□韓偉

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系研究

□韓偉

本文以闡述商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的作用與意義為切入點(diǎn)，通過分析當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系存在的問題，提出完善現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的對(duì)策。

商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理體系；研究

財(cái)務(wù)管理可謂商業(yè)銀行管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分之一，借助創(chuàng)建現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理體系，能夠不斷提升成本控制程度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷創(chuàng)優(yōu)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展的宗旨[1]?？赡壳暗纳虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系尚未脫離傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的影響，同西方國(guó)家尚存差距。所以，構(gòu)建合理完善的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，促使其盡快適宜現(xiàn)代金融企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求，已是大勢(shì)所趨。

1　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的重要性

1.1強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是達(dá)到股東價(jià)值最大化的需要

商業(yè)銀行身為企業(yè)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值最大化依舊是其唯一所謀求的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，即銀行效益實(shí)現(xiàn)最大化與銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)達(dá)到最優(yōu)化。

1.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是提升銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的需要

商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的衡量標(biāo)準(zhǔn)在逐步改變，傳統(tǒng)的評(píng)估指標(biāo)即用存、貸款增長(zhǎng)率等經(jīng)濟(jì)規(guī)模做基礎(chǔ)，而合理的財(cái)務(wù)管理體系能夠創(chuàng)優(yōu)銀行資源的內(nèi)部調(diào)配，給銀行創(chuàng)收愈來愈多的經(jīng)濟(jì)效益，不斷提升商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理是滿足經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境改變的需要

由于上世紀(jì)七十年代至今，金融部門大量產(chǎn)生，金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇。銀行業(yè)盈利縮減，風(fēng)險(xiǎn)增大，競(jìng)爭(zhēng)力下滑。此一階段，在風(fēng)險(xiǎn)管理層面以及資產(chǎn)負(fù)債管理層面、資本金管理層面、成本管理層面等產(chǎn)生了很多新的理念與方法[2]，借助強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增收、減低資金成本與費(fèi)用、降低風(fēng)險(xiǎn)，以提升銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而達(dá)到銀行運(yùn)營(yíng)的三性目標(biāo)（包括效益性、安全性、流動(dòng)性）。

2　當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系存在的問題

目前，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平盡管取得了一定的發(fā)展，可財(cái)務(wù)管理體系依舊尚存很多問題，主要反映在如下幾個(gè)方面：

2.1目標(biāo)定位不準(zhǔn)，重效益輕成本

目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)大都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，此同西方財(cái)務(wù)管理目標(biāo)當(dāng)中的股東價(jià)值最大化有所偏差。財(cái)務(wù)管理模式受以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響嚴(yán)重，沒有完全滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要，片面謀求效益而輕視風(fēng)險(xiǎn)與成本。

2.2財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)急待提升

當(dāng)前，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作者大部分缺少高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺少相對(duì)獨(dú)特的財(cái)務(wù)管理水平以及創(chuàng)新理念，且大部分精力陷于平時(shí)事務(wù)處理中，很難適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的迅猛發(fā)展。新形勢(shì)迫使商業(yè)銀行急待培訓(xùn)出懂管理、敢開拓、公正務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

2.3管理方法及評(píng)級(jí)體系滯后

因管理方法落后，大部分商業(yè)銀行只局限在財(cái)務(wù)分析和監(jiān)管方面，分部門等財(cái)務(wù)核算模式還很難實(shí)現(xiàn)；缺少具備領(lǐng)先技術(shù)的信息管理系統(tǒng)，很難對(duì)銀行所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施科學(xué)評(píng)估；財(cái)務(wù)評(píng)估指標(biāo)體系未全面披露商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)情況，未對(duì)成本收益采取實(shí)時(shí)監(jiān)控。

3　完善現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的對(duì)策與建議

3.1確立股東財(cái)富最大化為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

伴隨現(xiàn)代商業(yè)銀行整治的不斷完善，謀求股東價(jià)值最大化定會(huì)逐步成為財(cái)務(wù)目標(biāo)。商業(yè)銀行把股東財(cái)富最大化當(dāng)成財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)，具備可行性。

3.2建立完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

3.2.1要構(gòu)建高度集中的商業(yè)銀行信息管理體系。給財(cái)務(wù)管理活動(dòng)創(chuàng)造充裕的信息資源支撐，增大計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在現(xiàn)實(shí)工作中的運(yùn)用，適應(yīng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作龐大數(shù)據(jù)信息的需要；

3.2.2要采取集中的財(cái)務(wù)管理形式。提升管理制度的執(zhí)行的有效性，進(jìn)一步創(chuàng)優(yōu)資源配置，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中防控；

3.2.3加速推動(dòng)成本管理。構(gòu)建起滿足目前金融競(jìng)爭(zhēng)的成本管理系統(tǒng)、不斷整合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新、具備完善管理體系機(jī)制的現(xiàn)代商業(yè)銀行。

3.3提升財(cái)務(wù)管理工作者水平

應(yīng)當(dāng)不斷提高財(cái)務(wù)人員管理水平，因財(cái)務(wù)管理工作與商業(yè)銀行活動(dòng)過程相對(duì)比較負(fù)責(zé)，難度系數(shù)相對(duì)很大，因而從事此崗位的工作者要求具有很強(qiáng)的責(zé)任感及相對(duì)很高的專業(yè)素質(zhì)，從而由這部分人員來構(gòu)建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。所以，要強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，建立健全定期培訓(xùn)機(jī)制，同時(shí)制定完善的人才培養(yǎng)制度，進(jìn)而愈來愈好地推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

結(jié)束語

總之，重構(gòu)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，對(duì)于提高銀行財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)與商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，以盡可能縮短同西方國(guó)家商業(yè)銀行與財(cái)務(wù)管理方面的水平差距，有著重要的意義。因此，加快脫離滯后的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理體制，構(gòu)建起我國(guó)獨(dú)特的現(xiàn)代商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系，同時(shí)逐漸實(shí)行發(fā)展，是我們當(dāng)前面對(duì)的一個(gè)既關(guān)鍵又緊迫的任務(wù)。

（作者單位：中國(guó)人民銀行鹽城市中心支行）

[1]丁玉蘭.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技:下旬刊,2010（7）33-34

[2]付鐘慧.銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版,2011（8）14-18

1004-7026（2015）03-0080-02中國(guó)圖書分類號(hào)：F830.33

A