康桂菊

【摘要】構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是順應(yīng)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜化和經(jīng)營(yíng)多元化的新任務(wù)、新形勢(shì)的需求，并且已經(jīng)成為當(dāng)?shù)劂y行金融機(jī)構(gòu)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存與發(fā)展的重大保障。本文重點(diǎn)分析農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的意義與存在的問(wèn)題，基于問(wèn)題提出有效的解決措施。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 問(wèn)題 措施

農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村合作銀行等農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)是我國(guó)銀行業(yè)改革的產(chǎn)物，并隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷壯大，已經(jīng)成為了我國(guó)金融體系重要的構(gòu)成部分，有力地促進(jìn)了金融體系改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)種類(lèi)的復(fù)雜化、多樣化和各種業(yè)務(wù)之間的較差，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并不是單一的風(fēng)險(xiǎn)了，而是集操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等多方面風(fēng)險(xiǎn)于一體的綜合性風(fēng)險(xiǎn)[1]。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方式下，銀行各種風(fēng)險(xiǎn)管理方式常常是獨(dú)立的，這種管理模式必然會(huì)忽視風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用，而只是單純地把風(fēng)險(xiǎn)相加，使得整體風(fēng)險(xiǎn)提高，導(dǎo)致物力、人力上的浪費(fèi)，無(wú)法有效配置資源。所以，從自身風(fēng)險(xiǎn)管理角度而言，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，這是將來(lái)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的必然趨勢(shì)。

一、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的意義

（一）有利于進(jìn)一步提高我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

一直以來(lái)，由于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)是政府行政機(jī)構(gòu)的構(gòu)成部分，工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為缺乏。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制后，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)將會(huì)漸漸恢復(fù)到以追求利益最大化為目標(biāo)的商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)。為了獲得最大化利潤(rùn)，就必須綜合分析農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析一體化操作

一體化風(fēng)險(xiǎn)分析，能夠有效地提高風(fēng)險(xiǎn)收益分析的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這樣各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果將會(huì)一致，并增強(qiáng)了縱橫向的對(duì)比，有助于銀行決策。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于引導(dǎo)銀行管理人員在決策過(guò)程中深入認(rèn)識(shí)各種風(fēng)險(xiǎn)，有效協(xié)調(diào)和處理各種決策人員之間的協(xié)作，提升風(fēng)險(xiǎn)管理決策水平。

（三）有利于幫助農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

我國(guó)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化還不是很健全，銀行提供業(yè)務(wù)時(shí)一味地追求數(shù)量而忽略了業(yè)務(wù)質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)要求農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)必須全面分析各種風(fēng)險(xiǎn)，注重銀行資產(chǎn)質(zhì)量，盡量減少不良貸款率。

二、農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題

當(dāng)前，雖然有些農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在體系構(gòu)建、法人治理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面取得了一定的成效，風(fēng)險(xiǎn)管理理念不斷深入人心，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不斷完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、量化、評(píng)定、控制等一系列過(guò)程已經(jīng)初步形成。然而同《指引》所規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)管理由單一風(fēng)險(xiǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)、事后控制向事前控制、粗放管理向精細(xì)管理等轉(zhuǎn)變方面對(duì)比得知，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理同監(jiān)管規(guī)定差距較大[2]。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

最近幾年來(lái)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化不斷深入金融機(jī)構(gòu)，高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)已經(jīng)逐漸形成，然而風(fēng)險(xiǎn)管理并未作為風(fēng)險(xiǎn)文化深入到全部工作人員的心中，融入到業(yè)務(wù)開(kāi)展的整個(gè)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理理念還未全方位樹(shù)立，也沒(méi)有構(gòu)成上下一致認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，構(gòu)建全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理管理體系不健全

當(dāng)前，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還需進(jìn)一步健全，主要表現(xiàn)在：其一，內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠。分析農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)得知，風(fēng)險(xiǎn)管理同內(nèi)控制度等機(jī)制均存在嚴(yán)重的問(wèn)題，不是機(jī)制不健全，缺乏有力地監(jiān)督制約，就是表面上運(yùn)行有序，實(shí)際上管理不當(dāng)、內(nèi)控制度流于形式。有些農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)甚至存在以人情代替制度的情況。內(nèi)控制度失去自身效力，風(fēng)險(xiǎn)管控制度、程序、職能便一一落空，必然會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)。其二，全方位的農(nóng)村擔(dān)保機(jī)制和農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度尚未被制定和應(yīng)用。其三，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)并未基于不同類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)制定相對(duì)應(yīng)的制度。

（三）信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后

由于戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、法人治理等多方面因素的影響，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)構(gòu)建長(zhǎng)期以來(lái)較為落后，并未構(gòu)建一套符合自身風(fēng)險(xiǎn)管理、符合業(yè)務(wù)發(fā)展的信息管理系統(tǒng)，再加上不同地區(qū)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理體系、資產(chǎn)構(gòu)成、客戶群體差異明顯，風(fēng)險(xiǎn)管理模式也不一致，直接引進(jìn)其他大型商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)也無(wú)法滿足各自風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的不健全，將會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)信息實(shí)時(shí)監(jiān)控、重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果不佳，無(wú)法精細(xì)化控制風(fēng)險(xiǎn)。

（四）缺乏科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制

最近幾年來(lái)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)普遍以資本收益率（ROE）或資產(chǎn)收益率（ROA）來(lái)評(píng)估績(jī)效[3]。這種考核機(jī)制不注重整體風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，也沒(méi)有制定經(jīng)濟(jì)資本配置制度，也沒(méi)有分析通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益，目前的激勵(lì)約束機(jī)制可能會(huì)造成追求短期收益而不注重甚至掩蓋風(fēng)險(xiǎn)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)有待提高

當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成不符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面缺乏人才，同時(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合分析能力和專業(yè)技能也無(wú)法達(dá)到管理規(guī)定，難以正確識(shí)別、及時(shí)預(yù)警和有效處理風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。

三、借鑒同業(yè)經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的措施

（一）更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念

歐美地區(qū)銀行堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)—收益相匹配的原則，將控制風(fēng)險(xiǎn)和獲取利潤(rùn)視為同等重要的事情。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該積極借鑒國(guó)外優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，不斷更新風(fēng)險(xiǎn)管理理念，創(chuàng)造全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，要求風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)同業(yè)務(wù)部門(mén)之間換位思考，指導(dǎo)全體工作人員形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念的認(rèn)同感，將風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)深入到各個(gè)部門(mén)、各個(gè)工作人員的工作習(xí)慣和行為規(guī)范中，使得每一位工作人員都能夠意識(shí)到自身工作崗位存在的風(fēng)險(xiǎn)，使得每一位業(yè)務(wù)辦理人員都能夠自覺(jué)成為防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障，逐漸形成層層把關(guān)、齊抓共管的格局。同時(shí)，對(duì)于管理人員而言需要把風(fēng)險(xiǎn)管理擺在重要位置。風(fēng)險(xiǎn)管理是統(tǒng)籌農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)短期利益與長(zhǎng)期利益的關(guān)鍵點(diǎn)，是綜合競(jìng)爭(zhēng)力的核心部分，直接影響到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的健康可持續(xù)發(fā)展。在制定業(yè)務(wù)拓展過(guò)程中，必須制定針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，堅(jiān)持把風(fēng)險(xiǎn)因素列為業(yè)務(wù)拓展的根據(jù)，從戰(zhàn)略規(guī)劃上明確風(fēng)險(xiǎn)管理同業(yè)務(wù)拓展水平的相一致，避免不平衡發(fā)展。

（二）完善農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度。必須進(jìn)一步健全考核機(jī)制的前提下，構(gòu)建科學(xué)的成本計(jì)算、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。實(shí)施業(yè)務(wù)提升制度。需要發(fā)揮接近農(nóng)村發(fā)展的特征，準(zhǔn)確定位，拓展服務(wù)范圍，創(chuàng)新服務(wù)方式，加大發(fā)展并構(gòu)成以品牌潛在價(jià)值、品牌實(shí)力為基點(diǎn)的，以銀行業(yè)為主體的獨(dú)有業(yè)務(wù)。

2.建立全方位的農(nóng)村擔(dān)保機(jī)制。一是對(duì)于農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織的真實(shí)情況，開(kāi)展各種形式的低壓、質(zhì)押形式。例如動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押等等，按照“大型企業(yè)”“帶頭企業(yè)”等等現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)形式的不同特征吧，采用“一企一策、一戶一策”的方式扭轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)低壓難、擔(dān)保難的局面[4]。二是加強(qiáng)農(nóng)村信用環(huán)境構(gòu)建，例如積極發(fā)揮社會(huì)信用中介服務(wù)機(jī)制，健全中線企業(yè)和農(nóng)戶信用評(píng)級(jí)機(jī)制。三是健全信用擔(dān)保機(jī)制，針對(duì)農(nóng)戶和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)企業(yè)構(gòu)建農(nóng)業(yè)擔(dān)保注重，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.構(gòu)建農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償制度。一是高度重視農(nóng)村保險(xiǎn)機(jī)制的構(gòu)建，將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)加入到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)站戰(zhàn)略規(guī)劃中，設(shè)置政策性農(nóng)村保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，或者將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)委托給政策性銀行，政府對(duì)參加保險(xiǎn)的農(nóng)民實(shí)施保費(fèi)補(bǔ)貼政策；激勵(lì)更多的商業(yè)性保險(xiǎn)單位設(shè)立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)更多的農(nóng)業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理辦理農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。二是構(gòu)建農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)基金，充當(dāng)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的補(bǔ)償機(jī)制。三是采用財(cái)政、稅收、金融、再保險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)方式支撐和加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展。四是加大促進(jìn)農(nóng)村票據(jù)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)，降低對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)再貼現(xiàn)的要求，調(diào)整現(xiàn)代資金方向。五是促進(jìn)農(nóng)村金融稅收變革，縣城內(nèi)金融單位要積極吸取存款一定比例資金適當(dāng)投入農(nóng)村，對(duì)最新加入的農(nóng)村貸款數(shù)額較大的數(shù)額的提供減少稅收優(yōu)惠政策。

4.加大對(duì)“三農(nóng)”金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。在辦理涉農(nóng)業(yè)務(wù)過(guò)程中，必須使用信息化管理技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)，嚴(yán)格控制涉農(nóng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，始終將風(fēng)險(xiǎn)管控?cái)[在首要位置。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中不僅要貫徹落實(shí)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)規(guī)定實(shí)施的涉農(nóng)業(yè)務(wù)客戶信用等級(jí)評(píng)選管理機(jī)制和涉農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理等程序機(jī)制。更應(yīng)該吸收試點(diǎn)行有用的方法，制定與城市客戶不一樣的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)定程序等等，從而對(duì)涉農(nóng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制；實(shí)施符合農(nóng)村實(shí)際情況的評(píng)定規(guī)定，綜合專業(yè)合作社、擔(dān)保公司、保險(xiǎn)、農(nóng)戶信貸、銀行共同管理的系統(tǒng)；隨時(shí)檢查、信息化管理系統(tǒng)隨時(shí)監(jiān)控等方法，全面把握涉農(nóng)業(yè)務(wù)中貸款資金動(dòng)向、農(nóng)戶財(cái)務(wù)狀況和貸款情況；深入調(diào)查，對(duì)惠農(nóng)卡和農(nóng)戶小額貸款業(yè)務(wù)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為必將嚴(yán)懲，并加大對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

（三）建立科學(xué)激勵(lì)約束機(jī)制

立足于總體發(fā)展戰(zhàn)略，按照機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)及有關(guān)分支機(jī)構(gòu)的安全性指數(shù)、經(jīng)營(yíng)效益及管理水平等對(duì)其進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的授權(quán)管理，在激勵(lì)相關(guān)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的同時(shí)指導(dǎo)其他部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)確定方向與目標(biāo)，設(shè)計(jì)系統(tǒng)化指標(biāo)，不僅對(duì)局部目標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，而且有利于整個(gè)金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)，采取激勵(lì)約束長(zhǎng)期化管理模式。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)

最近幾年來(lái)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)逐漸認(rèn)識(shí)到信息系統(tǒng)建設(shè)的必要性并開(kāi)發(fā)和構(gòu)建了各種管理信息系統(tǒng)，例如：信貸管理系統(tǒng)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，并利用監(jiān)管部門(mén)的大客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、1104等系統(tǒng)構(gòu)建其了廣泛的信息收集、整理與反饋真丟，提升了信息傳輸速度，然而各個(gè)系統(tǒng)之間聯(lián)動(dòng)制度、系統(tǒng)深入應(yīng)用與開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)共享等方面依然存在很多問(wèn)題，為了有效提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，實(shí)行科學(xué)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，能夠根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)模型積累數(shù)據(jù)和方法[5]。

（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、措施、機(jī)制與方法等最終都需要人來(lái)實(shí)施與落實(shí)，然而一個(gè)優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要具有會(huì)計(jì)知識(shí)、經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)知識(shí)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)知識(shí)、金融知識(shí)等等，而且還要求擁有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。所以，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)需要積極組織開(kāi)展專業(yè)培訓(xùn)和全員培訓(xùn)活動(dòng)，培養(yǎng)一支高素質(zhì)復(fù)合型、專家型風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)隊(duì)伍，并且善于利用定向培養(yǎng)、專業(yè)人才引進(jìn)等方式挖掘、儲(chǔ)備與培養(yǎng)滿足要求的人才，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展與開(kāi)放，我國(guó)商業(yè)銀行的生存與發(fā)展不僅有機(jī)遇也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，更應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力，只有這樣次才能確保農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

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[4]鄂爾多斯農(nóng)村商業(yè)銀行課題組，張?jiān)鰪?qiáng).農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議[J].內(nèi)蒙古金融研究，2010，08（15）：447-448.

[5]毛松堅(jiān)，戚可為.尋找破解風(fēng)險(xiǎn)管理難題的答案——浙江余姚農(nóng)村合作銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)掃描[J].中國(guó)農(nóng)村金融，2011，10（25）：254-259.