周俊彥

摘 要：投資企業(yè)作為投資主體、工程項目的管理者、指揮者，建設(shè)產(chǎn)品的所有者和經(jīng)營者，對項目風(fēng)險控制的能力，決定了項目的成敗、企業(yè)的興衰，如何控制、防范、回避投資風(fēng)險，如何管理工程建設(shè)全過程，使投資企業(yè)風(fēng)險降至最低，成為工程投資建設(shè)企業(yè)面對的關(guān)鍵問題。文章從工程項目的各個不同階段分析了工程投資建設(shè)管理企業(yè)面對的風(fēng)險，提出了風(fēng)險的對策與措施，

關(guān)鍵詞：工程；投資；建設(shè)；風(fēng)險；對策

企業(yè)作為市場的主體，風(fēng)險無處不在。特別是在市場經(jīng)濟(jì)體制逐步規(guī)范和完善的過程中，加強(qiáng)風(fēng)險的預(yù)防和控制，減少和避免風(fēng)險損失，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。當(dāng)前的投資市場格局，是資金來源多渠道、投資方式多樣化、項目建設(shè)市場化的基本格局。企業(yè)投資方向、投資規(guī)模由企業(yè)說了算，投資項目的市場前景、經(jīng)濟(jì)效益、資金來源和技術(shù)方案等均由企業(yè)自主決策、風(fēng)險自擔(dān)。也就是說“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險”。眾所周知，工程建設(shè)項目投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、具有生產(chǎn)的單件性和復(fù)雜性，在投資決策以及建設(shè)管理實施過程中存在著許多不確定因素，因此比一般產(chǎn)品的生產(chǎn)過程面臨的風(fēng)險更大，投資企業(yè)作為投資主體、工程項目的管理者、指揮者，建設(shè)產(chǎn)品的所有者和經(jīng)營者，對項目風(fēng)險控制的能力，決定了項目的成敗、企業(yè)的興衰，如何控制、防范、回避投資風(fēng)險，如何管理工程建設(shè)全過程，使投資企業(yè)風(fēng)險降至最低，成為工程投資建設(shè)企業(yè)面對的關(guān)鍵問題。

1 工程投資建設(shè)管理企業(yè)面對的風(fēng)險分析

1.1 項目決策風(fēng)險

對投資成本及項目建成后的成本費用和效益測算不準(zhǔn)確，經(jīng)濟(jì)估算過于樂觀，容易使投資企業(yè)做出錯誤的決策。項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評價時主要應(yīng)做盈利能力分析、償債能力分析、財務(wù)生存能力分析和抗風(fēng)險能力評價，這些常用的經(jīng)濟(jì)評價方法，有既定的套路，掌握起來并不難。靜態(tài)評價指標(biāo)中無論是總投資收益率（ROI）還是資本金凈利潤率（ROE），都需要確定一個正常年份的年利潤，這個“正常年份”如何選擇，帶有一定的不確定性和人為因素。動態(tài)評價指標(biāo)中，內(nèi)部收益率（IRR）因其能夠直接衡量項目未回收投資的收益率，因而是目前較為常用的主要評價指標(biāo)，然而該指標(biāo)的計算，需要大量與投資項目有關(guān)的數(shù)據(jù)，依賴于投資過程的現(xiàn)金流量，而現(xiàn)金流量，恰恰是最難以預(yù)估的因素，具有一定程度的不確定性。

為了爭取上項目，有的投資企業(yè)故意把可行性研究報告做成“可批性報告”， 怎么能批準(zhǔn)就怎么寫，故意漏算或少算造價，或在對技術(shù)可行性研究不夠深入的情況下，進(jìn)行造價優(yōu)化，對物價、政策等風(fēng)險缺乏應(yīng)有的價格量化，以圖通過審批，項目通過后，再要求審批部門追加投資額。實際到了工程實施階段，無法控制造價，打亂了原有的融資計劃，融資成本增大甚至資金鏈斷裂，極大地影響項目建成后的盈利效果。有些項目審批部門從地方利益出發(fā)，沒有從嚴(yán)把關(guān)，從而造成重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)，使項目建成投產(chǎn)后沒有市場，企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

項目決策是工程投資建設(shè)企業(yè)面臨的首要風(fēng)險，對于工程建設(shè)管理者而言，若決策失誤，后面的工作再出色，也都是徒勞，把握好這一關(guān)尤為重要。

1.2 項目設(shè)計及概預(yù)算風(fēng)險

國內(nèi)外工程實踐及工程造價資料分析表明，設(shè)計階段對工程造價的影響程度為75-85%，前期設(shè)計是否合理，不僅與項目投資密切相關(guān)，還關(guān)系到整個工程的質(zhì)量和利潤。在設(shè)計過程中選用更加先進(jìn)、合理的技術(shù)，能夠有效縮短工程建設(shè)周期，節(jié)省投資經(jīng)費。因此，項目設(shè)計階段是控制工程造價的重要階段，在我們建設(shè)工程全過程造價控制中，占有最為關(guān)鍵的地位。但仍有大部分的投資企業(yè)為了投資早見效快，不按正常設(shè)計階段搞設(shè)計，急著上項目，該進(jìn)行初設(shè)的直接與施工圖設(shè)計合并為一個階段。另外，在項目設(shè)計前期工作中，設(shè)計基礎(chǔ)資料欠缺，勘察程度不夠，且又難以滿足下階段設(shè)計內(nèi)容要求深度；總體系統(tǒng)方案遺留的疑點較多；外部設(shè)計條件尚未落實的情況下直接進(jìn)行施工圖設(shè)計，這些情況風(fēng)險性極大，這個時候倉促進(jìn)行上規(guī)模的工程設(shè)計，是極不妥當(dāng)?shù)摹８猩跽?，邊設(shè)計邊施工，邊施工邊等圖紙，沒有周密的設(shè)計施工計劃，或者說計劃一再被打亂，造成進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)損失，使施工進(jìn)度拖延，這也是風(fēng)險因素之一。

1.3 招標(biāo)采購及合同風(fēng)險

招標(biāo)采購過程中的風(fēng)險一是準(zhǔn)備不足帶來的風(fēng)險。業(yè)主對所招標(biāo)的標(biāo)的物缺乏明確的要求或規(guī)范；業(yè)主對采購過程中的某一環(huán)節(jié)生疏，缺乏應(yīng)對經(jīng)驗；影響因素相互關(guān)聯(lián)從而導(dǎo)致復(fù)雜程度高；業(yè)主對招標(biāo)采購存在偏見，或?qū)ν瓿刹少忂^于樂觀；由于設(shè)計深度不夠，審查不嚴(yán)，造成工程量清單缺項漏項，招標(biāo)范圍不夠明確都可能導(dǎo)致合同風(fēng)險。招標(biāo)范圍不明確，一方面造成投標(biāo)商投標(biāo)報價不準(zhǔn)確，產(chǎn)生多報漏報現(xiàn)象；另一方面容易造成投標(biāo)商鉆空子，在中標(biāo)后引起合同爭議，影響項目的后續(xù)進(jìn)展。而招標(biāo)后進(jìn)行設(shè)計變更容易造成索賠或者訴訟。對于業(yè)主而言，這種變更風(fēng)險往往造成投資額的增加，使項目的預(yù)算難以掌握和控制。

二是業(yè)主方內(nèi)部意見不同導(dǎo)致的風(fēng)險。業(yè)主內(nèi)部分工不明確，被分配任務(wù)方無能力按時完成所分配的任務(wù)；個人或小群體為了自身利益，而罔顧業(yè)主方的整體利益。這類風(fēng)險有更大的危害性和隱蔽性，而事后進(jìn)行亡羊補(bǔ)牢，需要業(yè)主方付出很高的代價。

三是招評標(biāo)過程中產(chǎn)生的風(fēng)險。評標(biāo)過程太短，評標(biāo)辦法有局限，無法準(zhǔn)確評出最具優(yōu)勢的承包人；投標(biāo)人竄標(biāo)、圍標(biāo)推高工程采購成本；投標(biāo)人采用不平衡報價策略，評標(biāo)過程中未能及時發(fā)現(xiàn)；投標(biāo)人抱著“只要能中標(biāo)”的思想，對成本、利潤缺乏科學(xué)、縝密的分析和預(yù)測，低于成本報價競標(biāo)，而評標(biāo)過程中未能準(zhǔn)確認(rèn)定，中標(biāo)后承包人為獲利后期變更索賠較多。

四是外部環(huán)境變化產(chǎn)生的風(fēng)險。這類風(fēng)險在招標(biāo)采購中通常有以下兩類：一為市場供應(yīng)風(fēng)險，例如原材料價格迅速上漲，設(shè)備供應(yīng)方破產(chǎn)等，從招標(biāo)采購的角度上看，雖然招標(biāo)文件對投標(biāo)價格在投標(biāo)有效期內(nèi)可以約定為固定價，從而規(guī)避招標(biāo)過程中的價格波動風(fēng)險，但是，一旦原定的采購進(jìn)度延遲，供應(yīng)商就無法按照原有投標(biāo)價格供貨，這時諸如原材料上漲等風(fēng)險還是會導(dǎo)致業(yè)主采購成本激增；二為政治及社會風(fēng)險，這類風(fēng)險種類較多，一且發(fā)生，通常對業(yè)主方構(gòu)成不可抗力。例如，招標(biāo)工作已實施，但此時政府要求重新調(diào)整工程規(guī)模，工程開標(biāo)半年以后仍未定標(biāo)，投標(biāo)書早已超出投標(biāo)有效期。招標(biāo)采購工作成本卻不可避免地需要支付。

1.4 工程管理過程中的風(fēng)險

由于工程投標(biāo)競爭的日趨激烈，許多施工企業(yè)在投標(biāo)時不管施工難易、利潤肥瘦，到處撒網(wǎng)，四面出擊。為了中標(biāo)，不惜花血本、走關(guān)系、摸標(biāo)底，競相壓低報價，以低報價中標(biāo)，把獲利的希望寄托在變更索賠上。如此一來，投資企業(yè)的面臨的各種風(fēng)險就更為高發(fā)。

一是施工方虛報多報工程量的風(fēng)險，又例如土石方工程中土石比、超挖量的確定。由于施工企業(yè)在工程施工中是第一手資料的掌握者，因而工程中這一方面的風(fēng)險幾乎不能杜絕。

二是施工方變更索賠費用不按造價原則確定的風(fēng)險。這一類風(fēng)險，主要來自于高套定額、抬高收費標(biāo)準(zhǔn)、提高材料價格等方面。

選用高套定額。一些施工單位利用低套高、少套多的方法增加材料經(jīng)費，來牟取不正當(dāng)利益。除此之外，還有一些施工方在決算中重復(fù)計算綜合定額和單項造價，造成項目投資虛高，套取更大的不正當(dāng)利益。

抬高收費標(biāo)準(zhǔn)。工程類別直接影響一項工程的間接費用，是工程造價的重要影響因素。但是在基建項目進(jìn)行過程中，因為工程類別有所區(qū)別，所以存在著不同的收費等級。部分施工單位在進(jìn)行工程造價的決算或是編制時，通過虛報工程等級或者類別，蓄意抬高收費標(biāo)準(zhǔn)，套取更高的工程費用， 業(yè)主若不認(rèn)真核查再予審批，必然會導(dǎo)致工程造價的增加。

提高材料價格標(biāo)準(zhǔn)。材料的價格和消耗量是浮動困素，特別是特種材料，很容易被高估，造成工程造價偏高。在實際施工中經(jīng)常會出現(xiàn)施工單位虛報材料價格和材料用量，在結(jié)算時以高等材料上報，但施工中卻使用了價格、質(zhì)量更低的材料，導(dǎo)致工程價格上場，但質(zhì)量卻無法保障；又如，增加材料采購中的交通運輸費用和管理費用，通過虛報材料采購過程、地點來牟取利益。另外，還有在結(jié)算中虛報大型機(jī)械、特種機(jī)械的使用費、轉(zhuǎn)移費，或是夜間施工費的情況，鉆監(jiān)督檢查的空子，提高材料選用的采購以及施工中的費用，賺取其中的差值。

2 工程投資建設(shè)管理企業(yè)風(fēng)險的對策與措施

2.1 降低項目決策風(fēng)險的對策與措施

通過前文分析，決策風(fēng)險主要存在于：因業(yè)主在項目決策研究時收集的信息資料不夠完整、可靠、具有時效性，選用的分析方法不夠合理、適合，預(yù)定的方案未經(jīng)過多方比對、科學(xué)論證，決策人員的專業(yè)知識水平和社會實踐經(jīng)驗不夠全面、豐富等因素造成的決策失誤或滯后，以致工程項目建成后無法取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。究其原因，主要是投資決策機(jī)制不健全，責(zé)任不明，人為的風(fēng)險占主要原因。通過項目后評價體系，在項目已經(jīng)完成并運行一段時間后，對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)，建立問責(zé)制，追溯相關(guān)責(zé)任人績效，可減輕風(fēng)險。有些企業(yè)往往不重視項目后評價，認(rèn)為已經(jīng)發(fā)生既成事實，只將后評價工作走走過場，實際上嚴(yán)肅認(rèn)真的后評價體系，將會有效地影響到前期工作的態(tài)度。只有通過詳實可靠的投資分析，才有可能做出科學(xué)合理的決策，讓領(lǐng)導(dǎo)人員“拍腦袋”的風(fēng)險減至最低。

2.2 減少項目設(shè)計及概預(yù)算風(fēng)險的對策與措施

除了不按正常程序進(jìn)行設(shè)計的風(fēng)險之外，設(shè)計人員中存在著經(jīng)驗不足、良莠不齊，甚至于閉門造車的現(xiàn)象，由于各方利益的搏弈，設(shè)計人員在設(shè)計過程中，也有著不一的考量，因此，設(shè)計的管理相當(dāng)重要。工程投資建設(shè)管理企業(yè)應(yīng)要求設(shè)計部門嚴(yán)格按正常的設(shè)計步驟進(jìn)行設(shè)計，并組織層層審查。堅持一步一步落在實處，在設(shè)計階段，多與設(shè)計溝通聯(lián)絡(luò)，認(rèn)真審方案審圖紙，通過多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，優(yōu)化設(shè)計方案，同時推行標(biāo)準(zhǔn)化、限額化設(shè)計，在工程前期的設(shè)計階段控制好投資費用，降低工程成本費用。

2.3 避免招標(biāo)采購及合同風(fēng)險的對策與措施

招標(biāo)工作流程復(fù)雜、環(huán)節(jié)眾多、涉及面廣，涉及到的部門和人員較多，招標(biāo)采購前必須做好明確科學(xué)的招標(biāo)計劃。為確保招標(biāo)項目的成功，還需從細(xì)節(jié)入手：抓項目受理環(huán)節(jié)，看項目招標(biāo)方式是否合法合理；抓信息發(fā)布環(huán)節(jié)，看是否公開、競爭充分，招標(biāo)公告發(fā)布范圍的大小直接影響招標(biāo)結(jié)果，范圍太小可能存在串標(biāo)、抬標(biāo)的問題，達(dá)不到招標(biāo)效果；抓住招標(biāo)控制價環(huán)節(jié)，充分做好市場調(diào)研確保招標(biāo)控制價可靠合理；抓招標(biāo)文件制定環(huán)節(jié)，看是否規(guī)范詳細(xì)，是否做到了條理清晰、邏輯嚴(yán)密、用詞準(zhǔn)確，盡量排除可能遇見的法律風(fēng)險；抓澄清環(huán)節(jié)，廣泛聽取投標(biāo)人疑問，集體解答，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)與口徑；抓業(yè)主內(nèi)部管理，涉及部門及人員分工明確，相互協(xié)作共同參與審核制訂招標(biāo)文件，加強(qiáng)考核和培訓(xùn)，減少領(lǐng)導(dǎo)人員、招標(biāo)管理人員的腐敗行為，提升相關(guān)人員的違規(guī)機(jī)會成本，減少職務(wù)犯罪。

評標(biāo)過程中，一是制定合理科學(xué)的評標(biāo)方法，加大對投標(biāo)商服務(wù)、聲譽(yù)等因素的評審。二是推行電子評標(biāo)，有利于快速有效地發(fā)現(xiàn)報價人不平衡報價和低于成本報價競標(biāo)等端睨。三是加強(qiáng)標(biāo)前審核和標(biāo)后監(jiān)督，加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理和規(guī)范，嚴(yán)厲打擊串標(biāo)圍標(biāo)、資質(zhì)掛靠、規(guī)避招標(biāo)、違法分包等違規(guī)行為。

對于外部環(huán)境變化產(chǎn)生的風(fēng)險，作者認(rèn)為這類風(fēng)險屬于不可控風(fēng)險，但可以通過上述渠道有效降低或避免派生風(fēng)險，在此不再贅述。

2.4 工程管理過程中風(fēng)險的應(yīng)對與措施

一要加強(qiáng)工程管理，嚴(yán)格工程量的審批手續(xù)。工程量是編制結(jié)算的基礎(chǔ)，核準(zhǔn)工程量是保證造價真實的前提。相關(guān)審查人員需要了解工程的類型、施工方案及圖紙，并定時定期檢查工程的實施情況，特別針對容易重復(fù)計算的部分，詳細(xì)核查并做好記錄和備份。在最后進(jìn)行工程費用結(jié)算時，需要根據(jù)自己的記錄和建設(shè)單位上報的材料使用、工程量相對照，仔細(xì)查看其中是否存在虛報、多報的問題，防止某些不法建設(shè)單位鉆空子，牟取不正當(dāng)利益。具體來說，審查人員一方面要實地考察，翻閱施工記錄，核查施工量是否偏離設(shè)計方案；另一方面，還要深入到基建人員中去，切實了解施工狀況，防止隱瞞虛報的情況，把嚴(yán)審查關(guān)，保證結(jié)算工程量真實無誤。

二要復(fù)核是否存在高額套用。在工程造價中，高套定額是經(jīng)常出現(xiàn)的現(xiàn)象，通過高套定額大幅提高工程造價的情況時有發(fā)生，嚴(yán)重影響著工程的成本。因此，控制工程造價尤其需要注意審核是否存在高套定額現(xiàn)象，嚴(yán)格根據(jù)工程資料和相關(guān)證明進(jìn)行核查，確保定額套用是真實合理的，嚴(yán)禁徇私舞弊，造成造價的抬高。除此之外，還要嚴(yán)格審查是否有重復(fù)計算綜合定額和單項造價，造成項目投資虛高的現(xiàn)象，保證定額沒有被錯誤套用，封閉漏洞，嚴(yán)格復(fù)核，控制好工程的造價結(jié)算階段。

三要嚴(yán)格管理材料選用和采購。由于材料的類別和數(shù)量浮動較大，且密切影響著工程造價，所以需要加強(qiáng)在材料、設(shè)備選用和采購中的管理，以便有效地控制和降低工程造價。首先，提高信息管理能力，使得在材料選購過程中更好地掌握材料的性能和價格；其次，實行材料預(yù)算審核策略，合理的購進(jìn)材料，避免浪費和工程造價的抬高；再次，每次材料采購的清單和采購點都要上交憑證，并做好入庫記錄，減少中間環(huán)節(jié)的費用；最后，在工程施工中要合理控制施工量以及施工進(jìn)度，避免材料在儲存中損壞，增加不必要的損失。材料選購是工程造價的重要影響因素，也關(guān)系著工程的質(zhì)量和安全，因此，加強(qiáng)材料選購的管理，有利于控制工程造價，還能夠保證工程的實用性、安全性的提高。

3 結(jié)束語

一個建設(shè)項目，從投資到實施，總會伴隨著風(fēng)險，不同階段有不同的風(fēng)險，風(fēng)險也會隨著各項投資建設(shè)活動的進(jìn)展而變化。而投資建設(shè)項目的風(fēng)險一般具有可預(yù)測性差、可補(bǔ)償性差、風(fēng)險存在期長、造成的損失和影響大、不同項目的風(fēng)險差異大、多種風(fēng)險因素同時并存、相互交叉組合作用的特點，我們在投資建設(shè)管理過程中，必須提前做好風(fēng)險分析、注意風(fēng)險防范、抓好風(fēng)險控制、防止風(fēng)險轉(zhuǎn)化，確保建設(shè)項目取得最大的收益和回報。

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