孟威

摘 要：本文對形勢下企業(yè)資金管理的缺陷進(jìn)行了分析，并探索了資金管理的措施和出發(fā)點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;相關(guān)問題

一、企業(yè)資金管理存在的普遍缺陷

第一，大多數(shù)企業(yè)并不重視資金管理工作的開展，在工作中也缺乏完善的管理制度作為保障。資金是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的血液，是維持企業(yè)正常經(jīng)營的根本，很多企業(yè)意識(shí)到資金管理是很有必要的，但是它們并沒有從思想觀念上意識(shí)到資金管理的重要性。企業(yè)的管理者大多數(shù)將精力用于新產(chǎn)品開發(fā)、市場營銷和市場地位提升上，他們從本質(zhì)上缺乏資金管理的意識(shí)，資金的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流量概念對很多企業(yè)管理者來說異常陌生，筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念落后于時(shí)代要求，不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。另外，企業(yè)缺少完善的資金管理制度，內(nèi)部控制制度并沒有對此進(jìn)行規(guī)范，資金管理沒有制度性保障，工作難以有效開展。

第二，企業(yè)資金管理效率低下。企業(yè)一般會(huì)因資金的重要性而對資金的收入和支出進(jìn)行嚴(yán)格的把控，這樣有利于保證資金的安全，但是卻造成了資金使用效率和管理效率的雙低。舉例來說，企業(yè)如果在運(yùn)用資金階段控制過于嚴(yán)格，在審批的過程中耽誤過多時(shí)間，那么勢必會(huì)造成效率的低下和投資機(jī)會(huì)的喪失，導(dǎo)致企業(yè)失去本可獲得的資金收益。加之資金管理制度的缺失，企業(yè)內(nèi)部資金在使用過程中缺少相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制，在調(diào)動(dòng)資金和合理分配資金使用上顯得捉襟見肘。當(dāng)前很多企業(yè)迫在眉睫的任務(wù)就在于提升資金的而是用效率。

第三，資金管理缺乏有效的控制。完善的資金管理控制應(yīng)該囊括事前控制、事中監(jiān)督和事后控制三個(gè)部分，企業(yè)應(yīng)該實(shí)時(shí)地對資金的使用進(jìn)行監(jiān)控，以保障資金的安全性和效率個(gè)性。大部分企業(yè)在這方面依然沒有有效的監(jiān)督制度，信息反饋不及時(shí)，難以應(yīng)對市場變化，適應(yīng)能力和應(yīng)變能力比較差，最終影響了資金的使用效果。很多企業(yè)將大部分精力用于資金籌集，致力于擴(kuò)寬籌資渠道，但是對籌集來的資金的使用效率卻不夠重視，也沒有對資金的使用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

（一）實(shí)施資金預(yù)算管理

企業(yè)資金管理需要進(jìn)行計(jì)劃安排，這就需要將資金管理納入到預(yù)算體系之中去。企業(yè)要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要的資金進(jìn)行認(rèn)真核算，在此基礎(chǔ)上詳盡計(jì)劃資金使用方案，讓資金管理和資金的規(guī)劃變得科學(xué)和準(zhǔn)確，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實(shí)施資金預(yù)算管理制度。如果條件允許的話，企業(yè)可以將資金預(yù)算管理制度納入到全面預(yù)算管理制度之中來，嚴(yán)格實(shí)施編制、審批和監(jiān)督工作，為資金管理奠定良好的前提，給企業(yè)的資金管理開個(gè)好頭。

（二）提升資金管理的信息化程度

企業(yè)可以運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)構(gòu)建資金管理信息系統(tǒng)，企業(yè)資金管理的實(shí)時(shí)性要求較高，因此建立資金管理信息系統(tǒng)很有必要。筆者認(rèn)為相應(yīng)的管理制度也是必要的，信息管理制度的運(yùn)行應(yīng)該盡量避免受到認(rèn)為影響，使資金管理走上科學(xué)化道路。

（三）完善資金管理制度

企業(yè)上下應(yīng)該不斷提升資金管理意識(shí)，尤其是財(cái)務(wù)人員的資金管理意識(shí)。企業(yè)可以根據(jù)自身狀況培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，提升其專業(yè)知識(shí)，灌輸其最新財(cái)務(wù)管理理念，為企業(yè)的資金管理儲(chǔ)備最優(yōu)秀的人才隊(duì)伍。另外，企業(yè)還要從完善內(nèi)部控制制度的角度來為企業(yè)的資金管理提供制度性保障。

（四）提升資金使用效率

加大監(jiān)督力度是提升資金使用效率的重要措施，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督的頻率和力度，注重對資金使用過程的監(jiān)控，提升財(cái)務(wù)人員執(zhí)行資金管理制度的能力，強(qiáng)化資金管理制度的權(quán)威性，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行資金調(diào)度，不斷提升資金的使用效率。

三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的出發(fā)點(diǎn)

（一）資金運(yùn)行過程

首先，企業(yè)要編制資金使用計(jì)劃。編制資金使用計(jì)劃的主要目的是提升資金使用的目的性和計(jì)劃性，避免資金短缺和資金限制，有效提升資金使用效率并協(xié)調(diào)資金調(diào)度。企業(yè)應(yīng)該以具體的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行資金使用計(jì)劃的編制，兼顧企業(yè)資金需求和成本節(jié)約原則，采取正確的、科學(xué)的測算方法，計(jì)算出企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)資金的需求量。企業(yè)資金管理應(yīng)該建立在合理的資金需求量的基礎(chǔ)上，資金管理需要專人管理，另外，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置應(yīng)急方案以應(yīng)對計(jì)劃外情況和突發(fā)狀況。

其次，企業(yè)要重視資金籌集管理。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)所需的發(fā)展資金并不都是自有的，其需要通過相應(yīng)的籌資渠道獲得資金，資金籌集管理也就相當(dāng)重要。資金籌集管理可以從外源性資金管理和內(nèi)源性資金管理兩方面展開。外源性資金一般產(chǎn)生于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)需要選擇恰當(dāng)?shù)幕I資渠道和籌資方式，從外部獲得資金支持，在發(fā)展中積累信用，并充分利用國家針對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的相應(yīng)優(yōu)惠政策。內(nèi)源性資金則主要是指企業(yè)的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)該合理布局當(dāng)前掌控的資金，讓資金的使用效率逐步提升。

再次，企業(yè)要重視資金運(yùn)用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本原則是以最低的成本換取最大的效益，企業(yè)的資金管理也應(yīng)以此為目標(biāo)。企業(yè)資金的管理反映了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理技術(shù)能力和企業(yè)資金運(yùn)用管理能力的雙重結(jié)合，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和素養(yǎng)的直接體現(xiàn)，企業(yè)要重視資金運(yùn)用管理，在原材料采購環(huán)節(jié)、在途資金環(huán)節(jié)和存貨管理環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督，力求實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)優(yōu)化配置和資金的合理調(diào)配，讓企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)完善起來。

最后，企業(yè)應(yīng)該重視資金分配管理。企業(yè)的創(chuàng)造的價(jià)值一方面企業(yè)作為留存收益為擴(kuò)展生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模使用，另一方面企業(yè)要分配給利益相關(guān)者。企業(yè)內(nèi)部的利益問題也是影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要問題，如果處理不當(dāng)可能導(dǎo)致企業(yè)陷入管理困境之中，影響企業(yè)的業(yè)務(wù)開展。而良好的資金分配制度能夠讓員工的工作積極性和勞動(dòng)創(chuàng)造性保持在較高水準(zhǔn)上，使得企業(yè)的生產(chǎn)效率和管理效率獲得提高。所以企業(yè)要制定科學(xué)的、實(shí)際的資金分配制度，這也是資金管理重要內(nèi)容之一。

（二）資金運(yùn)行質(zhì)量

首先，企業(yè)要做好資金調(diào)劑。企業(yè)發(fā)展需要資金作為需要，這說明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是資金流轉(zhuǎn)的過程中，而且資金只有流動(dòng)起來才能維持企業(yè)正常的運(yùn)行。企業(yè)要提升資金使用效率就要注重資金運(yùn)行的協(xié)同性，以科學(xué)的管理制度為之保證。

其次，企業(yè)要做好資金效益管理。資金的流動(dòng)性與效益性存在矛盾，流動(dòng)性資金過多會(huì)加大企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)資金便失去了獲利的機(jī)會(huì)。企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時(shí)不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹(jǐn)慎處置。（作者單位：中國石油天然氣股份有限公司大連石化分公司）

參考文獻(xiàn)：

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