張麗麗

摘 ? 要：隨著我國金融業(yè)的快速發(fā)展，單位銀行結(jié)算賬戶的代理開立出現(xiàn)新的情況。本文通過發(fā)放調(diào)查問卷、實(shí)地走訪等方式，對代理開立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)存在賬戶真實(shí)性落實(shí)難、代理人身份識別難、資金風(fēng)險(xiǎn)高、久懸賬戶增多等問題，須從加強(qiáng)賬戶監(jiān)督管理出發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范代理開戶行為。

關(guān)鍵詞：單位銀行結(jié)算賬戶;代理;銀行機(jī)構(gòu)

中圖分類號：F830.31 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文章編號：1674-0017-2015（4）-0057-03

代理開立單位銀行結(jié)算賬戶是指單位的法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理銀行結(jié)算賬戶的開戶手續(xù)。2003年9月出臺的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》提出“存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理”。2011年5月下發(fā)的《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2011〕116號，以下簡稱116號文）中，明確“對于法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理單位銀行結(jié)算賬戶開立業(yè)務(wù)的，被授權(quán)人應(yīng)是授權(quán)單位工作人員?！爆F(xiàn)行制度規(guī)章雖對代理開立單位銀行結(jié)算賬戶做出了限制性的規(guī)定，但在各銀行機(jī)構(gòu)實(shí)際辦理業(yè)務(wù)中還存在著諸多問題。本文選取部分銀行機(jī)構(gòu)，通過發(fā)放調(diào)查問卷、實(shí)地走訪、座談交流、電話詢問等方式，對代理開立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出有針對性的政策建議。

一、寧夏代理開立單位銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀及特點(diǎn)

截至2014年6月末，寧夏轄區(qū)共有單位銀行結(jié)算賬戶22.93萬戶。其中基本存款賬戶12.96萬戶，一般存款賬戶6.77萬戶，專用存款賬戶3.10萬戶，臨時(shí)存款賬戶0.10萬戶。全轄共有銀行機(jī)構(gòu)14家，本次調(diào)查共選取8家銀行發(fā)放調(diào)查問卷，調(diào)查銀行比例達(dá)57.1%。其中國有商業(yè)銀行2家，占國有銀行50%;股份制銀行3家，占股份制銀行75%;地方性銀行3家，占地方性銀行100%。共調(diào)查單位銀行結(jié)算賬戶9.84萬戶，其中法定代表人或單位負(fù)責(zé)人自行開戶5.33萬戶，代理開戶4.51萬戶，代理開戶比例45.8%。

（一）股份制銀行代理開立比例較高。按銀行類別看，國有商業(yè)銀行代理開戶占比達(dá)43.1%，股份制銀行占比達(dá)86.6%，城市商業(yè)銀行占比達(dá)64.3%，農(nóng)村商業(yè)銀行占比達(dá)32.4%。股份制商業(yè)銀行代理開戶占比高于其他種類銀行。

（二）基本存款賬戶仍占主導(dǎo)地位。按賬戶類型看，代理開立基本存款賬戶2.16萬戶，占代理開戶的47.9%;一般存款賬戶1.77萬戶，占代理開戶的39.4%;專用存款賬戶0.54萬戶，占代理開戶的12.0%;臨時(shí)存款賬戶0.03萬戶，占代理開戶的0.7%。

（三）預(yù)算單位賬戶代理開立概率較高。按存款人類型看，預(yù)算單位代理開戶0.38萬戶，非預(yù)算單位代理開戶4.13萬戶，分別占代理開戶的8.3%和91.7%。其中，非預(yù)算單位注冊資金在100萬以下的為1.88萬戶、100萬-1000萬的為1.55萬戶、1000萬-10000萬的為0.57萬戶、10000萬以上的為0.13萬戶，分別占非預(yù)算單位代理開戶的45.4%、37.7%、13.8%、3.1%。預(yù)算單位賬戶雖絕對數(shù)較少，占比較低，但通過召開座談會及日常辦理核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶所掌握的情況看，代理開立預(yù)算單位賬戶基本占預(yù)算單位總數(shù)的100%。

（四）小微企業(yè)中介代理開戶問題較為突出。代理開戶的代理人身份種類較多，部分賬戶無法在開立中判定代理人身份信息。代理人身份主要有企業(yè)內(nèi)部人員、中介機(jī)構(gòu)人員、親屬及其他人員。其中4.21萬戶是企業(yè)內(nèi)部人員開立、0.15萬戶是中介機(jī)構(gòu)人員開立、0.07萬戶是親屬及其他人員開立、0.08萬戶在開立中無法判定代理人身份。據(jù)調(diào)查反映，注冊資金100萬元以下的小微企業(yè)開戶由中介辦理的占比較高，由于目前市場上大量存在工商注冊服務(wù)中介，由其提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼、開戶許可證等一系列服務(wù)，小微企業(yè)注冊由中介辦理占比達(dá)一半以上。

二、影響代理開戶的現(xiàn)實(shí)因素

（一）股份制銀行發(fā)展歷程較晚。寧夏屬西部欠發(fā)達(dá)省份，大型企業(yè)及優(yōu)質(zhì)客戶資源較少，市場客戶資源已基本趨于飽和。轄區(qū)3家股份制銀行都是在近幾年設(shè)立，而國有商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行由于在轄區(qū)已有一定發(fā)展時(shí)日，具有穩(wěn)定的客戶資源。股份制商業(yè)銀行的發(fā)展主要是依賴于其良好的服務(wù)及快速的業(yè)務(wù)反應(yīng)，其單位銀行結(jié)算賬戶的開立主要依靠其客戶經(jīng)理到企業(yè)上門營銷，告知客戶開戶所需資料，多數(shù)被營銷的企業(yè)法人委托本單位財(cái)務(wù)人員代理開戶，故造成股份制商業(yè)銀行代理開戶占比較高。

（二）基本存款賬戶是其他類賬戶開立的前提?；敬婵钯~戶在各類賬戶中居于統(tǒng)馭地位，單位在開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)都需出具基本存款賬戶開戶登記證，因此基本存款賬戶在開戶數(shù)量上就明顯多于其他類型存款賬戶。通過調(diào)查統(tǒng)計(jì)，代理開立單位銀行結(jié)算賬戶中基本存款賬戶仍占主導(dǎo)地位，其數(shù)量明顯多于其他類型銀行結(jié)算賬戶。

（三）預(yù)算單位有著特殊的社會影響力。單位法定代表人或負(fù)責(zé)人親自開戶的多為個(gè)體工商戶及小微民企（商貿(mào)公司等），而預(yù)算單位較其他企業(yè)來說，由于其單位較固定，且具有一定的公信力，開戶一般采取代理方式。究其原因主要是：一方面，預(yù)算單位法定代表人或負(fù)責(zé)人事務(wù)繁忙，一般具有一定級別的人不會直接辦理開戶等具體事宜，往往授權(quán)其財(cái)務(wù)人員辦理開戶手續(xù)。另一方面，預(yù)算單位是銀行優(yōu)質(zhì)客戶，相對于其他存款單位，其往往處于強(qiáng)勢地位，銀行對其服務(wù)也一般采取上門服務(wù)方式，財(cái)務(wù)人員對開戶手續(xù)及資料也較清晰，因此單位法定代表人或負(fù)責(zé)人均會采取委托單位財(cái)務(wù)人員辦理開戶事宜。

（四）中介開戶有著現(xiàn)實(shí)需求。2011年人民銀行雖發(fā)文對代理人身份做了限制規(guī)定，但在銀行實(shí)際辦理業(yè)務(wù)中，中介開戶現(xiàn)象依然存在，中介代辦開戶有著現(xiàn)實(shí)需求。一是中介服務(wù)采取一條龍服務(wù)方式。新設(shè)立公司，需到工商、稅務(wù)、銀行等部門辦理一系列手續(xù)，所需資料繁雜。由于公司人員緊張，法人對辦理各項(xiàng)證照所需資料及流程不夠了解，為提高辦事效率，往往會選擇專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)為其提供一條龍服務(wù)，而代理開立單位銀行結(jié)算賬戶也只是一條龍服務(wù)中的一項(xiàng)內(nèi)容。二是驗(yàn)資賬戶容易催生中介代辦。新設(shè)立公司需進(jìn)行注冊驗(yàn)資，開立驗(yàn)資賬戶，而注冊資金不足的公司，會尋找中介機(jī)構(gòu)代理其注冊公司，開立驗(yàn)資賬戶注入驗(yàn)資資金，待驗(yàn)資完成后，代理中介抽回所墊款項(xiàng)并收取一定手續(xù)費(fèi)。

三、代理開戶存在的主要問題

（一）銀行結(jié)算賬戶真實(shí)性難以落實(shí)。銀行在開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，需對賬戶資料的合規(guī)性及真實(shí)性負(fù)責(zé)，代理開戶使得銀行核查難度加大。有些不法分子為了逃避監(jiān)管，盜用、冒用他人身份證件作為法定代表人開立公司從事違法犯罪活動，而不與銀行直接接觸。而對于不同類型的客戶需提交的開戶資料差異性較大，相關(guān)資料的核發(fā)機(jī)構(gòu)（部門）各異，且多數(shù)機(jī)構(gòu)不提供開放性的平臺或機(jī)制進(jìn)行查詢，這就給銀行機(jī)構(gòu)核驗(yàn)開戶資料的真實(shí)性、有效性審查帶來非常大的困難。

（二）代理人身份信息較難識別。調(diào)查發(fā)現(xiàn)仍有部分代理開立的單位銀行結(jié)算賬戶很難通過授權(quán)書識別代理人身份信息。一方面授權(quán)書并沒有統(tǒng)一的格式和填寫要素，授權(quán)書的書寫上沒有明確表明代理人身份信息。另一方面授權(quán)單位有時(shí)還會刻意隱瞞被授權(quán)人真實(shí)身份信息。這就造成即使是中介或親屬等非企業(yè)工作人員代為開戶，銀行也很難識別。

（三）代理開戶易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。一是易存在偷開賬戶的可能。在單位法定代表人或負(fù)責(zé)人不知情的情況下，代理開戶人員易利用手頭掌握的開戶所需原始資料，私開賬戶，從而從事挪用資金或洗錢等違法犯罪活動。二是代理開戶對賬率較低。有效的銀企對賬有助于企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，及早發(fā)現(xiàn)私設(shè)賬戶、挪用公款等非法案件的發(fā)生。但通過調(diào)查了解，代理開立單位銀行結(jié)算賬戶對賬率低，單位賬戶管理重視度不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識較薄弱。

四、規(guī)范代理開戶的建議

（一）建立單位面簽制度。《人民幣銀行賬戶管理?xiàng)l例》（征求意見稿）提出“銀行首次為存款人開立單位銀行賬戶應(yīng)當(dāng)進(jìn)行面簽”。面簽制度一定程度上對代理開戶行為進(jìn)行了限制，是落實(shí)賬戶實(shí)名制的有效舉措。實(shí)行面簽也不應(yīng)一刀切，應(yīng)區(qū)別情況分別對待：一是對預(yù)算單位、大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)的開戶可允許代理。一般這部分單位的代理人員多為單位工作人員，資料都較齊備和正規(guī)，開立賬戶用于違法犯罪活動的情況也較少。二是對中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和初設(shè)立的企業(yè)可實(shí)行面簽。據(jù)調(diào)查了解，面簽在中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶間較易落實(shí)、執(zhí)行難度較小。銀行可依據(jù)《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，對中小企微企業(yè)、個(gè)體工商戶進(jìn)行面簽。同時(shí)，初設(shè)立的企業(yè)也應(yīng)進(jìn)行面簽。三是對異地開戶的企業(yè)，在實(shí)行面簽時(shí)可委托銀行同一法人的分支機(jī)構(gòu)做異地見證，實(shí)行面簽，并要從控制風(fēng)險(xiǎn)的角度，對代理面簽制定詳盡的面簽程序。

（二）建立中介機(jī)構(gòu)備案制。代理開戶中介機(jī)構(gòu)在提高企業(yè)開戶效率上發(fā)揮了積極作用，與企業(yè)是互惠互利的關(guān)系。116號文雖對代理人身份做出了限制性規(guī)定，但中介機(jī)構(gòu)開戶依然存在，單位對中介開戶有著現(xiàn)實(shí)需求。因此建議對中介機(jī)構(gòu)開戶應(yīng)加以規(guī)范，變“堵”為“疏”，引入中介機(jī)構(gòu)備案制?？梢笞稍児?、會計(jì)師事務(wù)所等有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，指定代辦人員，在銀行機(jī)構(gòu)履行必要的登記備案手續(xù)，由銀行機(jī)構(gòu)對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督考核，增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，發(fā)揮其在代辦開戶中的積極作用。

（三）完善代理開戶監(jiān)督機(jī)制。一是建議優(yōu)化賬戶管理系統(tǒng)功能。在賬戶系統(tǒng)中增加代理人信息錄入，對同一代理人在一定時(shí)期內(nèi)開立多個(gè)單位銀行結(jié)算賬戶的進(jìn)行預(yù)警提示，限定同一代理人開戶次數(shù)（已備案的代理人除外）。二是建立統(tǒng)一格式的授權(quán)委托書。現(xiàn)行的賬戶管理的相關(guān)制度未對授權(quán)委托書樣式做出統(tǒng)一規(guī)定，各行樣式不一，填寫的要素不統(tǒng)一。建議對授權(quán)委托書樣式做出統(tǒng)一規(guī)定，明確被授權(quán)人身份等信息。三是持續(xù)推進(jìn)聯(lián)網(wǎng)信息查詢機(jī)制。建議進(jìn)一步打通當(dāng)前存在的各種信息壁壘，協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)等部門，實(shí)現(xiàn)多部門信息聯(lián)網(wǎng)，通過網(wǎng)絡(luò)查詢，驗(yàn)證單位開戶資料的真?zhèn)巍?/p>

參考文獻(xiàn)

[1]曹暉.淺議銀行賬戶管理在反洗錢中的重要作用[J].西部金融，2010，（9）：37-38。

[2]韓愫.單位銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)狀及管控建議[J].天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，（1）：37-38。

[3]江靜.關(guān)于中介機(jī)構(gòu)代辦開戶的思考[J].時(shí)代金融，2013，（8）：94。

[4]瞿建耀.香港銀行賬戶管理模式對內(nèi)地銀行的啟示[J].現(xiàn)代金融，2012，（1）：31-33。

[5]中國銀監(jiān)會江西監(jiān)管局課題組.經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)股份制銀行發(fā)展特點(diǎn)及轉(zhuǎn)型策略[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2014，（2）：15-18。

The Issues about Being Agents to Open Unit

Bank Settlement Account and Suggestions

——A Case of Ningxia

ZHANG Lili

（Yinchuan Provincial Sub-branch PBC， Yinchuan Ningxia 750001）

Abstract：Along with the rapid development of the financial industry in China， a new situation arises when opening the unit bank settlement account as the agent. By means of methods like questionnaires and on-spot visits， the paper investigates the present situation of being the agent to open the unit bank settlement account， and finds that there exist such problems that it is difficult to identify the account authenticity and agents identity， the capital risk is high， and the number of suspended accounts is increasing and so on. Measures should be taken to strengthen the supervision and management of the accounts and further regulate the behaviors of agents to open an account.

Keywords： unit bank settlement account; agent; banking institution

責(zé)任編輯、校對：張德進(jìn)