張小珍

（中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司常州分行營(yíng)運(yùn)管理部，江蘇 常州 213001）

一、完善商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外數(shù)據(jù)庫(kù)的必要性

《巴塞爾新資本協(xié)議》根據(jù)損失事件的成因?qū)⒉僮黠L(fēng)險(xiǎn)分為了七個(gè)事件類型：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇員行為和工作場(chǎng)所安全，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作、固定資產(chǎn)破壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤，涉及執(zhí)行、交割和交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)。其中有六種或多或少地與人員活動(dòng)有關(guān)，都是因?yàn)橛幸饣驘o(wú)意的操作失誤或欺詐活動(dòng)而引起的。

援引郝曉玲、于秀艷著的《銀行操作風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)與控制》中巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)（BCBS）統(tǒng)計(jì)的歐州銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)與我行商業(yè)銀行損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表列的比對(duì)表如下：

《巴塞爾新資本協(xié)議》7種損失事件類型在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件中所占的比例

比對(duì)表顯示，我國(guó)商業(yè)銀行中的內(nèi)部欺詐類操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)占比遠(yuǎn)高于歐州銀行，且近年我國(guó)商業(yè)銀行暴露的大多數(shù)外部欺詐事件也是由外部和內(nèi)部人員相互勾結(jié)引發(fā)的。由此，得到啟示“我國(guó)銀行業(yè)要很好地管理操作風(fēng)險(xiǎn)，首先還是要管理好人員?！?/p>

管理好人員，我國(guó)銀行目前采取方法：一是道德指引，二是績(jī)效考核，三是實(shí)時(shí)本地確認(rèn)加遠(yuǎn)程集中授權(quán)控制，四是實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，五是事后稽核，六是檢查督導(dǎo)，七是事后審計(jì)，八是人民銀行銀監(jiān)會(huì)外部監(jiān)管。方法后七點(diǎn)，迫切需要一個(gè)完善的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)支撐。

二、我國(guó)商業(yè)銀行目前操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)現(xiàn)狀

目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)信息主要來(lái)源于稽核監(jiān)測(cè)、檢查督導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)、人民銀行銀監(jiān)會(huì)的檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，外部數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)信息主要采集于人民銀行銀監(jiān)會(huì)的通報(bào)、新聞、報(bào)紙和網(wǎng)絡(luò)等公開的渠道。這類數(shù)據(jù)信息應(yīng)該說(shuō)是全面的，缺陷一是數(shù)據(jù)不集中管理；二是對(duì)于每次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各商業(yè)銀行注重的是責(zé)任考核登記和舉一反三的人控制度細(xì)化；三是對(duì)于規(guī)范性問(wèn)題，只登記交易責(zé)任人，未登記委派營(yíng)業(yè)主管、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；四是屢查屢犯問(wèn)題，不追究制度的可操作性和有效性，幾乎不考慮制度的執(zhí)行成本問(wèn)題，由于制度可執(zhí)行性較弱、系統(tǒng)操作人性化不強(qiáng)，所以屢查屢犯的問(wèn)題幾乎在每個(gè)行都存在，也直接影響到控制的有效性。

三、進(jìn)一步完善我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的設(shè)想

商業(yè)銀行內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)除了“事件發(fā)生、發(fā)現(xiàn)及結(jié)束時(shí)間，事件發(fā)生的地點(diǎn)，事件的責(zé)任主體，事件發(fā)生的業(yè)務(wù)類別和事件類別，損失大小，損失收金額及其收回的途徑，是否與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)相親相關(guān)，事件原因的描述等內(nèi)容”外。還需增加事件形成過(guò)程中制度、系統(tǒng)操作可行性分析字段，事件形成過(guò)程中的各操作環(huán)節(jié)列示。事件的責(zé)任主體除了登記交易責(zé)任人，還要登記相關(guān)責(zé)任人、當(dāng)時(shí)營(yíng)業(yè)主管、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等信息。

增加事件形成過(guò)程中制度、系統(tǒng)操作可行性分析字段，可降低甚至杜絕屢查屢犯問(wèn)題，避免某些損失類操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。如，銀行柜面經(jīng)常出現(xiàn)的少憑證問(wèn)題和憑證要素不規(guī)范問(wèn)題，其出現(xiàn)的原因之一就是柜面辦理業(yè)務(wù)時(shí)涉及需要客戶確認(rèn)簽字輸密次數(shù)多、憑證多、憑證大小不一，柜員一不小心就漏收回了客戶簽字確認(rèn)的憑證，一疏忽客戶填寫的憑證金額大小寫就不規(guī)范了。

事件的責(zé)任主體增加登記相關(guān)責(zé)任人（復(fù)核、授權(quán)人）、委派營(yíng)業(yè)主管、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檢查輔導(dǎo)員、事后稽核員等信息字段，就可以發(fā)現(xiàn)那些差錯(cuò)是跟著柜員走的，那些差錯(cuò)是跟著委派營(yíng)業(yè)主管、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人走的；那類差錯(cuò)是檢查輔導(dǎo)發(fā)現(xiàn)的，那類差錯(cuò)是事后稽核發(fā)現(xiàn)的；那類稽核監(jiān)測(cè)預(yù)警模型信息適合檢查輔導(dǎo)員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)非現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，那類稽核監(jiān)測(cè)預(yù)警模型信息適合稽核人員分析核查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，檢查輔導(dǎo)員需要通過(guò)那類稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題幫助網(wǎng)點(diǎn)調(diào)整柜面操作流程以讓柜員達(dá)到最佳工作狀態(tài)輔導(dǎo)員柜員工作，獲得柜面核算質(zhì)量高的佳績(jī)。

四、收集完善各商業(yè)銀行外部操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

建議人民銀行、銀監(jiān)會(huì)組織各商業(yè)銀行共同完成外部操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，幫助各商業(yè)銀行全面提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理品質(zhì)、操作風(fēng)險(xiǎn)量化分析與模型建立的工具，完善各商業(yè)銀行的外部操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，共同達(dá)到提高我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防范水平。

五、建立涵蓋“稽核監(jiān)測(cè)、檢查督導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)、人民銀行銀監(jiān)會(huì)五方檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題”和外部操作風(fēng)險(xiǎn)的一體商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)

建立一體的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以一步到位分析考核被查機(jī)構(gòu)的柜面核算質(zhì)量，可以整體評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的內(nèi)部操作規(guī)程制度、核算系統(tǒng)的可操作性，提出改進(jìn)內(nèi)部操作規(guī)程制度建議，改進(jìn)核算系統(tǒng)用戶體驗(yàn)的優(yōu)化建議。

某商業(yè)銀行在今年新上線的新一代系統(tǒng)中，通過(guò)增加幾百種憑證電子化存儲(chǔ)展示、增加柜面邊交易邊掃描采集憑證影像功能，取消了柜員為減少缺失憑證和憑證要素不規(guī)范等屢查屢犯問(wèn)題而每日營(yíng)業(yè)終了加班的憑證流水勾對(duì)工作，節(jié)省了原后臺(tái)集中掃描的外包費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)檔案的采集和歸檔。但，因系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)判斷柜面采集憑證影像的齊全性，未考慮到紙制到期銀票背書長(zhǎng)達(dá)2～3米憑證前臺(tái)采集影像的困難，存在會(huì)計(jì)憑證檔案缺失隱患和員工體驗(yàn)不佳的美中不足之處。建議，該行通過(guò)進(jìn)一步完善并建立一體化的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，細(xì)化常規(guī)稽核模型降低憑證缺失和憑證要素不規(guī)范問(wèn)題；優(yōu)化精準(zhǔn)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和稽核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型序時(shí)稽核、挖掘數(shù)據(jù)模型向前追溯專題稽核、以現(xiàn)場(chǎng)非現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)與全面進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患性問(wèn)題，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)論

進(jìn)一步完善的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，要有分析商業(yè)銀行內(nèi)部操作規(guī)程制度和核算系統(tǒng)操作可行性分析功能；要能幫助核算系統(tǒng)提高員工、客戶體驗(yàn)滿意度，讓更多的客戶多渠道走進(jìn)銀行辦業(yè)務(wù)；要能避免事中的監(jiān)測(cè)、事后的稽核、查輔結(jié)合的檢查督導(dǎo)的重復(fù)勞動(dòng)，降低后臺(tái)人員的人力資源成本，切實(shí)提高我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控水準(zhǔn)。

[1]郝曉玲.于秀艷.著作《銀行操作風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)與控制》.2014年.

[2]吳軍海.《中外商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理比較研究》.廈門大學(xué).金融學(xué).2007年.