嚴(yán)海軍

寶雞市第二建筑工程有限責(zé)任公司 陜西 寶雞 721000

企業(yè)集團財務(wù)公司的運作機理及發(fā)展

嚴(yán)海軍

寶雞市第二建筑工程有限責(zé)任公司 陜西 寶雞 721000

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,企業(yè)集團的運作模式變得越來越重要,特別是企業(yè)集團財務(wù)公司,它是比較特殊的,不屬于銀行機構(gòu),因此,只有降低運營成本、提高資金利用效率、加強內(nèi)部資產(chǎn)管理、實現(xiàn)內(nèi)部資本的有效融合才能真正促進我國企業(yè)集團財務(wù)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)集團財務(wù)公司不僅有企業(yè)的性質(zhì),還有銀行的性質(zhì),但在企業(yè)集團財務(wù)公司運作過程中,存在著一定的局限性,本文主要分析我國企業(yè)集團財務(wù)公司的運作機理和發(fā)展前景提出一些問題并予以解決。

企業(yè)集團 財務(wù)公司 運作機理 發(fā)展

我國在1987年就已經(jīng)成立了企業(yè)集團財務(wù)公司,隨著我國金融業(yè)的不斷發(fā)展,財務(wù)公司也不斷成長,在企業(yè)和銀行的共同監(jiān)管下,企業(yè)集團財務(wù)公司的運作機理都是比較好的,但隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,在企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)展過程中也出現(xiàn)了很多問題,主要包括財務(wù)公司內(nèi)部管理系統(tǒng)不完善、內(nèi)部治理作用沒得到有效發(fā)揮、內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)不健全等。與國外發(fā)達國家相比,我國的企業(yè)集團財務(wù)公司在運作和發(fā)展過程中還有一些尚待解決的問題。

一、我國企業(yè)集團財務(wù)公司的內(nèi)涵和特點

各個國家的財務(wù)公司內(nèi)涵都是不盡相同的,但總體來說,財務(wù)公司是把融資當(dāng)作核心內(nèi)容,把獲取經(jīng)營效益和擴寬金融服務(wù)范圍當(dāng)作目的的金融機構(gòu),而且這個金融機構(gòu)是比較特殊的,有著非銀行的性質(zhì),主要由企業(yè)和銀行共同監(jiān)管,也是由它們單獨或者共同設(shè)立的。企業(yè)集團財務(wù)公司獲取資金和利益的渠道主要是股票發(fā)放、票據(jù)發(fā)放、借款、吸股、存款等,主要經(jīng)營內(nèi)容包括資金結(jié)算、資金貸款、信貸、融資、貸款、中介和投資等,它經(jīng)營的金融業(yè)務(wù)是比較多的[1]。在我國,企業(yè)集團財務(wù)公司是一種制度安排,這種制度安排是比較特殊的,集團公司對財務(wù)公司起到領(lǐng)導(dǎo)作用,而銀行委員會對財務(wù)公司起到業(yè)務(wù)監(jiān)管作用,我國企業(yè)集團財務(wù)公司的服務(wù)范圍是面向社會的,金融專業(yè)能力是比較強的,可以對內(nèi)部成員業(yè)務(wù)進行直接核算,起到良好的核算作用。

我國企業(yè)集團財務(wù)公司的特點是比較突出的,首先,他是有很多企業(yè)法人構(gòu)成的;它具有開放性;它具有結(jié)構(gòu)多樣性;它具有連鎖性;它具有多元性等。

二、我國企業(yè)集團財務(wù)公司的運作機理

（一）運作現(xiàn)狀

經(jīng)過全球化的金融改革,我國企業(yè)集團財務(wù)公司得到了發(fā)展,取得了很好的成績,我國財務(wù)公司的數(shù)量也在不斷增加,財務(wù)公司總資產(chǎn)也在不斷增加,我國各類財務(wù)公司的總資產(chǎn)已經(jīng)超過了百億元,財務(wù)公司總資產(chǎn)的增長速度越來越快,平均增長率已經(jīng)達到了23%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他行業(yè)。而且我國財務(wù)公司的貸款發(fā)放量也呈現(xiàn)出上升趨勢,上繳所得稅也越來越高,企業(yè)債券的發(fā)放量也越來越大,證券投資總資產(chǎn)已經(jīng)超過了61億元[2]。

（二）局限性

雖然我國企業(yè)集團財務(wù)公司的運作機理比較好,但在資金運作過程中還是存在一些問題,抑制我國企業(yè)集團財務(wù)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。首先是短期業(yè)務(wù)問題,在財務(wù)公司發(fā)展當(dāng)中,短期業(yè)務(wù)被限制,短期業(yè)務(wù)必須進行中長期業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化,這種要求使得短期業(yè)務(wù)發(fā)展被限制,很多老客戶和短期業(yè)務(wù)都被白白放棄;其次是債券發(fā)放問題,目前,很多企業(yè)集團財務(wù)公司都借著自身名義進行債券發(fā)放,但在債券發(fā)放過程中,相關(guān)程序是比較復(fù)雜的,而且必須首先取得銀行和國家委員會的同意,通過它們的審查,因此,債券發(fā)放和發(fā)行受到了限制;然后是公司發(fā)展問題,集團資產(chǎn)是財務(wù)公司的主要來源,只有保證集團資產(chǎn)充足,才能保證財務(wù)公司正常運作,而且財務(wù)公司運作還要受到銀行的監(jiān)制,機構(gòu)設(shè)置也在一定意義上被控制,因此就大大降低了財務(wù)公司的效益。最后是管理問題,我國財務(wù)公司是要通過企業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)的,因此,放貸業(yè)務(wù)必須通過集團審核和決定,很多時候都不注意公司的資產(chǎn)情況,也不明確貸款的主要用處,就直接進行貸款利息歸還,總體來說,公司的貸款管理體系是不完善的。另外在我國企業(yè)集團當(dāng)中,存在著一些錯誤的利益思想,阻礙企業(yè)財務(wù)公司的發(fā)展,降低了集團的利益。

三、我國企業(yè)集團財務(wù)公司的發(fā)展策略

（一）完善管理體系

要想促進我國企業(yè)集團財務(wù)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展,必須首先完善公司內(nèi)部的管理體系,要優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),提高內(nèi)部管理的時效性,要明確各部門的職能,讓董事會明確自己的決策和行政領(lǐng)導(dǎo)職能,讓監(jiān)事會明確自己的監(jiān)督審查職能,讓公司經(jīng)理明確自己的日常事務(wù)管理職能,讓經(jīng)理明確自己的計劃制定、財務(wù)預(yù)算、職員任免、情況報告、方案提交等職能,讓其他職能部門明確自己的執(zhí)行、授權(quán)和基本業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)職能[3]。另外還要完善各個部門的管理體系,主要包括組織體系的完善、授權(quán)體系的完善、決策體系的完善、監(jiān)督體系的完善,提高我國財務(wù)公司內(nèi)部經(jīng)營的安全高效性,提高公司各部門人員的職權(quán)行使能力[4]。

（二）明確發(fā)展方向,加強內(nèi)部結(jié)算

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,我國企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)把跨國經(jīng)營當(dāng)作主要的發(fā)展方向,要確定內(nèi)部核心企業(yè),提高企業(yè)集團的實力和競爭力,要走出國界,實現(xiàn)商業(yè)銀行的有效轉(zhuǎn)化。另外,我國企業(yè)集團財務(wù)公司要加強內(nèi)部結(jié)算,要把內(nèi)部結(jié)算歸入基本業(yè)務(wù)當(dāng)中,提高內(nèi)部結(jié)算的地位。

（三）發(fā)揮出最大化的金融功能

我國企業(yè)集團財務(wù)公司要發(fā)揮出最大的金融功能,與金融機構(gòu)建立良好的合作關(guān)系;要發(fā)展特色業(yè)務(wù),開展多樣化的金融業(yè)務(wù);要擴寬財務(wù)公司發(fā)展渠道,提高內(nèi)部經(jīng)營運作的能力,提高服務(wù)管理水平,把財務(wù)公司真正歸到集團內(nèi)部管理體系當(dāng)中,不斷創(chuàng)新財務(wù)管理模式,制定有效的財務(wù)經(jīng)營策略,協(xié)調(diào)好公司和集團的財務(wù)關(guān)系,拓寬投資渠道,提高市場競爭力[5]。

結(jié)語

綜上所述,在我國企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)展道路上,資金和資產(chǎn)是必不可少的,而要想促進企業(yè)發(fā)展,就必須發(fā)揮出資金運行的最大效益,不斷完善我國企業(yè)集團財務(wù)公司運行體系,完善企業(yè)集團財務(wù)公司內(nèi)部管理體系,最終提高我國企業(yè)集團財務(wù)公司的運作效益,提高我國企業(yè)集團財務(wù)公司在市場經(jīng)濟當(dāng)中的競爭力,促進我國企業(yè)集團財務(wù)公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。

[1]楊一棟.企業(yè)集團財務(wù)公司循環(huán)貸款運作優(yōu)勢研究[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品,2011,24:216-217.

[2]何海軍.企業(yè)集團資金集中管理的完善與發(fā)展[J].中國經(jīng)貿(mào),2014, 16:188-189.

[3]趙文香.淺談企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理問題[J].中國外資（上半月）,2012,5:147.

[4]郭東方.對拓展企業(yè)集團財務(wù)公司功能的思考[J].河南科技,2013, 4:220-221.

[5]王飛.對完善我國企業(yè)集團財務(wù)公司的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2011,3:54-55.