代云連

[摘要]為優(yōu)先保證財(cái)政專項(xiàng)資金的及時(shí)到位，有效防止專項(xiàng)資金彌補(bǔ)正常經(jīng)費(fèi)的不足以及橫向流動(dòng)用于其他方面的支出，財(cái)政專項(xiàng)資金從一般預(yù)算資金中分離出來(lái)實(shí)施專戶管理。如何確保在財(cái)政資金安全的前提下，加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理模式，是當(dāng)前一段時(shí)間擺在我們面前需要處理的重要課題。

[關(guān)鍵詞]阿克蘇；財(cái)政專戶管理；模式創(chuàng)新

[ DOI] 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2015. 26. 060

隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的不斷深化和專項(xiàng)資金范圍和總量的不斷擴(kuò)大，財(cái)政專戶管理中存在的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)，這些問(wèn)題需要阿克蘇市在今后的工作中進(jìn)一步理順?biāo)悸?，?chuàng)新專戶資金管理模式。

1、阿克蘇市財(cái)政專戶資金管理存在問(wèn)題

（1）資金收益偏低。財(cái)政專戶資金仍然采用傳統(tǒng)的實(shí)撥方式，日常管理工作中存在財(cái)政資金資金的撥付、存儲(chǔ)等受到政策規(guī)定、預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃以及項(xiàng)目進(jìn)度、配套措施等多方面的限制，造成專項(xiàng)資金的支出環(huán)節(jié)多、時(shí)滯長(zhǎng)，而保留的資金只能享受年利率為0.36%的活期存款收益，無(wú)法通過(guò)轉(zhuǎn)存定期存款等方法，提高財(cái)政資金的收益率。

（2）資金種類較多。財(cái)政專戶按照支出劃分，有社會(huì)保障資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)發(fā)資金與世行項(xiàng)目資金等；按集中存儲(chǔ)代管賬戶分有基本養(yǎng)老基金專戶、失業(yè)保險(xiǎn)基金專戶、醫(yī)療保險(xiǎn)基金專戶、非稅專戶；按財(cái)政核算管理體制分有特設(shè)專戶、國(guó)庫(kù)集中支付財(cái)政零余額專戶。資金的結(jié)構(gòu)種類太多，核算極為不便，呈現(xiàn)遍地開(kāi)花的局面。

2、阿克蘇市創(chuàng)新財(cái)政專戶資金管理實(shí)行招標(biāo)的實(shí)踐與成效

2.1創(chuàng)新財(cái)政專戶資金存儲(chǔ)模式的具體做法

（1）確定銀行的選擇標(biāo)準(zhǔn)。重點(diǎn)從以下方面進(jìn)行。

一是各商業(yè)銀行對(duì)存儲(chǔ)的財(cái)政資金保值增值方案。以能否實(shí)行協(xié)議利率作為準(zhǔn)入的基本條件。二是各商業(yè)銀行對(duì)市委、市政府當(dāng)年重點(diǎn)工作、重點(diǎn)項(xiàng)目支持力度的承諾。重點(diǎn)考察對(duì)市委、市政府當(dāng)年確定的重點(diǎn)工作、重點(diǎn)項(xiàng)目貸款的優(yōu)惠傾斜力度。如配套部分資金比例下降的幅度、貸款利率的優(yōu)惠力度、承諾貸款額度的大小等。三是各商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支持力度。四是各商業(yè)銀行對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的支持力度承諾。如本年度對(duì)小額擔(dān)保貸款、扶貧助學(xué)基金、信訪維穩(wěn)基金、扶貧捐款專戶的捐贈(zèng)承諾等。五是各商業(yè)銀行對(duì)財(cái)政專戶相關(guān)服務(wù)質(zhì)量方面的承諾。如對(duì)專戶收取的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)及其他費(fèi)用方面的標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)服務(wù)質(zhì)量的保證等。

（2）選擇銀行的范圍。為穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政資金存儲(chǔ)模式改革，切實(shí)將改革可能遇到的震動(dòng)降到最低程度，對(duì)同一性質(zhì)的財(cái)政專戶存儲(chǔ)銀行的重新確定均從其原開(kāi)設(shè)銀行中根據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)過(guò)評(píng)審擇優(yōu)確定。

（3）選擇銀行的形式。①以招標(biāo)形式通過(guò)評(píng)審選擇銀行，操作程序如下：為保證財(cái)政非稅收入、社會(huì)保障資金和基本建設(shè)資金管理制度改革的順利實(shí)施，阿克蘇市財(cái)政局分別在原非稅收入、社會(huì)保障資金和基本建設(shè)資金開(kāi)設(shè)的代理銀行范圍內(nèi)，結(jié)合阿克蘇市實(shí)際，經(jīng)過(guò)初步考察硬件、軟件、后續(xù)服務(wù)質(zhì)量等方面情況后，本著公正、公平、公開(kāi)和服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)先的原則，在原非稅收入專戶、社會(huì)保障資金專戶和基本建設(shè)資金專戶存儲(chǔ)銀行范圍內(nèi)，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分、現(xiàn)場(chǎng)揭曉評(píng)標(biāo)結(jié)果，實(shí)施了公開(kāi)招投標(biāo)工作。最后，非稅收入專戶有2家銀行中標(biāo)，社會(huì)保障資金專戶有5家銀行中標(biāo)，基本建設(shè)資金專戶有3家銀行中標(biāo)，此舉共撤銷17個(gè)財(cái)政專戶。②以傳統(tǒng)方式選擇銀行。除了以招標(biāo)形式通過(guò)評(píng)審選擇銀行外，其他保留的財(cái)政專戶，根據(jù)需要原則上一律按不低于協(xié)議利率的收益與開(kāi)戶銀行簽訂存儲(chǔ)合同，無(wú)特殊情況開(kāi)戶銀行不愿簽訂的，財(cái)政相應(yīng)辦理轉(zhuǎn)戶手續(xù)。

2.2創(chuàng)新財(cái)政專戶資金存儲(chǔ)模式產(chǎn)生的實(shí)際效益

（1）提高資金收益率。在確保財(cái)政資金安全前提下，以能否實(shí)行協(xié)定存款利率作為準(zhǔn)人的基本條件，對(duì)存儲(chǔ)的財(cái)政資金實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分、現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)標(biāo)，中標(biāo)銀行或金融機(jī)構(gòu)必須與阿克蘇市財(cái)政局簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》。協(xié)議規(guī)定，協(xié)定存款賬戶中基本存款額度（50萬(wàn)元）以內(nèi)的存款按結(jié)息日活期存款利率（0.365%）計(jì)息；超過(guò)基本存款額度的存款按結(jié)息日中國(guó)人民銀行公布的協(xié)定存款利率（1.15%）計(jì)息。協(xié)定存款利率大約是活期存款利率的3.15倍，此舉增加了財(cái)政專戶存款利息收入，提高資金收益率。

（2）撬動(dòng)金融資金激勵(lì)機(jī)制，破解貸款難問(wèn)題。目前，市政建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)已成為我市經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，對(duì)市政建設(shè)大量的資金需求，銀行信貸管理機(jī)制卻表現(xiàn)出明顯的不適應(yīng)性，市政建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展受到影響。阿克蘇市就社會(huì)保障資金存儲(chǔ)的商業(yè)銀行通過(guò)招投標(biāo)方式，允許原社會(huì)保障資金開(kāi)戶銀行參與競(jìng)標(biāo)，取條件最優(yōu)者。采取此方法后，各中標(biāo)商業(yè)銀行一致承諾：以后市委、市政府當(dāng)年重點(diǎn)工作項(xiàng)目貸款的配套資本金比例按照行業(yè)信貸政策允許的范圍內(nèi)不低于25%，貸款利率執(zhí)行基準(zhǔn)利率或不高于同期其他商業(yè)銀行的最優(yōu)利率。通過(guò)對(duì)存儲(chǔ)的財(cái)政資金實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)，撬動(dòng)金融資金激勵(lì)機(jī)制，破解政府重點(diǎn)項(xiàng)目融資困難問(wèn)題，滿足市政建設(shè)需要。

（3）激活了金融環(huán)境。伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的長(zhǎng)足發(fā)展，財(cái)政金融體制改革不斷深化，但是金融支撐市域經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力欠缺。阿克蘇市通過(guò)招投標(biāo)形式確定財(cái)政專戶存儲(chǔ)銀行，各中標(biāo)商業(yè)銀行承諾通過(guò)創(chuàng)新方式發(fā)放多浪河二期（棚戶區(qū)改造）、工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等市委、市政府當(dāng)年重點(diǎn)工作項(xiàng)目貸款，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供強(qiáng)大的物質(zhì)保障。同時(shí)，各中標(biāo)銀行還承諾今后將加大對(duì)小額擔(dān)保貸款、扶貧助學(xué)基金、信訪維穩(wěn)基金、扶貧捐款專戶等社會(huì)公益事業(yè)的支持力度，此做法激活金融環(huán)境，優(yōu)化了財(cái)政資金。

（4）實(shí)現(xiàn)了資金高效安全管理。①規(guī)范管理。通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)清理規(guī)范選擇財(cái)政資金存儲(chǔ)銀行，阿克蘇市的財(cái)政專戶由原來(lái)的45個(gè)保留成20個(gè)，撤銷和歸并各類財(cái)政專戶25戶，撤并率達(dá)到55.56%。②歸口管理。按照“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的要求，將分散在各個(gè)內(nèi)設(shè)科室的財(cái)政專戶歸口國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)“支出一個(gè)口子”。③安全管理。財(cái)政專戶歸口管理后，創(chuàng)建“財(cái)政專戶開(kāi)戶銀行←→財(cái)政專戶”雙向?qū)~模式，改變?cè)葐渭円揽控?cái)政專戶開(kāi)戶銀行送達(dá)、郵寄銀行對(duì)賬單，財(cái)政專戶進(jìn)行被動(dòng)對(duì)賬的單向?qū)~模式，建立銀行對(duì)賬反簽證制度，進(jìn)一步提高財(cái)政專戶資金的安全性，加大對(duì)財(cái)政專戶的開(kāi)戶銀行監(jiān)管力度，確保財(cái)政專戶資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、阿克蘇市進(jìn)一步完善財(cái)政專戶資金管理的思考

繼續(xù)在不改變財(cái)政專戶資金所有權(quán)、使用權(quán)和管理權(quán)的前提下，對(duì)財(cái)政資金存儲(chǔ)商業(yè)銀行按照“誰(shuí)對(duì)地方支持大，地方就對(duì)誰(shuí)支持大”的原則，堅(jiān)持“共贏”理念。

（1）繼續(xù)讓“銀行”贏上完善專戶資金管理模式。隨著南疆金融中心工作的不斷推進(jìn)，阿克蘇市對(duì)金融行業(yè)支持力度不斷加大。但是，按照地區(qū)財(cái)政專戶清理工作的要求，阿克蘇市財(cái)政專戶已達(dá)到地區(qū)規(guī)定的保留數(shù)，這樣財(cái)政部門就面臨著對(duì)金融行業(yè)的支持力度和財(cái)政專戶清理工作之間的矛盾。如：一方面要支持新設(shè)立的銀行機(jī)構(gòu)；另一方面要根據(jù)貢獻(xiàn)度等要素進(jìn)行招標(biāo)，如果對(duì)新老銀行同一標(biāo)尺，將難以激勵(lì)新設(shè)銀行的發(fā)展。下一步，要進(jìn)一步完善招投標(biāo)形式，積極嘗試分類招標(biāo)，即兩年以上的銀行為一類，兩年以內(nèi)的新引進(jìn)銀行為一類，分類招標(biāo)會(huì)更加科學(xué)。再有，對(duì)原有的國(guó)有商業(yè)銀行在既定市域信貸投放力度的前提下，只考慮其增量對(duì)市域信貸投放力度來(lái)決定財(cái)政專戶存款余額的存放，而新增的地方性商業(yè)銀行由于資金規(guī)模有限，根據(jù)其實(shí)際對(duì)市域信貸投放力度來(lái)決定財(cái)政專戶存款余額的存放，這樣就避免了財(cái)政資金專戶遍地開(kāi)花的局面。

（2）繼續(xù)讓“政府”贏上完善專戶資金管理模式。理清銀行財(cái)政專戶招投標(biāo)理念，招標(biāo)的是“專戶”而不是“專戶的資金額”，進(jìn)一步建立財(cái)政資金存儲(chǔ)分配與銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)貢獻(xiàn)的互動(dòng)機(jī)制，如可嘗試每季度對(duì)各中標(biāo)銀行的存貸率進(jìn)行比較分析，剔除相關(guān)一次性或不可比因素后，對(duì)存貸率明顯低于全市平均存貸率的中標(biāo)銀行或后幾位中標(biāo)銀行，財(cái)政可以劃轉(zhuǎn)相應(yīng)存款額度至存貸率高的中標(biāo)銀行或當(dāng)期對(duì)當(dāng)?shù)卣攸c(diǎn)項(xiàng)目、民生項(xiàng)目支持力度大及響應(yīng)積極的中標(biāo)銀行。