殷集成

【摘 要】隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)也在快速發(fā)展。很多企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的經(jīng)驗(yàn)積累和學(xué)習(xí)之后，紛紛建立了財(cái)務(wù)公司。本文對(duì)企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的必要性，以及財(cái)務(wù)公司的功能和作用作一些粗淺的探討和分析。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司；企業(yè)集團(tuán)；資金管理；作用

近些年來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在飛速發(fā)展，企業(yè)也在不斷的壯大。現(xiàn)在國(guó)內(nèi)有很多的企業(yè)集團(tuán)都建立了產(chǎn)融結(jié)合的財(cái)務(wù)公司，通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)，尤其是大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，由于規(guī)模大，業(yè)務(wù)范圍廣，成員單位地域分布廣闊，人員分散，給企業(yè)集團(tuán)的資金管理帶來(lái)了很大困難。為解決企業(yè)集團(tuán)在資金管理方面的困難，設(shè)立財(cái)務(wù)公司是最適合的資金管理模式。

一、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的必要性

企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要的內(nèi)容就是資金管理。企業(yè)集團(tuán)的很多問(wèn)題都離不開(kāi)資金來(lái)解決。資金管理在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理中占著很大的分量，它影響著企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)利益的發(fā)展，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)有著重要作用。

1.企業(yè)集團(tuán)需要更加注重資金管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中資金管理是重中之重。企業(yè)集團(tuán)注重資金管理，不止是從表面的賬目管理和資金分配方面的管理，還應(yīng)該注重建立全面資金管理的理念，植入到每一個(gè)成員單位的管理理念中。只有加強(qiáng)對(duì)資金的管理，認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，從資金的根本上去解決企業(yè)集團(tuán)所面臨的問(wèn)題。尤其是現(xiàn)在的企業(yè)集團(tuán)涉及法人代表和眾多股東之間的利益關(guān)系，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生更多的利益矛盾。這時(shí)候就需要發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)積累最大化。

2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的整合聚集 ，節(jié)約財(cái)務(wù)成本有賴于加強(qiáng)對(duì)資金的管理

企業(yè)集團(tuán)由于規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣，成員單位地域分布廣闊，人員分散，造成了各成員單位間的財(cái)務(wù)資源配置不平衡。有些成員單位資源豐富，擁有良好的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和發(fā)展機(jī)遇，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)快速，但由于發(fā)展資金不足，造成了資金鏈的斷裂，從而影響了企業(yè)的發(fā)展；有的成員單位卻因資源稀少，投資環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，有大量的資金因找不到合適的投資項(xiàng)目而閑置，資金利用率低。要解決這個(gè)問(wèn)題，最佳的方法就是將企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合聚集，由財(cái)務(wù)公司集中管理，并進(jìn)行運(yùn)作，發(fā)揮出財(cái)務(wù)資源的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展提供一個(gè)安穩(wěn)健康的財(cái)務(wù)資源環(huán)境，讓財(cái)務(wù)資源有效的利用起來(lái)。通過(guò)財(cái)務(wù)資源的整合聚集，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，能夠讓很多成員單位減少融資難的煩惱，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

加強(qiáng)資金集中管理，可以減少籌資費(fèi)用，提高財(cái)務(wù)資源的利用效率，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)方面的集中統(tǒng)一管理和調(diào)配，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化。

3.注重資金管理，可以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)資金集中管理，能夠加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)于內(nèi)部成員單位的資金的控制力度，增強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督能力。財(cái)務(wù)公司作為主導(dǎo)控制監(jiān)督各成員單位的資金營(yíng)運(yùn)動(dòng)態(tài)，能夠有效防止企業(yè)集團(tuán)資金的非正常流動(dòng)。注重資金管理，加強(qiáng)對(duì)資金管理，能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化，防止企業(yè)集團(tuán)各成員單位之間私自拆借資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的信用度。有些成員單位的資金流轉(zhuǎn)困難，不容易找到適合的投資機(jī)會(huì)，且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有把握，可以將閑置的資金交由集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司集中管理，提高資金的利用率。財(cái)務(wù)公司的資金管理比較靈活，活動(dòng)的范圍比較大，在給企業(yè)集團(tuán)成員單位提供資金的情況下，還能夠幫企業(yè)集團(tuán)成員單位在投資領(lǐng)域?qū)で蠛玫耐顿Y機(jī)會(huì)并加以把握，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率和效果。

二、企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式最為合適的是財(cái)務(wù)公司模式

每個(gè)時(shí)代都有不同的企業(yè)管理內(nèi)涵，每一個(gè)企業(yè)集團(tuán)由于所處的環(huán)境不同，也會(huì)有完全不同的資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式需要從集團(tuán)自身所處的發(fā)展時(shí)期、所處的環(huán)境、經(jīng)營(yíng)的狀況、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)律和未來(lái)的謀劃中考慮，最后來(lái)選擇適合本集團(tuán)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的資金管理模式與方法。只有找到合適的資金管理模式，才能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效益，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益最大化。通過(guò)調(diào)查對(duì)比后認(rèn)為，目前我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式中，財(cái)務(wù)公司是最為合適的一種模式。

在企業(yè)集團(tuán)中，財(cái)務(wù)公司是一個(gè)具有獨(dú)立法人地位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，是企業(yè)集團(tuán)特有的財(cái)務(wù)組織形式，是一種非銀行金融機(jī)構(gòu)。它為企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)，卻不同與銀行。這是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中的一種分權(quán)制度。財(cái)務(wù)公司的主要目的是通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理的加強(qiáng)，加快企業(yè)的資金運(yùn)行，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，能夠減少融資費(fèi)用，節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)成本支出。財(cái)務(wù)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)在中國(guó)銀行業(yè)的監(jiān)督之下會(huì)變得更加的透明和公正，能夠加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)自身的規(guī)范化，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的職能作用。

三、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理中的作用

在母公司控股的情況下，財(cái)務(wù)公司相當(dāng)于一個(gè)子公司，在法律沒(méi)有特別限制的前提下，財(cái)務(wù)公司除了具有財(cái)務(wù)中心的基本職能外，還具有對(duì)外融資、投資的職能。融通資金、提供金融服務(wù)是財(cái)務(wù)公司最本質(zhì)的功能。財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)刻提供資金支撐，加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金控制，提高了企業(yè)集團(tuán)的投資與融資能力，讓企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位自身的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)得以重新調(diào)整，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)綜合實(shí)力的增強(qiáng)。財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理中的作用有以下幾個(gè)方面：

1.增加企業(yè)集團(tuán)的整體盈利

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的一種模式，承擔(dān)著增強(qiáng)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)盈利的職責(zé)。如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金的高效利用，是財(cái)務(wù)公司的核心所在。通過(guò)資金結(jié)算，能夠在很大程度上促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的重復(fù)利用，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)成本。財(cái)務(wù)公司的管理模式，能夠使得企業(yè)集團(tuán)的資金流動(dòng)更加靈活，規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)作，增加盈利。

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位中有的企業(yè)會(huì)有一些資金由于沒(méi)有找到合適的投資項(xiàng)目而閑置，資金利用率低。企業(yè)集團(tuán)可以將這些閑散資金整合聚集到財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司集中管理，由財(cái)務(wù)公司規(guī)范運(yùn)作，調(diào)劑余缺，使閑散的資金得到合理有效的利用，提高資金利用效益。這些閑散資金通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的安排調(diào)配，不論是用來(lái)投資或者是存放同業(yè)，都是一種可行的資金利用方式。這樣不但能夠提高資金的使用收益，還能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

2.增加企業(yè)的融資能力

財(cái)務(wù)公司也是企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)重要的融資平臺(tái)，它承擔(dān)著調(diào)劑統(tǒng)籌企業(yè)集團(tuán)信用貸款資金的責(zé)任。通過(guò)資金的合理調(diào)配，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)集團(tuán)的融資成本。

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)為了獲得發(fā)展所需資金，從銀行取得貸款僅僅憑借一己之力并不是一件容易的事情。即使貸款成功，也無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)獲得足夠的資金支持。而財(cái)務(wù)公司能夠通過(guò)企業(yè)集團(tuán)的信用，引進(jìn)企業(yè)貸款，通過(guò)與銀行合作，提供強(qiáng)有力的資金支撐。

通過(guò)財(cái)務(wù)公司這個(gè)融資平臺(tái)，還能夠?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)各成員單位的發(fā)展提供資金便利。企業(yè)集團(tuán)在沒(méi)有財(cái)務(wù)公司的時(shí)候，企業(yè)發(fā)展所需的資金通常只能通過(guò)銀行貸款來(lái)解決。銀行每處理一筆業(yè)務(wù)，便可帶來(lái)手續(xù)費(fèi)、利息等可觀的收入。而企業(yè)集團(tuán)通過(guò)建立財(cái)務(wù)公司，集團(tuán)內(nèi)各成員單位就可以直接在集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司辦理存貸款業(yè)務(wù)，這樣不但可以增強(qiáng)企業(yè)的融資能力，同時(shí)還能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)省不少的籌資費(fèi)用和用資費(fèi)用。

3.有效打破銀行壟斷，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力

隨著財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)公司從一般的金融業(yè)務(wù)處理到熟悉參與資本市場(chǎng)的各種資金運(yùn)作，再到持續(xù)加強(qiáng)自身的中介服務(wù)，可以分散銀行經(jīng)營(yíng)的部分業(yè)務(wù)，打破銀行壟斷，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供投資融資等服務(wù)。這些服務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，有助于企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)資金管理的控制能力，有助于提高企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)能力，有助于提高企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)過(guò)調(diào)查數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)得出，世界的很多知名企業(yè)都有財(cái)務(wù)公司。通過(guò)參考這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，我們可以看到，建立財(cái)務(wù)公司是一個(gè)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一個(gè)必要的環(huán)節(jié)。企業(yè)集團(tuán)的資金由財(cái)務(wù)公司集中管理，可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率和效果。

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