□文/夏 慧 錢鴻鳴

（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 新疆·烏魯木齊）

一、新疆中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

中小企業(yè)作為推動(dòng)一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量之一，其發(fā)展現(xiàn)狀越來越引起人們的廣泛重視。尤其是2013年9月習(xí)近平在訪問中亞四國和出席上合組織成員國元首理事會(huì)時(shí)提出了“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”的戰(zhàn)略構(gòu)想，這將成為新疆中小企業(yè)發(fā)展面臨的一次全新的重大歷史機(jī)遇。根據(jù)新疆中小企業(yè)局、自治區(qū)經(jīng)信委企業(yè)處張勇表示，截至2013年底，新疆中小微企業(yè)已達(dá)8 萬多家，占全區(qū)企業(yè)總數(shù)的99.6%。中小微企業(yè)從業(yè)人員占企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的72.3%。中小微企業(yè)資產(chǎn)總額、實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入均占全部企業(yè)的60%以上。中小微企業(yè)創(chuàng)造的增加值占全區(qū)GDP 的31.3%，完成稅收占地方公共預(yù)算收入的70%左右，90%以上的專利授予中小企業(yè)，其研發(fā)的新產(chǎn)品占全區(qū)的76.5%。且2014年1～6月，新疆規(guī)模以上中小微工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值437.33 億元，同比增長16.5%，增速比規(guī)模以上工業(yè)高6.3 個(gè)百分點(diǎn)，比大企業(yè)高8.9 個(gè)百分點(diǎn)，拉動(dòng)規(guī)模以上工業(yè)增長4.9 個(gè)百分點(diǎn)，貢獻(xiàn)率為47.6%。由以上這些數(shù)據(jù)我們可以看出，中小企業(yè)已成為推動(dòng)新疆經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和長治久安的重要力量，新疆中小企業(yè)的地位在不斷提高，發(fā)展主體也在不斷壯大。

二、新疆中小企業(yè)重點(diǎn)行業(yè)劃分

新疆中小企業(yè)的特點(diǎn)是所屬行業(yè)多、雜，為了便于研究新疆地區(qū)的中小企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，本文根據(jù)行業(yè)的“風(fēng)險(xiǎn)-收益”和政策支持角度來選擇目標(biāo)行業(yè)。將新疆中小企業(yè)劃分為八個(gè)重點(diǎn)行業(yè)：1、化工行業(yè)，其中包括石油加工業(yè)、煉焦業(yè)、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)、橡膠制品業(yè)、塑料制品業(yè)；2、醫(yī)藥行業(yè)；3、礦業(yè)行業(yè)；4、有色金屬行業(yè)；5、紡織行業(yè)；6、裝備制造行業(yè)；7、輕工業(yè)；8、食品飲料業(yè)。

三、新疆中小企業(yè)發(fā)展過程中的阻力

從委托代理理論的角度來看新疆中小企業(yè)的發(fā)展，其存在的根本問題還是公司治理上的缺陷。由于中小企業(yè)初期大部分是私人投資經(jīng)營，規(guī)模較小，分權(quán)意識(shí)淡薄，所以一旦公司渡過創(chuàng)業(yè)階段進(jìn)入生存期和發(fā)展期時(shí)，外部環(huán)境和公司治理結(jié)構(gòu)上的缺陷將大大阻礙中小企業(yè)發(fā)展，而這些缺陷存在的具體原因可從三個(gè)方面出發(fā)，即資本結(jié)構(gòu)失衡、人才缺失嚴(yán)重、產(chǎn)權(quán)界限不清。因此，本文從資本、人才、產(chǎn)權(quán)三個(gè)方面來分析目前新疆中小企業(yè)發(fā)展中存在的阻力。

（一）新疆中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡中的阻力分析。資本要素強(qiáng)調(diào)的是中小企業(yè)引入外來資本，如風(fēng)險(xiǎn)投資者投入、社會(huì)籌資等。中小企業(yè)的資金需求不能僅僅靠自身的內(nèi)部積累來滿足，還要通過外部的產(chǎn)權(quán)融合來吸引更多的資本，這樣內(nèi)外的平衡才能有效快速地促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。但是，由于新疆民營中小企業(yè)規(guī)模小、信譽(yù)擔(dān)保機(jī)制缺乏、產(chǎn)權(quán)分離模糊等固有缺陷，導(dǎo)致內(nèi)部積累與外部融合之間存在一定的分隔?？梢哉f資本引入是新疆中小企業(yè)發(fā)展過程中一直伴隨的問題。在創(chuàng)業(yè)階段，新疆中小企業(yè)的資本份額幾乎都是股東的投資。在生存和發(fā)展階段，企業(yè)的資金來源大部分都是依靠著利潤和本金的回流。進(jìn)入起飛階段后，企業(yè)面臨著市場的擴(kuò)寬和自身的擴(kuò)大，資金需求開始增大，該階段應(yīng)大量吸引社會(huì)資本。但是，新疆地區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)制不完善，而市場又是信息不對稱的，所以外部融資成為了新疆中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。

（二）新疆中小企業(yè)核心人才缺失的阻力分析。人才是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的核心價(jià)值源，具體我們可以將中小企業(yè)中的人才分為四類：技術(shù)型人才、管理型人才、研發(fā)型人才、領(lǐng)導(dǎo)型人才。在中小企業(yè)發(fā)展初創(chuàng)期，由于企業(yè)規(guī)模小，缺乏實(shí)力和知名度，首先是依靠創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人能力和創(chuàng)業(yè)激情，其次還需要通過高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)來進(jìn)軍市場。所以，在該階段企業(yè)發(fā)展需要的人才屬于技術(shù)型人才和領(lǐng)導(dǎo)型人才共同作用。當(dāng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)入成長期時(shí)，企業(yè)規(guī)模開始不斷擴(kuò)大，主營業(yè)務(wù)快速增長，此時(shí)的企業(yè)目標(biāo)將側(cè)重于擴(kuò)寬市場份額，對人力資源的需求迅速增長。所以，成長階段的中小企業(yè)應(yīng)該以管理型人才為主，形成適應(yīng)于企業(yè)本身發(fā)展需求的管理領(lǐng)導(dǎo)班子，并進(jìn)行初步的分權(quán)管理。構(gòu)建更健康的公司組織架構(gòu)，更規(guī)范的人力資源體系，培育企業(yè)文化。當(dāng)企業(yè)成功完成第二個(gè)階段后，企業(yè)發(fā)展基本成體系，開始進(jìn)入成熟階段，而成熟階段的中小企業(yè)面臨著企業(yè)規(guī)模的再擴(kuò)大和產(chǎn)品研發(fā)的問題，企業(yè)活力成為每一個(gè)處于成熟階段企業(yè)的共同目標(biāo)。所以，在這個(gè)階段，企業(yè)應(yīng)該主要依靠研發(fā)型人才和管理型人才，引領(lǐng)企業(yè)變革創(chuàng)新，推動(dòng)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)和可持續(xù)發(fā)展。

但是，新疆中小企業(yè)的所有者更側(cè)重的是自己做出決策，靠自己經(jīng)營發(fā)展企業(yè)的思想比較重，不愿意將權(quán)力下放，或者是任人唯親，逃不出家族經(jīng)營的影子。具體分析主要?dú)w結(jié)為：企業(yè)缺乏良好的企業(yè)文化、薪酬和福利待遇相對較差、工作和生活的環(huán)境有待改善、企業(yè)本身的發(fā)展前景不夠明朗、不注重人才開發(fā)和人才培養(yǎng)。而一旦企業(yè)進(jìn)入發(fā)展階段，企業(yè)的組織形式和管理方法將決定企業(yè)是否能夠持續(xù)的與其他企業(yè)競爭下去。所以，人才匱乏成為新疆中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的又一阻力。

（三）新疆中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限不清的阻力分析。這里所說的產(chǎn)權(quán)主要指的是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)，產(chǎn)權(quán)界限不清在新疆中小企業(yè)中主要有兩種存在形式：一種是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)沒有分離，即二權(quán)合一。這種情況主要是因?yàn)樾陆行∑髽I(yè)大部分還是民營企業(yè)，多為夫妻店、朋友店等，企業(yè)的經(jīng)營者同時(shí)也是企業(yè)的所有者，以家族企業(yè)的模式在經(jīng)營。這種家族式經(jīng)營的中小企業(yè)，由于自身規(guī)模小的原因和市場地位，導(dǎo)致所有者主要是依靠自己來做經(jīng)濟(jì)決策和企業(yè)管理，集管理者和股東身份于一身，這樣可以降低經(jīng)營成本，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)直接控制，這種形式多被新疆中小企業(yè)所采用。但是家族式經(jīng)營模式，在企業(yè)不斷發(fā)展擴(kuò)大過程中，管理的短板和風(fēng)險(xiǎn)的過度集中將逐漸突出。另一種形式是，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離了，但是企業(yè)的所有者由于對企業(yè)的“親子情懷”，無法做到真正的放權(quán)。由于管理層與所有者之間會(huì)出現(xiàn)信息不對稱和代理問題，當(dāng)管理層作出決定與所有者的想法不接近的時(shí)候，所有者很有可能出面阻礙管理層的經(jīng)濟(jì)決策，這將嚴(yán)重妨礙管理層的工作，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效率下降，并且也有可能出現(xiàn)人才流失的問題。

四、克服新疆中小企業(yè)發(fā)展阻力的對策

在2013年國家提出“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶”的發(fā)展戰(zhàn)略思想后，新疆地區(qū)作為核心地區(qū)，在2014年8月舉辦了“絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶的新機(jī)遇——中小企業(yè)發(fā)展論壇”。此次論壇提出要抓住這次核心區(qū)的戰(zhàn)略機(jī)遇，增強(qiáng)新疆中小企業(yè)的發(fā)展活力，提高新疆中小企業(yè)的核心競爭力，加快新疆中小企業(yè)持續(xù)健康快速發(fā)展。所以，本文通過對新疆中小企業(yè)目前發(fā)展中的阻力分析后，希望結(jié)合論壇的精神，找到克服三種阻力的對策，抓住此次發(fā)展的機(jī)遇。

（一）克服資本結(jié)構(gòu)失衡阻力的對策。在阻力分析中，提出新疆中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡的阻力主要是由于新疆民營中小企業(yè)規(guī)模小、信譽(yù)擔(dān)保機(jī)制缺乏、產(chǎn)權(quán)分離模糊等固有缺陷，導(dǎo)致內(nèi)部積累與外部融合之間存在一定的分隔。尤其是當(dāng)企業(yè)進(jìn)入發(fā)展階段，該階段最需要的是資金重構(gòu)，此時(shí)的資本重構(gòu)主要是通過吸引外部融資，整合內(nèi)外資本。但是，新疆中小企業(yè)由于其特殊的人文環(huán)境和市場地位，在吸引外部融資上顯得尤為困難。為了更好地配合國家絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展的戰(zhàn)略，新疆人民政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》和《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展實(shí)施細(xì)則》。《意見》和《細(xì)則》中提到，要加大財(cái)政資金支持力度和支持中小企業(yè)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展，不僅要?jiǎng)?chuàng)新?lián)７绞?、擴(kuò)大擔(dān)保規(guī)模，而且自2010年自治區(qū)中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金增加到1 億元，以后逐年按20%遞增，也就是說，2014年新疆中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金達(dá)到2.08 億元。這些資金主要用于企業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整和服務(wù)體系及擔(dān)保體系建設(shè)。就外部環(huán)境發(fā)生的變化，現(xiàn)階段新疆處于經(jīng)濟(jì)帶核心區(qū)，中小企業(yè)作為新疆發(fā)展經(jīng)濟(jì)中的砥柱階層，政府的大力支持和投資，某種程度上使中小企業(yè)所處的市場地位發(fā)生了微妙的變化，外部投資者將會(huì)改變以往的看法，重新審視對新疆中小企業(yè)的投資。再從內(nèi)部建設(shè)來看，新疆中小企業(yè)可以利用政府提供的便捷，及時(shí)客觀地通過中介機(jī)構(gòu)向市場傳遞出良好的經(jīng)營狀況，積極吸引外部資金，整合內(nèi)外資本結(jié)構(gòu)，通過多重性的資本源，不僅滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求，也使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到很好的分散，從而使企業(yè)更加健康的發(fā)展，資金的使用效率提高，進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)中。

（二）克服核心人才缺失阻力的對策。核心人才缺失阻力分析中提出，新疆中小企業(yè)人才缺失的主要原因是：企業(yè)缺乏良好的企業(yè)文化、薪酬和福利待遇相對較差、工作和生活的環(huán)境有待改善、企業(yè)本身的發(fā)展前景不夠明朗、不注重人才開發(fā)和人才培養(yǎng)。新疆中小企業(yè)要想在這次的經(jīng)濟(jì)帶戰(zhàn)略中抓住機(jī)遇的話，首先需要建立起一個(gè)良好的企業(yè)文化，這也是符合本次經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展要求的。有了較好的企業(yè)文化，員工的素質(zhì)能得到一個(gè)好的提升，從而使整個(gè)企業(yè)的環(huán)境得到改善，相應(yīng)的企業(yè)發(fā)展前景會(huì)更多的被內(nèi)部員工和外部人才所認(rèn)同。除此之外，新疆中小企業(yè)還要重視人才的吸納和培養(yǎng)。在不同發(fā)展階段使用符合該階段需求的人才類型，提高人才待遇和福利，通過滿足其基本需求，形成企業(yè)歸屬感。

（三）克服產(chǎn)權(quán)界限不清阻力的對策。通過阻力分析可知，新疆中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)界限不清主要有兩個(gè)方面：家族式企業(yè)二權(quán)合一和所有者放權(quán)難。而新疆中小企業(yè)大多數(shù)都是民營私營企業(yè)，二權(quán)分離的現(xiàn)象在新疆中小企業(yè)中較少出現(xiàn)，所以，主要針對家族式企業(yè)提出相應(yīng)對策。在企業(yè)發(fā)展初期，家族式管理能給企業(yè)帶來明顯效益，因?yàn)檫@種管理方式降低了管理成本，同時(shí)也使得決策高效。但是，當(dāng)企業(yè)進(jìn)入發(fā)展期，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)種類也開始增加。當(dāng)業(yè)務(wù)量增加到所有者無法承受時(shí)，此時(shí)的企業(yè)經(jīng)營效率開始出現(xiàn)規(guī)模遞減。在該階段里，做出的經(jīng)營決策也會(huì)出現(xiàn)缺乏全方位考慮的現(xiàn)象。所以，企業(yè)的所有者應(yīng)該在企業(yè)進(jìn)入發(fā)展階段后，逐漸地吸引外部經(jīng)理人來接手管理，不斷完善內(nèi)部管理系統(tǒng)和組織結(jié)構(gòu)。產(chǎn)權(quán)要不斷地從封閉式進(jìn)化到半封閉半開放式，直到最后成熟階段發(fā)展為開放式產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。而且，在產(chǎn)權(quán)發(fā)展過程中，家族人員在企業(yè)中的產(chǎn)權(quán)份額也要?jiǎng)澐智宄?。這種外部吸納性的產(chǎn)權(quán)發(fā)展模式，能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大，達(dá)到經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展的多融性要求。

［1］靳明，王娟.風(fēng)險(xiǎn)投資介入中小企業(yè)公司治理的機(jī)理與效果研究［J］.財(cái)經(jīng)論叢，2010.6.

［2］李亞.中國民營中小企業(yè)公司治理研究［J］.管理評(píng)論，2007.9.

［3］張志華，張益明，徐梁.企業(yè)家視角下的中小企業(yè)公司治理問題研究［J］.企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011.10.

［4］楊大楷，蔡菊芳.中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)及其融資研究［J］.經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2004.1.

［5］邵建平，蘇小敏.西部中小企業(yè)中層管理人員薪酬滿意度研究［J］.理論與改革，2012.4.

［6］許春燕，王繼承.中國人民大學(xué)勞動(dòng)人事學(xué)院，國務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)研究所.《中小企業(yè)促進(jìn)法》修訂思路及建議［N］.中國社會(huì)科學(xué)報(bào)，2015.3.4.