倪 寧

中石化中原石油工程有限公司油氣開發(fā)公司 河南 濮陽 457001

分析企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善

倪 寧

中石化中原石油工程有限公司油氣開發(fā)公司 河南 濮陽 457001

在社會主義市場競爭中,企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激烈,因而,加強企業(yè)內(nèi)部的管理已經(jīng)成為了各個企業(yè)關注的一個重要問題。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立對于企業(yè)的管理以及企業(yè)的發(fā)展都有著重要的作用。因此,對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善的研究是十分有必要的。本文主要闡述了建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性,分析了企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立,同時對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善進行了一定的探索,旨在為促進企業(yè)的發(fā)展而提供一些有價值的參考意見。

企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建立 完善

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理的一個重要組成部分,同時也是提高企業(yè)工作效率、促進企業(yè)發(fā)展的重要力量。我國企業(yè)在內(nèi)部控制制度建立與完善發(fā)面雖然有了一定的研究,但是隨著社會與經(jīng)濟發(fā)展速度的增快,現(xiàn)有的對內(nèi)部控制制度的研究已經(jīng)不能很好的滿足企業(yè)發(fā)展的需要。因此,在今后的企業(yè)發(fā)展中要加強對內(nèi)部控制制度的重視和研究,并且在研究中逐漸的將對內(nèi)部控制制度的研究納入到企業(yè)研究的一個重要課題之一,從而促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善。

一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性

所謂財務管理的內(nèi)部控制制度,是企業(yè)將財務人員、財務信息、財務計劃和操作設備等用于企業(yè)內(nèi)部財務管理的各個要素,進行統(tǒng)合管理,使各要素之間相互約束、相互牽制,并將之納入到企業(yè)內(nèi)部管理之下。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展和信息化水平的不斷提高,企業(yè)財務的內(nèi)部控制受到的一系列影響,也會對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生作用。

在現(xiàn)代的企業(yè)中,內(nèi)部控制制度已經(jīng)成為了企業(yè)管理中不可缺少的一種管理手段。這種管理手段不僅能夠能夠幫助企業(yè)制定長期或者短期的管理計劃,還能促使企業(yè)進行資源的整合。此外,企業(yè)的內(nèi)部控制制度還能使得企業(yè)的資產(chǎn)完整,并且保證企業(yè)有條不紊的實施監(jiān)督機制。總而言之,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善對于企業(yè)的管理與發(fā)展各個方面又有著極大的益處。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立

1、組織機構(gòu)控制

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立,就筆者看來首先就要加強組織機構(gòu)的控制。這一控制包括組織機構(gòu)的設置、人員、崗位等等各個方面。組織機構(gòu)的控制也要有一定的原則,在滿足企業(yè)發(fā)展需要的同時,要保證機構(gòu)設置的精煉、合理。

2、不相容職務控制

人員職務的控制對于企業(yè)內(nèi)部控制來講也是十分重要的。要保證每一個部門,每一個崗位都有其對應的職務,明確每一個職務的任務與權(quán)力范圍,堅決杜絕出現(xiàn)職務相融合的情況出現(xiàn),從而不利于企業(yè)的管理。

3、授權(quán)批準控制

授權(quán)批準是企業(yè)在處理業(yè)務時要經(jīng)過授權(quán),從而達到控制的目的。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度,就必須要加強對授權(quán)批準的控制。一方面,企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟活動的大小程度以及涉及到的基金額度來劃分授權(quán)的層次,并且在實際的授權(quán)中,按層次大小來進行授權(quán)。另一方面,授權(quán)批準要有嚴格的程序,嚴禁出現(xiàn)越級審批的現(xiàn)象。

4、預算控制

預算控制涉及到企業(yè)項目的發(fā)展,因而十分重要。加強預算控制,就要對整個企業(yè)的經(jīng)營活動進行控制,包括采購、生產(chǎn)等等凡是涉及到資金的都需要進行預算控制。

5、風險防范控制

在社會主義市場競爭中,風險防范控制已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制中極為重要的控制內(nèi)容。所以,企業(yè)必須要建立一套嚴格的、科學的風險評估機制,對企業(yè)經(jīng)營的每一個項目都要做到認真的評估。

三、企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善

在我國許多的企業(yè)中,內(nèi)部控制制度雖然已經(jīng)建立起來,但是由于重視程度不夠,或者方法不當?shù)榷鄠€原因?qū)е聝?nèi)部控制制度不能發(fā)揮其應用的作用。所以在此情形下,必須對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行完善。

1、健全企業(yè)會計相關控制制度

對于一個企業(yè)的發(fā)展來說,財務方面的控制至關重要。所以,要想完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,就必須要健全企業(yè)會計相關的控制制度,從而加強企業(yè)的財務管理水平。首先,要加強對企業(yè)會計人員的監(jiān)督機制,同時做好財務管理方面的保密工作;其次,加強企業(yè)財務以及會計人員的工作技能以及其綜合素質(zhì)水平;最后,在會計人員中,落實工作責任制度,科學的劃分工作人員的職責、任務和權(quán)利。

2、內(nèi)部審計與外部審計共用,提高審計工作的獨立性和科學性

對于企業(yè)中的許多部門來說,審計工作的進行都十分有利于強化企業(yè)的內(nèi)部控制。但是,審計分為內(nèi)部審計和外部審計,完善企業(yè)的內(nèi)部控制,離不開對二者的共用,更離不開提高審計工作的水平。一方面要明確審計人員的責任與權(quán)力,提高審計人員的業(yè)務水平和素質(zhì)水平;另一方面,要強化審計部門的工作質(zhì)量,使其能夠在最大程度上為企業(yè)的業(yè)務決策提供科學的建議。

3、完善用人制度,提高員工的整體素質(zhì)

企業(yè)的員工是企業(yè)運營與發(fā)展的主體,企業(yè)發(fā)展的好壞、快慢也都直接與企業(yè)的員工相關。因此,完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,還要不斷的完善企業(yè)的用人制度,同時提高企業(yè)員工的整體水平。因為只有高素質(zhì)的員工才能提高企業(yè)內(nèi)部控制的水平,才能促進企業(yè)又快又好的發(fā)展。

以上僅僅只是對于企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善的幾點探索。然而,事實上,企業(yè)內(nèi)部制度的建立與完善所涉及的內(nèi)容還很多,因而也還有很大的的研究潛力。而僅僅憑借以上幾點研究來加強企業(yè)內(nèi)部控制制度還遠遠不夠。因此,對于企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善還需要該領域?qū)I(yè)人士進行進一步研究和探索。

結(jié)語

綜上所述,企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善對于當今企業(yè)的發(fā)展與進步有著不可忽視的重要作用。然而,就我國目前企業(yè)中,內(nèi)部控制制度的建立情況來看,其制度的建立還沒有達到一定的效果,一方面由于內(nèi)部控制制度自身涉及的方面很多,同時還要根據(jù)企業(yè)自身的情況來加以建立和完善,所以在實施起來具有一定的難度,也就影響了企業(yè)的發(fā)展。所以,在今后企業(yè)的發(fā)展中,要加強對企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與完善的研究,并且從內(nèi)部控制制度的多個角度進行分析,從而研究出更有利于企業(yè)建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的方法和措施。

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