羅弄琴

[摘 要]中國證券市場的逐步開放，進(jìn)一步活躍了證券行業(yè)的市場競爭。財(cái)務(wù)管理作為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心組成部分，在金融證券行業(yè)中占據(jù)著不可輕視的地位，對證券公司的經(jīng)濟(jì)效益有極大的影響。隨著證券行業(yè)的不斷優(yōu)化發(fā)展，財(cái)務(wù)管理模式也在不斷地創(chuàng)新，向多元化方向發(fā)展。本文主要依據(jù)我國證券公司的發(fā)展?fàn)顩r，對新形勢下財(cái)務(wù)管理模式的選擇及實(shí)施要點(diǎn)進(jìn)行了綜合分析。

[關(guān)鍵詞]證券公司；財(cái)務(wù)管理模式；集中式財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.07.078

財(cái)務(wù)管理對于任何企業(yè)的發(fā)展都有著至關(guān)重要的作用。在新形勢下，證券公司中財(cái)務(wù)管理模式的選擇需要從多個(gè)角度進(jìn)行綜合分析，在實(shí)際運(yùn)用中要把過去傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式和現(xiàn)代較為主流的集中管理模式進(jìn)行對比分析，總結(jié)出集中管理模式的優(yōu)勢特點(diǎn)，對集中管理模式的必要性作進(jìn)一步的認(rèn)知，然后加以具體的實(shí)踐應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)證券公司的整體健康穩(wěn)定發(fā)展。

1 集中式財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)用的必要性分析

集中式財(cái)務(wù)管理模式就是把分散單一的管理集中為一體，進(jìn)行統(tǒng)一管理，對企業(yè)的資源進(jìn)行有效的整合配置減少不必要的成本支出。

1.1 提高資金調(diào)度的合理性，使資金的使用更為有效

在集中式財(cái)務(wù)管理的模式下，有利于證券公司把企業(yè)的各項(xiàng)資金進(jìn)行統(tǒng)一的整合利用，提高了資金的安全性和使用的高效性，企業(yè)統(tǒng)一調(diào)配使資金使用更為靈活，減少了過去舊的管理模式容易使資金出現(xiàn)沉淀現(xiàn)象的發(fā)生，確保了資金使用功能的最大化發(fā)揮，從而有效規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

1.2 簡化了會(huì)計(jì)核算流程，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督工作

集中式財(cái)務(wù)管理模式的一個(gè)明顯的特點(diǎn)就是，它把財(cái)務(wù)管理的控制點(diǎn)前移，把事前的預(yù)算控制凸顯出來，注重事中核算工作，使事后的考核監(jiān)督更為完善。這樣的模式使會(huì)計(jì)核算的信息更加的真實(shí)完整可靠，為證券公司的各項(xiàng)資金安排工作提供了便利，從而達(dá)到優(yōu)化了企業(yè)資源配置、滿足了資金需求、強(qiáng)化了資金的調(diào)控以及會(huì)計(jì)監(jiān)督核算的目的。

1.3 深化財(cái)務(wù)管理職能的需要

在集中管理模式下，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作時(shí)采用的是統(tǒng)一的計(jì)算方法，以達(dá)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。此外，在這種模式下，會(huì)計(jì)工作可以實(shí)現(xiàn)資源的共享，提高了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和及時(shí)性，從而提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息對財(cái)務(wù)職能做到有效的反映，使財(cái)務(wù)管理的重心轉(zhuǎn)移，可以有效地突出財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)控制的職能。

2 集中式財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)勢

2.1 優(yōu)化證券公司的組織結(jié)構(gòu)，職位分配更為合理

在證券公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)部門中設(shè)立營業(yè)部核算中心，對財(cái)務(wù)管理工作和日常會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核算分析，在具體的運(yùn)作上按照公司內(nèi)部的管理標(biāo)準(zhǔn)，對具體的工作流程進(jìn)行明確的劃分，實(shí)行線條式管理，使各個(gè)崗位的分工更為科學(xué)優(yōu)化，貫徹了崗位責(zé)權(quán)制，這樣既保證了公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的精簡優(yōu)化，又促進(jìn)了管理的實(shí)效性提高，使財(cái)務(wù)工作更為高效，減少了人力、物力的成本費(fèi)用支出。

2.2 核算工作的集中

集中管理模式下，證券公司的財(cái)務(wù)部門發(fā)生了深刻的變化，財(cái)務(wù)管理配套的系統(tǒng)建設(shè)為核算的集中化創(chuàng)造了良好的環(huán)境，對于日常的費(fèi)用會(huì)計(jì)計(jì)算形成了形式上的獨(dú)立、本質(zhì)上的集中，保證了各項(xiàng)資金核算的條理清晰。集中交易和集中清算體系的建立，為財(cái)務(wù)人員的工作提供了很大的便利，減少了時(shí)間及時(shí)性的束縛；三方存管的實(shí)現(xiàn)，為客戶的資金集中核算創(chuàng)造了條件；集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)，確保了公司內(nèi)部營業(yè)部可以在不同的所處地對各自營業(yè)部的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)的查詢；報(bào)賬系統(tǒng)的實(shí)施，對憑證傳遞的距離問題造成的財(cái)務(wù)核算和資金支付不及時(shí)、財(cái)務(wù)檔案傳遞的成本較高以及檔案的丟失風(fēng)險(xiǎn)等問題都可以有效的解決，而且報(bào)賬系統(tǒng)逐漸采用先進(jìn)的電子技術(shù)，使整個(gè)工程自動(dòng)化、電子化的進(jìn)行，大大提高了工作效率。另外，集中管理模式的實(shí)施必然會(huì)有健全的核算制度，這樣在嚴(yán)格的制度要求下，證券公司可以規(guī)范化會(huì)計(jì)工作的一系列內(nèi)容，對各種費(fèi)用的支出有詳細(xì)的報(bào)銷規(guī)定，使一系列財(cái)務(wù)管理工作有章可循，為財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)型奠定良好的基礎(chǔ)。

2.3 資金的集中

資金的集中使用，由總的資金調(diào)度部門對資金的使用進(jìn)行合理的安排調(diào)撥，簡化了工作流程，保障了各項(xiàng)資金的使用效率，對各部門資金的需求有科學(xué)的定額，實(shí)行嚴(yán)格的控制。另外，也可以把公司的其他閑散資金進(jìn)行歸納整合，激活企業(yè)的全盤資金，取得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，這樣就可以對資金在使用中出現(xiàn)的缺陷進(jìn)行及時(shí)的資金靈活調(diào)配，進(jìn)行修正。

2.4 財(cái)務(wù)管理職能的集中

公司所有的財(cái)務(wù)管理職能都集中到公司的財(cái)務(wù)部，這樣可以有效地提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，使公司的預(yù)決算制定工作更為精確。

3 集中式財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施要點(diǎn)

3.1 獨(dú)立核算和納稅方面

獨(dú)立核算工作和納稅工作對于公司核算工作的效率以及稅務(wù)專業(yè)化水平的提高有著一定的阻礙性。從嚴(yán)格意義上來講，證券公司的營業(yè)部還不具有獨(dú)立的企業(yè)法人地位，從工商和稅務(wù)的角度來講卻屬于獨(dú)立的核算主體和納稅主體。目前，隨著證券公司的活躍發(fā)展，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置上逐漸增多，覆蓋的范圍越來越廣，如果還是按照獨(dú)立方式來開展核算和納稅工作，則必然會(huì)導(dǎo)致工作量的加大，也使工作的難度進(jìn)一步加大。

3.2 專業(yè)化、線條化的人員分工造成工作量的失衡

在集中管理模式下，財(cái)務(wù)管理人員基本上采用的管理模式是專業(yè)化、線條化的方式，對各種的專業(yè)性要求很高，精簡了員工結(jié)構(gòu)，在任務(wù)量急劇增加的時(shí)候，很容易出現(xiàn)工作的失誤，會(huì)計(jì)核算出現(xiàn)差錯(cuò)。

4 證券公司財(cái)務(wù)管理集中模式的實(shí)施

4.1 創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理職能，提高專業(yè)化水平

現(xiàn)代證券公司中，很多企業(yè)缺乏對財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知，財(cái)務(wù)管理職能得不到有效的發(fā)揮。因此，一方面要從思想意識入手，提高對財(cái)務(wù)管理的深刻認(rèn)識，強(qiáng)化其在公司內(nèi)部管理中的核心地位；另一方面，對財(cái)務(wù)管理的職能進(jìn)行多樣化的創(chuàng)新，運(yùn)用IT技術(shù)，促進(jìn)工作效率的提高，加大對管理的重視，構(gòu)建以投資資金管理、營運(yùn)資金管理、成本資金管理、預(yù)決算資金管理等為核心職能的新型財(cái)務(wù)管理體系，從而提高專業(yè)化管理水平。

4.2 財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)的協(xié)調(diào)配合

證券公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)開展需要各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合，特別是財(cái)務(wù)部門的配合，財(cái)務(wù)管理部門要對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展有詳細(xì)的了解，這樣可以充分確保會(huì)計(jì)核算工作的精確完整，使財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息達(dá)到對稱，實(shí)現(xiàn)對會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效控制，達(dá)到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.3 提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系著證券公司的良好健康發(fā)展，在財(cái)務(wù)人員的選擇上，要進(jìn)行專業(yè)化的考核，選取具備良好的專業(yè)素質(zhì)和思想素質(zhì)的人才，同時(shí)在后期的工作中，還要加強(qiáng)定期培訓(xùn)工作，不斷完善提高。

5 結(jié) 論

證券公司在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的帶動(dòng)下，有了更深層的發(fā)展壯大。財(cái)務(wù)管理作為證券公司的核心管理工作，在長期的發(fā)展過程中要依據(jù)形勢的變化不斷地進(jìn)行管理模式的調(diào)整創(chuàng)新，把財(cái)務(wù)管理的理念貫穿于公司運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程。集中式財(cái)務(wù)管理模式，是當(dāng)代證券公司財(cái)務(wù)管理的主要方式，可以系統(tǒng)化地提高管理水平，完善會(huì)計(jì)信息的核算，為公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展創(chuàng)造了便利的環(huán)境，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

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