英麗麗

中國(guó)二冶集團(tuán)有限公司 內(nèi)蒙古 包頭 014010

施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理解析

英麗麗

中國(guó)二冶集團(tuán)有限公司 內(nèi)蒙古 包頭 014010

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,施工企業(yè)集團(tuán)資金的管理非常重要,做好資金管理工作才能促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展。本文針對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理進(jìn)行分析,并從施工企業(yè)集團(tuán)資金管理中的實(shí)際情況出發(fā),分析了集團(tuán)資金集中管理的必要性,同時(shí)針對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)踐中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究,提出相應(yīng)的解決措施。

施工企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 措施

資金管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用,只有進(jìn)行良好的資金管理才能更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,在施工企業(yè)中,同其他的企業(yè)相比施工企業(yè)集團(tuán)具有較強(qiáng)的流動(dòng)性、應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)較大、建設(shè)周期相對(duì)較長(zhǎng)、產(chǎn)品具有單一性的特點(diǎn),在對(duì)施工企業(yè)資產(chǎn)管理的重要性也就更加的突出。同時(shí)在施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中存在很多的問(wèn)題,所以我們要提出有效的策略和解決措施,保證施工企業(yè)資金的正常運(yùn)行。

1 、施工企業(yè)集團(tuán)傳統(tǒng)資金管理方式的弊端

1.1 成員企業(yè)多頭開戶,集團(tuán)無(wú)法對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控

施工企業(yè)集團(tuán)從集團(tuán)總公司到二級(jí)和三級(jí)公司,形成了管理階級(jí)多的組織機(jī)構(gòu),在對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)存在大量的閑置資金,這些資金相對(duì)比較分散;同時(shí)又在銀行貸大量的資金,這也就存在了閑置資金高、貸款高的現(xiàn)象,也就導(dǎo)致資金的使用效率比較低,施工集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金成本增加了。同時(shí)由于長(zhǎng)期的權(quán)力下放和較少管理,在以下的各個(gè)子公司都有獨(dú)立的資金支配權(quán)力,也就可以很方便的挪用和使用企業(yè)內(nèi)部的閑置資金,大部分子公司都是盲目的爭(zhēng)取施工項(xiàng)目,占有大量的生產(chǎn)流動(dòng)資金。再加上內(nèi)部人員控制的影響,各個(gè)子公司在會(huì)計(jì)核算中都沒(méi)有實(shí)際反映,賬物不符對(duì)資金管理有章無(wú)序,導(dǎo)致資金管理嚴(yán)重不足。由于管理不到位,施工項(xiàng)目部也挪用相對(duì)獨(dú)立的資金進(jìn)行支配,由于缺少長(zhǎng)期和整體意識(shí),大量的采購(gòu)固定資產(chǎn)和物資,導(dǎo)致資金的浪費(fèi)量增加,對(duì)待這些問(wèn)題沒(méi)有響應(yīng)的制約制度,導(dǎo)致項(xiàng)目部的資金使用失控,單獨(dú)依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段,總公司無(wú)法得到資金流動(dòng)的全部動(dòng)態(tài),也就給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)了巨大的資金和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,無(wú)法做到事前計(jì)劃、事中控制和事后分析

在對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金計(jì)算的時(shí)候,缺少統(tǒng)一的資金計(jì)劃和調(diào)度控制,沒(méi)有良好的將銀行信息和企業(yè)信息進(jìn)行對(duì)接,在資金信息傳遞的過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題,在集團(tuán)管理者拿到資金使用報(bào)表也就不能進(jìn)行相應(yīng)的核對(duì),失去了財(cái)務(wù)管理原有的作用。在對(duì)會(huì)計(jì)和資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行核對(duì)的時(shí)候,也不能完全一致,在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金計(jì)算、投資和融資等資金信息集中不起來(lái),企業(yè)集團(tuán)管理者也就很難有效的進(jìn)行監(jiān)管,也就不能提供有效的決策,在對(duì)資金缺少預(yù)算,事前缺少控制,在對(duì)項(xiàng)目施工中資金的審計(jì)監(jiān)督都是沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行,導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。

1.3 內(nèi)部交易形成內(nèi)部三角債,匯兌費(fèi)用加大

在對(duì)施工企業(yè)集團(tuán)管理中,企業(yè)內(nèi)部存在大量的內(nèi)部交易,在沒(méi)有進(jìn)行良好的結(jié)算和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng),也就形成了集團(tuán)內(nèi)部相互拖欠的三角債,導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常的運(yùn)轉(zhuǎn),同時(shí)大量的內(nèi)部交易使得銀行處理中形成了高額的匯兌費(fèi)用,形成了大量的資金浪費(fèi),導(dǎo)致施工企業(yè)集團(tuán)在對(duì)資金使用效率降低。

2 、施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理現(xiàn)狀

2.1 資金集中管理的組織形式與功能單一

對(duì)于資金集中管理中多地方都存在嚴(yán)重的拖欠現(xiàn)象,沒(méi)有較為有效的處罰制度,還有一些項(xiàng)目施工部門在對(duì)資金管理工程中挪用閑置的資金,導(dǎo)致大量的資金沒(méi)有得到有效的使用,這也就很大程度的傷害了企業(yè)集團(tuán)的共同利益,在對(duì)今后施工中留下了隱患。在對(duì)資金結(jié)算中心中大多數(shù)是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管理機(jī)構(gòu),一些施工企業(yè)集團(tuán)在實(shí)行結(jié)算和財(cái)務(wù)處理的都是同一個(gè)部門,沒(méi)有保證結(jié)算中心的獨(dú)立性,很大程度的限制了結(jié)算中心自身職能的發(fā)揮,也就無(wú)法分清財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和資金管理工作的界定。雖然有一些施工企業(yè)建立的獨(dú)立的結(jié)算中心,相應(yīng)的功能十分單一,最多也就是一個(gè)資金樞紐,不能很好的進(jìn)行信息反饋和監(jiān)督功能,也就沒(méi)有對(duì)外融資、中介、投資等功能,難以充分發(fā)揮內(nèi)部資本市場(chǎng)的效率。

2.2 資金集中管理制度不完善

在對(duì)于目前的施工企業(yè)集團(tuán)正在嘗試不同的資金集中管理模式,但是沒(méi)有完善的資金管理制度,還有很多的企業(yè)集團(tuán)將資金管理制度和財(cái)務(wù)管理制度混為一談,根本沒(méi)有理解到資金管理的重要性。雖然有些企業(yè)集團(tuán)制定了資金管理制度,但是具有很多的漏洞,制度的管理性比較弱,沒(méi)有實(shí)際的操作效果,同時(shí)還要受到人為的制約。其中主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一就是結(jié)算中心的內(nèi)部貸款制度不健全,與銀行管理制度相比,沒(méi)有嚴(yán)格的審查制度,還缺少貸款用途和回收效益的管理,不用擔(dān)保和抵押;第二就是在對(duì)結(jié)算中心的考評(píng)和評(píng)價(jià)制度缺少監(jiān)督,導(dǎo)致資金的分配不合理,導(dǎo)致了平均主義和經(jīng)營(yíng)腐敗的衍生,嚴(yán)重的損害了內(nèi)部成員的利益,還影響了一些單位的積極性;第三就是沒(méi)有對(duì)子公司進(jìn)行有效的管理,沒(méi)有良好的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制,對(duì)于子公司和項(xiàng)目部也就花費(fèi)了更多的時(shí)間來(lái)尋找自己的退路,不斷的削弱了國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本市場(chǎng)的資源配置功能,導(dǎo)致內(nèi)部資本市場(chǎng)的運(yùn)行效率低下。

2.3 資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)平臺(tái)建設(shè)缺少整體規(guī)劃

在對(duì)資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)平臺(tái)的建設(shè)中,技術(shù)平臺(tái)就是指將先進(jìn)的管理思想和信息技術(shù)相結(jié)合,在對(duì)軟件高效平臺(tái)的使用,必須要保證軟件平臺(tái)的穩(wěn)定、安全和高效,這樣才能更好的獲取資金的詳細(xì)信息,管理人員才能對(duì)資金流信息進(jìn)行有效的管理。在整體看來(lái)施工企業(yè)集團(tuán)缺少信息技術(shù)在企業(yè)應(yīng)用的整體觀念,對(duì)相應(yīng)的信息化工作沒(méi)有總體的規(guī)劃,在資金實(shí)際的管理中只是對(duì)單一的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或者是單一的功能進(jìn)行信息化,在對(duì)信息系統(tǒng)應(yīng)用中也就是東一塊、西一塊,整體的集成和溝通程度不高。

2.4 資金集中管理人員素質(zhì)不高

對(duì)于任何的管理措施的運(yùn)用都是有利也有弊,在對(duì)資金集中管理中雖然能夠克服傳統(tǒng)資金管理中的問(wèn)題,但是在對(duì)資金集中管理中也不能一定對(duì)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行解決。在對(duì)軟件平臺(tái)的運(yùn)用中,軟件本身并沒(méi)有任何的價(jià)值,主要就是需要管理人員對(duì)軟件平臺(tái)的運(yùn)用,通過(guò)對(duì)管理過(guò)程的監(jiān)控分析使其發(fā)揮效益,所以資金管理人員的素質(zhì)也就是資金集中管理的重要影響因素。由于施工企業(yè)集團(tuán)的資金管理部門大多數(shù)是從財(cái)務(wù)部門抽調(diào)的人員,這些人員本身是不熟悉集團(tuán)金融的運(yùn)作,同時(shí)還缺少IT專業(yè)技術(shù)的人員,也就是的軟件平臺(tái)對(duì)資金集中管理難以實(shí)現(xiàn)。

3 、完善施工企業(yè)集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)

3.1 選擇適合企業(yè)集團(tuán)的組織形式

組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的管理形式,在對(duì)于設(shè)計(jì)和定位的合理性也就很難確定,這些也就會(huì)影響資金集中管理的順利實(shí)施,由于控股公司隨意調(diào)度子公司的資金導(dǎo)致資金管理失分不合法,在對(duì)資金結(jié)算中心和國(guó)家相關(guān)的法律完全不符,所以我們應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2004年第5號(hào)令）,建立企業(yè)財(cái)務(wù)公司,利用財(cái)務(wù)公司的融資、投資以及委托投資和貸款等中介服務(wù)功能,為企業(yè)開辟多元化的融資渠道,同時(shí)將富余的投資按照高效產(chǎn)業(yè)進(jìn)行,優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu),適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,提高市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力度,促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)資金的集中化管理。

3.2 建立健全資金集中管理制度

良好的配套制度是保障資金集中管理系統(tǒng)的建設(shè)的重要保障,施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內(nèi)部需要制定相應(yīng)的賬號(hào)管理制度、結(jié)算制度、資金收支預(yù)算制度、投資制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度和監(jiān)督制度等,能夠最大限度的消除制度執(zhí)行中的人為因素,可以運(yùn)用技術(shù)信息手段設(shè)定硬件和軟件程序,把管理制度和企業(yè)規(guī)章變成大家都遵守,并無(wú)法變更的計(jì)算程序,運(yùn)用程序規(guī)范人們的行為。

3.3 合理規(guī)劃資金集中管理軟件平臺(tái),提高資金管理人員素

質(zhì)

軟件平臺(tái)規(guī)劃要從業(yè)務(wù)的變革出發(fā),以整個(gè)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略和各部門的目標(biāo)與功能為導(dǎo)向,結(jié)合施工行業(yè)信息化方面的實(shí)踐和對(duì)信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)的掌握,提出企業(yè)的信息化愿景目標(biāo)戰(zhàn)略,作為信息化的綱領(lǐng)性文件,全面系統(tǒng)地指導(dǎo)企業(yè)信息化進(jìn)程的協(xié)調(diào)發(fā)展,進(jìn)行信息技術(shù)的應(yīng)用,使資金集中管理信息系統(tǒng)可在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)為企業(yè)集團(tuán)提供個(gè)性化的資金管理方案。管理與技術(shù)的進(jìn)步對(duì)人員素質(zhì)提出相應(yīng)的要求,資金集中管理人員應(yīng)由熟悉財(cái)務(wù)管理、金融運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)與外匯管理、IT技術(shù)的專業(yè)人才組成,并定期進(jìn)行相關(guān)技術(shù)知識(shí)的培訓(xùn)。

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