計(jì)監(jiān)督力度的不斷強(qiáng)化，也是促進(jìn)會(huì)計(jì)及制度控制的重要方面。具體來說，企業(yè)中會(huì)計(jì)工作組織結(jié)構(gòu)必須要進(jìn)一步明確，理清會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中相應(yīng)權(quán)限工作崗位的職能，建立一個(gè)相互制約，相互促進(jìn)的制定體系，從而有效控制一些違法行為的出現(xiàn)。然后，針對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)實(shí)物以及價(jià)值進(jìn)行整合管理，會(huì)計(jì)部門不僅要將監(jiān)督反映企業(yè)經(jīng)營價(jià)值作為自己工作的重心，而且也要通過與其它業(yè)務(wù)部門的實(shí)物管理相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確的對(duì)兩者差異進(jìn)行分析調(diào)查，將不利差異或錯(cuò)誤扼殺在搖籃中。外部審計(jì)與招投標(biāo)也為企業(yè)節(jié)省了較多的資金。

結(jié)束語：

企業(yè)在不斷開放的市場環(huán)境中，在機(jī)遇不斷增加的同時(shí)，所面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，為了能夠占據(jù)市場份額，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，做好內(nèi)部控制，最大限度的降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是保障經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行、綜合實(shí)力不斷增加的根本所在。由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的生存發(fā)展關(guān)系密切，因此，從內(nèi)部控制的角度出發(fā)，不斷強(qiáng)化管理力度，完善會(huì)計(jì)制度，提高會(huì)計(jì)人員自省、自律的意識(shí)，確保會(huì)計(jì)信息的安全與可靠，已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營中一項(xiàng)至關(guān)重要的內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧鈞銳.企業(yè)內(nèi)部控制管理淺析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì).2011（10）

作者簡介：許德瑩，女，漢族，1993年12月出生，黑龍江綏化市人，本科在讀，研究方向?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理。endprint