張郁青

摘 要：近年來，中國(guó)的交通運(yùn)輸業(yè)飛速發(fā)展，高鐵的開通對(duì)汽車運(yùn)輸企業(yè)帶來了空前的沖擊。本文對(duì)筆者工作的汽車運(yùn)輸集團(tuán)資金管理方面具體的辦法和現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)作了闡述。

關(guān)鍵詞：資金管理;風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)資金管理是資金流入與流出企業(yè)，以及資金在企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的全過程管理。包括融資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。企業(yè)要提高資金管理效率，防范和控制資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，必須根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略，慎重科學(xué)規(guī)劃投融資目標(biāo)與規(guī)模，嚴(yán)格制定授權(quán)、審批等相關(guān)制度，規(guī)范資金管理工作的崗位職責(zé)與權(quán)限，以確保資金安全高效運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

1 概述

筆者工作的汽車運(yùn)輸集團(tuán)公司在高鐵開通后，營(yíng)業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻，我集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審時(shí)度勢(shì)，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn);另一方面，強(qiáng)化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實(shí)行集團(tuán)公司資金集中管控，利用集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，對(duì)集團(tuán)所屬子公司、分公司資金實(shí)施集中管控，充分發(fā)揮了集團(tuán)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團(tuán)資金的運(yùn)營(yíng)管理水平，帶領(lǐng)企業(yè)走出了困境，渡過了難關(guān)?，F(xiàn)淺談集團(tuán)公司資金管理的原則、模式、具體措施和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

1.1 資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法性原則;融資成本最優(yōu)化原則;資金利用率最大化原則;資金收益最大化原則;技術(shù)保障安全性原則;資金調(diào)配獨(dú)立性原則。

1.2 集團(tuán)資金集中管理模式。集團(tuán)公司采用財(cái)務(wù)公司模式運(yùn)作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團(tuán)資金的全封閉全程結(jié)算，實(shí)時(shí)到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。

1.3 集團(tuán)資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進(jìn)的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺(tái)，規(guī)范集團(tuán)資金運(yùn)作程序，明確集團(tuán)資金基本運(yùn)作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團(tuán)資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動(dòng)銀企各方的積極性，集多方力量共同促進(jìn)集團(tuán)管理科學(xué)化。實(shí)施過程中需要各成員單位與集團(tuán)公司積極配合，具體要求如下：①為實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎(chǔ)，集團(tuán)公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個(gè)成員單位必須按集團(tuán)公司要求編制資金預(yù)算，為集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營(yíng)提供可靠的依據(jù)。逐步達(dá)到“月預(yù)算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團(tuán)融資決策與管理工作重點(diǎn)是明確融資決策權(quán)限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章;二是統(tǒng)一控制，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)融資政策的制定與實(shí)施，在集團(tuán)整體資本結(jié)構(gòu)、二級(jí)公司及三級(jí)公司的資產(chǎn)負(fù)債率、集團(tuán)擔(dān)保與抵押規(guī)則、集團(tuán)授信等方面實(shí)行統(tǒng)一管理，并對(duì)融資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提早預(yù)防，嚴(yán)格控制，以確保資金安全;三是降本增效，集團(tuán)公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭(zhēng)取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動(dòng)以滿足經(jīng)營(yíng)需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本;四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團(tuán)公司申請(qǐng)授信額度，集團(tuán)公司根據(jù)借款單位近三年的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負(fù)債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率，利潤(rùn)增長(zhǎng)率等相關(guān)指標(biāo)，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項(xiàng)原則的前提下，公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃著未來走向，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對(duì)貨幣資金須嚴(yán)格管理，建立健全的授權(quán)審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，嚴(yán)禁將辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2 現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制包括控制資產(chǎn)負(fù)債率、控制對(duì)集團(tuán)外的擔(dān)保等。

2.1 控制資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)集團(tuán)融資戰(zhàn)略應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長(zhǎng)，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負(fù)債規(guī)模，避免過度使用財(cái)務(wù)杠桿而導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)整體償債能力下降。資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個(gè)層面：①控制企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負(fù)債率。

2.2 控制對(duì)外擔(dān)保。企業(yè)出于多種原因可能會(huì)對(duì)其他單位提供擔(dān)保，尤其是為集團(tuán)外的往來客戶提供信用擔(dān)保。企業(yè)集團(tuán)為集團(tuán)外其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保，假如被擔(dān)保單位不能償還到期債務(wù)，則企業(yè)集團(tuán)必須履行債務(wù)償還的連帶責(zé)任，因此，集團(tuán)公司的擔(dān)保有可能形成 “或有負(fù)債”，存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)嚴(yán)格控制、降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。具體措施：①以集團(tuán)總部為權(quán)力主體建立擔(dān)保審批制度，②依據(jù)財(cái)務(wù)狀況和信用確定擔(dān)保對(duì)象，③反擔(dān)保制度的建立。

2.3 集團(tuán)公司為實(shí)行資金集中管控成立財(cái)務(wù)公司，其資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和有效應(yīng)對(duì)無疑是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)安全的命脈。因此，在本集團(tuán)總部以及各成員單位進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債率管理及擔(dān)?？刂频幕A(chǔ)之上，集團(tuán)公司對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控顯得至關(guān)重要。財(cái)務(wù)公司必須建立全面而系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)急體系，建立健全完善的組織機(jī)構(gòu)體系，同時(shí)還要強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。

一方面，完善集團(tuán)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，保障財(cái)務(wù)公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的在日常運(yùn)作中保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還要強(qiáng)化董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控中的核心作用;第二，設(shè)立獨(dú)立、專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)督部門，在集團(tuán)面臨風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境時(shí)，第一時(shí)間采取有效措施，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)，全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理。

另一方面，健全集團(tuán)內(nèi)部控制制度并狠抓落實(shí)。包括：第一，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升個(gè)人應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);第二，明確財(cái)務(wù)公司決策層和高管層的職責(zé)分工，設(shè)立專項(xiàng)人員獨(dú)立專項(xiàng)職能;第三，建立健全整個(gè)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程，如部門規(guī)章、崗位職責(zé)、崗位操作規(guī)范、業(yè)務(wù)操作流程;第四，強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)等。

綜上所述，汽車運(yùn)輸企業(yè)集團(tuán)公司在加強(qiáng)資金管理、控制與防范資金風(fēng)險(xiǎn)方面，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際業(yè)務(wù)，開拓創(chuàng)新、銳意進(jìn)取、助力改革，不僅提高資金了使用效率，而且推動(dòng)集團(tuán)轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷改進(jìn)資金管理控制措施，達(dá)到資金有效管控的目的，從而確保企業(yè)資金安全高效運(yùn)營(yíng)，降低或避免資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生概率，全方位促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。