陳曉康

【摘要】在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化的今天，企業(yè)的發(fā)展面臨許多新的問題。推行現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵所在。企業(yè)現(xiàn)金管理與應(yīng)用作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要方面，影響著企業(yè)的經(jīng)營狀況和投資規(guī)模，決定著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。研究新形勢(shì)下企業(yè)現(xiàn)金管理與應(yīng)用，有著重要的現(xiàn)實(shí)必要性。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) ?現(xiàn)金管理 ?現(xiàn)狀

一、我國企業(yè)現(xiàn)金管理的背景與現(xiàn)狀

（一）企業(yè)現(xiàn)金管理的概念與背景

要對(duì)我國企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀有一個(gè)總的把握與了解，首先要對(duì)現(xiàn)金管理的基本概念與背景有基本認(rèn)識(shí)。

“現(xiàn)金”一詞，依國際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。它包括狹義和廣義兩層含義：狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開支之用的庫存現(xiàn)款，以及銀行存款，也就是會(huì)計(jì)范疇中所指的現(xiàn)金概念。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫存現(xiàn)款和現(xiàn)金等價(jià)物，即期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金（即狹義現(xiàn)金）而且價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金管理中所指的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金。

現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它以貨幣形式存在，是企業(yè)暫時(shí)的間歇資金，是評(píng)價(jià)企業(yè)償付能力的重要標(biāo)志。企業(yè)擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付正常的交易活動(dòng);充足的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需求;企業(yè)保留一定數(shù)額的現(xiàn)金，待市場(chǎng)出現(xiàn)良好投資環(huán)境時(shí)，及時(shí)進(jìn)行投資，可獲得較高的投資報(bào)酬。

企業(yè)持有現(xiàn)金，其目的主要有三個(gè)，即交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是指滿足企業(yè)日常業(yè)務(wù)上支付現(xiàn)金的需要。預(yù)防性需要是指保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額以防止發(fā)生意外的支付。投機(jī)性需要是指保持現(xiàn)金等待不尋常的購買機(jī)會(huì)，如遇有廉價(jià)原材料或其他資產(chǎn)購買機(jī)會(huì)，或在適當(dāng)時(shí)機(jī)購入價(jià)格較低的股票和其他有價(jià)證券當(dāng)盆

如何在現(xiàn)金短缺與企業(yè)盈利之間找到平衡點(diǎn)，以使企業(yè)利潤最大化，是現(xiàn)金管理的最終目標(biāo)。最合理的現(xiàn)金持有量，是指既能使企業(yè)在現(xiàn)金存量上花費(fèi)的代價(jià)最低，即機(jī)會(huì)成本最小，又能夠相對(duì)確保企業(yè)現(xiàn)金需求的最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)的現(xiàn)金持有量太大，在銀行利率較低的情況下，放棄了對(duì)外投資的機(jī)會(huì)，企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)就不能像其他資金一樣獲得大致相同的利潤率;如果企業(yè)的現(xiàn)金持有量太小，應(yīng)付不了必要開支，就有可能使企業(yè)蒙受各種損失。

（二）我國企業(yè)現(xiàn)金管理的問題與現(xiàn)狀

從總的情況看，我國企業(yè)普遍存有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題。根據(jù)資料顯示，我國企業(yè)現(xiàn)金管理問題嚴(yán)重，直接影響我國在國際市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)能力。根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，我國現(xiàn)金管理問題嚴(yán)重，直接影響我國在國際市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)能力。目前企業(yè)大多面臨融資不易，資金取得困難，如果再缺乏妥當(dāng)?shù)馁Y金管控，無異是雪上加霜，極易造成資金周轉(zhuǎn)困難，甚而衍生財(cái)務(wù)危機(jī)。因此有必要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。具體表現(xiàn)在：

1.我國企業(yè)現(xiàn)金管理模式僵化，觀念落后

我國的大多數(shù)企業(yè)，尤其是一些中小型企業(yè)的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，在這些企業(yè)中，往往是董事長兼任總經(jīng)理，企業(yè)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，所有者憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺進(jìn)行管理，由于決策大都沒有經(jīng)過科學(xué)而嚴(yán)格的論證，因而，往往出現(xiàn)決策性的錯(cuò)誤。企業(yè)的所有者也知道企業(yè)需要科學(xué)的管理，但受企業(yè)所有者的自身能力限制，通常無法做到。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等，從而使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.資金緊張，投資能力較弱，投資管理落后

銀行等金融機(jī)構(gòu)是我國企業(yè)資金的主要來源，尤其是在我國占絕大多數(shù)的中小型企業(yè)。但由于很多銀行等金融機(jī)構(gòu)受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響以及缺乏專門為企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款較困難，銀行即使同意向企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資成本;另一方面，有些企業(yè)追求短期化投資目標(biāo)，由于自身規(guī)模不大，貸款投資所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃發(fā)展;此外，由于財(cái)務(wù)管理落后，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、分析，盲目性投資，投資方向難以把握。

3.缺乏有效的內(nèi)部控制及信息傳遞制度

對(duì)于一個(gè)企業(yè)，一個(gè)有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)是極其重要的。缺乏會(huì)計(jì)系統(tǒng)提供的信息，管理者就不可能做出有關(guān)的決策。然而，一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量取決于企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制是一個(gè)檢測(cè)和平衡系統(tǒng)，這一系統(tǒng)在保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，增進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的精確和可靠性方面起重要的作用。內(nèi)部控制的重要性在國外的企業(yè)早就被認(rèn)識(shí)到了?？墒?，我國企業(yè)由于考慮到內(nèi)部控制的成本經(jīng)費(fèi)的代價(jià)，忽視了內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺乏不僅明顯地增加現(xiàn)金管理中欺詐和偷盜行為發(fā)生的機(jī)會(huì)，而且也增加了依據(jù)不確切、不及時(shí)的財(cái)務(wù)信息做出不良決策的機(jī)會(huì)。

二、我國企業(yè)現(xiàn)金管理的癥結(jié)分析

（一）我國企業(yè)現(xiàn)金管理的癥結(jié)成因

我國企業(yè)現(xiàn)金管理產(chǎn)生上述問題的原因表現(xiàn)在：

1、企業(yè)戰(zhàn)略失策。企業(yè)的戰(zhàn)略選擇正確與否決定了企業(yè)的成敗。我國企業(yè)的傳統(tǒng)經(jīng)營戰(zhàn)略的是“重銷售，輕控制”，追求短期利益，沒有從戰(zhàn)略的高度來看待信用管理，沒有做好“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的反向搭配”，盲目追求帳面銷售額，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，不顧客戶信用實(shí)力和自身風(fēng)險(xiǎn)控制能力，隨意向客戶放帳，忽視其后艱難的賬款回收工作。

2、長期以來，我國企業(yè)現(xiàn)金管理不注重預(yù)算管理，現(xiàn)金的收入和流出嚴(yán)重失衡。

3、企業(yè)往往著眼于流轉(zhuǎn)現(xiàn)金的收支，加上管理制度漏洞和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖擊，現(xiàn)金管理非常薄弱。

4、人員素質(zhì)低，大多數(shù)公司財(cái)務(wù)主管缺乏對(duì)公司全局的把握。陷入困境時(shí)大多依賴政府設(shè)法解困;而銷售增長較快時(shí)，卻不能加大投資和研發(fā)力度來把握機(jī)會(huì)。因而，管理者素質(zhì)成為公司發(fā)展的瓶頸問題。

（二）我國企業(yè)現(xiàn)金管理改善現(xiàn)狀的阻礙因素分析

1.企業(yè)現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)

目前，我國大部分企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)，沒有意識(shí)到現(xiàn)金管理在企業(yè)管理中的重要性。在中國傳統(tǒng)的企業(yè)觀念中，企業(yè)經(jīng)營大都重視業(yè)務(wù)工作，輕視財(cái)務(wù)管理工作，甚至很多企業(yè)沒有專門的財(cái)會(huì)管理部門，缺乏現(xiàn)代化的現(xiàn)金管理制度，簡(jiǎn)單的把現(xiàn)金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)部門的工作，忽視對(duì)陷阱的效率管理，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部資金浪費(fèi)嚴(yán)重，使用情況混亂，在一定程度上影響了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。

2.企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機(jī)制

有效的監(jiān)督管理機(jī)制可以確保企業(yè)現(xiàn)金管理的科學(xué)性，但是我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制不完善，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)性較差，很多企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金管理沒有設(shè)置相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度的不完善，導(dǎo)致很多財(cái)務(wù)問題只能實(shí)施事后控制。另外，企業(yè)的現(xiàn)金管理過于放松，現(xiàn)金管理部門沒有沒有從企業(yè)的整體利益為立足點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制大都流于形式，沒有形成一個(gè)有效的監(jiān)督制約網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制力不夠，資金管理和財(cái)務(wù)管理不當(dāng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金問題。企業(yè)內(nèi)部的很多財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德素質(zhì)不高，一味的迎合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的建議，忽視實(shí)際的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，按照企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意見辦事，直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理的混亂，影響企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

3.企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算不健全

現(xiàn)金預(yù)算是一個(gè)整體的部署和對(duì)話，不僅僅包括企業(yè)財(cái)務(wù)部門，而且包括企業(yè)生產(chǎn)、銷售以及投資等各個(gè)部門;但是受傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響，現(xiàn)階段很多企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有專門的現(xiàn)金預(yù)算管理部門，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算缺乏科學(xué)性，在企業(yè)的日常運(yùn)營中不能發(fā)揮應(yīng)有的功能。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的編制、執(zhí)行以及考評(píng)缺乏合理性，導(dǎo)致現(xiàn)金預(yù)算的作用不能充分發(fā)揮，最后也必然會(huì)影響企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)必須提高自身的現(xiàn)金預(yù)算管理意識(shí)，建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)相關(guān)人員必須首先在思想上重視現(xiàn)金的預(yù)算管理工作，成立專門的現(xiàn)金預(yù)算管理部門，保證各個(gè)部門之間緊密配合，及時(shí)溝通聯(lián)系，保證現(xiàn)金預(yù)算制定的科學(xué)性和實(shí)施的有序性。

三、我國企業(yè)現(xiàn)金管理改善的對(duì)策與意義

（一）改善我國企業(yè)現(xiàn)金管理的對(duì)策

企業(yè)要做好現(xiàn)金管理與控制，大致可從做好現(xiàn)金預(yù)算、建立適當(dāng)現(xiàn)金余額、控制現(xiàn)金流量等方向著手進(jìn)行。

1、做好現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)通過現(xiàn)金預(yù)算的編制能全面反映和揭示企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、現(xiàn)金多余或現(xiàn)金不足等內(nèi)容，并對(duì)現(xiàn)金不足部分制定籌措方案和對(duì)多余部分制定利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算是在其他一系列預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對(duì)其他預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分進(jìn)行匯總，并對(duì)現(xiàn)金收支差額部分制定平衡計(jì)劃。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金預(yù)算編制制度，使企業(yè)每一現(xiàn)金收支的發(fā)生部門或單位的有關(guān)現(xiàn)金收支活動(dòng)都能事先地被揭示出來，通過逐級(jí)的匯總上報(bào)，最后由企業(yè)財(cái)務(wù)部門匯總編制整個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算。該預(yù)算經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，作為對(duì)整個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行控制的依據(jù)。

2、建立適當(dāng)現(xiàn)金余額

企業(yè)在建立最適當(dāng)現(xiàn)金余額時(shí)，其主要考慮點(diǎn)可朝企業(yè)預(yù)期未來銷貨的水準(zhǔn)、營收規(guī)律性與季節(jié)性、未來預(yù)期非經(jīng)常性的支出、近期須履行的義務(wù)、以及企業(yè)緊急融資能力等方向思考。然而也因?yàn)槲磥泶嬖谥嗖淮_定因素，為保守起見，一般企業(yè)的最適當(dāng)現(xiàn)金余額，均設(shè)限在維持其一個(gè)月營運(yùn)所需資金，以做為企業(yè)平日應(yīng)保有且可以隨時(shí)支應(yīng)的最低金額。企業(yè)可以利用第一部分所提到的成本分析法和隨機(jī)法，用來尋找最佳現(xiàn)金持有量。

3、控制現(xiàn)金流量

全球經(jīng)濟(jì)景氣的低彌不振，外在環(huán)境的詭橘莫測(cè)，這些都促使企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量的控制，以加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的掌控，以免面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，企業(yè)除了應(yīng)一重視現(xiàn)金管理外，對(duì)于現(xiàn)金控制亦不容忽視，因?yàn)樗株P(guān)著企業(yè)的存續(xù)與發(fā)展。要能控制現(xiàn)金流量，就要從加速現(xiàn)金收入，延緩現(xiàn)金支付方面著手。如若遇有資本支出決策時(shí)，則應(yīng)考慮以租賃方式替代購買決策，以保有充裕資金。現(xiàn)金控制的重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部是否設(shè)有相互牽制的系統(tǒng)，例如任何交易不應(yīng)由同一人自始至終包辦處理、現(xiàn)金出納與帳務(wù)處理應(yīng)分由不同人員擔(dān)任、應(yīng)指定處理現(xiàn)金與登載現(xiàn)金收支以外人員，定期編制“銀行往來調(diào)節(jié)表”等等，均屬內(nèi)部牽制系統(tǒng)之設(shè)置;除此以外制定當(dāng)日收到現(xiàn)金應(yīng)全數(shù)送存銀行，不得遷行用以支付費(fèi)用;以及除零星支出另設(shè)零用金外，所有支出應(yīng)一律以支票支付等作業(yè)事項(xiàng)，則屬于內(nèi)部控制的范疇。

（二）改善我國企業(yè)現(xiàn)金管理的影響與意義

企業(yè)每一天都面臨生存和發(fā)展兩大課題。企業(yè)為了生存，必須獲取現(xiàn)金來支付各種開銷，當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金短缺時(shí)，就必須通過外部的融資渠道獲得必要的現(xiàn)金。從長期來看，企業(yè)從經(jīng)營活動(dòng)，籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)中得到的現(xiàn)金必須足夠支付企業(yè)維持生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最低開支?，F(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的影響與意義具體體現(xiàn)在：

1.現(xiàn)金是進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)

企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)整體盈利能力的綜合評(píng)價(jià)。專家指出：“利用現(xiàn)金流量折現(xiàn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估之所以最佳，在于它是要求完整信息的唯一標(biāo)準(zhǔn)。在評(píng)估價(jià)值時(shí)，必須具備長遠(yuǎn)觀點(diǎn)，能夠在損益和資產(chǎn)負(fù)債表上處理所有現(xiàn)金流量，并了解如何在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整基礎(chǔ)比較不同時(shí)期的現(xiàn)金流。”

評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的價(jià)值，可以采用許多指標(biāo)，但許多人都偏向利用每股收益或者凈利潤等指標(biāo)，尤其是凈利潤指標(biāo)。但是，如前所示，凈利潤是通過權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)算出來的，而每股收益在凈利潤基礎(chǔ)上結(jié)算出來的，它們都受到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的影響。由于財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱，企業(yè)可以通過各種合理或不合理的手段對(duì)利潤和每股收益等指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，以達(dá)到某種目的，這樣會(huì)給企業(yè)價(jià)值評(píng)估造成誤導(dǎo)。而且，由于利潤反映的是某一特定時(shí)期（如一個(gè)月，一個(gè)季度，一年）企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的成功，采用利潤指標(biāo)評(píng)估企業(yè)價(jià)值，會(huì)使企業(yè)注重短期利益，忽視企業(yè)價(jià)值的長期發(fā)展。

而現(xiàn)金流量作為收付·實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的如實(shí)反映，因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。

2.現(xiàn)金是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障

企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)包括材料采購，產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品銷售以及售后服務(wù)在內(nèi)循環(huán)往復(fù)的有機(jī)系統(tǒng)。在這個(gè)過程中，現(xiàn)金的循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)緊密結(jié)合在一起。企業(yè)最初必須握有現(xiàn)金，用現(xiàn)金購買材料，支付工人工資，進(jìn)行加工，生產(chǎn)出產(chǎn)品暫時(shí)庫存作為存貨。這樣現(xiàn)金就由貨幣轉(zhuǎn)化為存貨，如果產(chǎn)品售出，收回現(xiàn)金則繼續(xù)下一個(gè)循環(huán)。

從以上可以分析可以看出，在新建企業(yè)時(shí)，作為初始資本，如果沒有現(xiàn)金，企業(yè)就不能開始運(yùn)營。其次，在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

中，必須保證現(xiàn)金的循環(huán)暢通性，一旦現(xiàn)金循環(huán)受阻，則意味著企業(yè)付出的現(xiàn)金大于企業(yè)得到的現(xiàn)金，企業(yè)沒有足夠的現(xiàn)金就不能從市場(chǎng)換取必要的資源，那么就會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)也就無法正常進(jìn)行下去，企業(yè)就會(huì)萎縮，當(dāng)現(xiàn)金無法滿足維持企業(yè)最低的運(yùn)營條件時(shí)企業(yè)就會(huì)倒閉。所以，現(xiàn)金是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障，是維系企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血脈，是企業(yè)生存的根本前提。

3.現(xiàn)金是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障

在市場(chǎng)經(jīng)營競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)只有在發(fā)展中才能求得長期生存。企業(yè)

擴(kuò)大再生產(chǎn)就要求不斷更新設(shè)備，技術(shù)和工藝，要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，各種資源的取得都需要支付現(xiàn)金，企業(yè)的發(fā)展離不開現(xiàn)金的支持。

任何擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)，都會(huì)遇到現(xiàn)金短缺的問題。要擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)模，不僅固定資產(chǎn)投資會(huì)擴(kuò)大，還有存貨，應(yīng)收帳款，營業(yè)費(fèi)用都會(huì)增加，這些都會(huì)使現(xiàn)金流出擴(kuò)大。同時(shí)，企業(yè)不僅要維持當(dāng)前經(jīng)營的現(xiàn)金平衡，而且還要設(shè)法滿足企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要，并且力求擴(kuò)大后的現(xiàn)金流出量不超過擴(kuò)大后的現(xiàn)金流入量。因此，只有合理安排現(xiàn)金，做好現(xiàn)金管理工作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

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