席英

摘 要：財務(wù)管理是企事業(yè)單位日常經(jīng)營管理中最重要的一個方面，尤其是像銀行這樣的金融結(jié)構(gòu)更是如此，它關(guān)系著銀行能否正常的向前發(fā)展，因此，一個合理科學(xué)的財務(wù)管理體系對于銀行尤其是村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展有著十分重要的意義，銀行的財務(wù)管理體系能夠預(yù)防日常運營中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。對構(gòu)建銀行財務(wù)管理體系的意義以及現(xiàn)在建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題研究分析，并提出一定的改善措施，希望能對地方銀行尤其是村鎮(zhèn)銀行構(gòu)建財務(wù)管理體系有所幫助。

關(guān)鍵詞：銀行；財務(wù)管理體系；改善措施

中圖分類號：F832 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）07-0080-02

一、當(dāng)前銀行財務(wù)管理體系的現(xiàn)狀分析

20世紀70年代末，黨的十一屆三中全會的召開，確定了我國改革放的開始，此后，我國的經(jīng)濟開始復(fù)蘇，社會的各個行業(yè)得到了迅猛發(fā)展，其中以銀行為代表的金融行業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的地位有所提升。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理對于銀行內(nèi)部管理的重要性日益突出。我們國家的很多銀行在引進很多先進的企業(yè)管理制度后，一定會對原來的財務(wù)管理制度進行創(chuàng)新和改變，在改革的過程中，各個銀行對于財務(wù)管理的概念理解都不太相同，主要有兩個方面即傳統(tǒng)財務(wù)管理和全面財務(wù)管理。傳統(tǒng)的財務(wù)管理是以會計核算為主，分為費用管理、財務(wù)分析、成本管理、預(yù)算管理等，全面財務(wù)管理的概括面則比較廣，它包含和銀行的各個機構(gòu)，它主要分為預(yù)算管理、風(fēng)險管理、資金監(jiān)控、成本管理、績效考核等?，F(xiàn)階段，大多數(shù)銀行的財務(wù)管理都是以實現(xiàn)價值創(chuàng)造為根本出發(fā)點，提高銀行資本的質(zhì)量，爭取探索出一條新的方法和路徑。

此外，國有商業(yè)銀行和民營銀行的的財務(wù)管理模式也有很大的區(qū)別。我們可以從兩個方面闡述，第一，以工商、農(nóng)業(yè)、中行、建行為代表的國有商業(yè)銀行帶有政府的性質(zhì)。一直到國家頒布了《商業(yè)銀行法》之后，這些銀行才開始向金融結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，但還是長時間的政府職能功能，讓它們在管理上也有了依賴，這些銀行使用的是金字塔式的結(jié)構(gòu)，這樣的管理模式會讓各個分支結(jié)構(gòu)都有獨立的財務(wù)管理制度。第二，民營銀行是在20世紀90年代末發(fā)展起來的，它們沒有受到太多的行政方面的約束，并且還采用了國際先進的管理經(jīng)驗，這些銀行的管理模式大都以垂直管理。

二、當(dāng)前銀行財務(wù)管理體系的問題分析

1.銀行財務(wù)管理體系的架構(gòu)問題分析。銀行在實施財務(wù)管理的過程中，以價值創(chuàng)造為根本出發(fā)點的經(jīng)營理念和財務(wù)管理方式并沒有統(tǒng)一。舉個例子，在面對激烈的市場競爭時，各個銀行包括村鎮(zhèn)銀行都為了完成自己的目標(biāo)業(yè)績，忽略了一些潛在的資產(chǎn)風(fēng)險，這種情況就和價值創(chuàng)造最大化相違背。當(dāng)前銀行內(nèi)部實施的財務(wù)管理雖然已經(jīng)被劃分為負債管理、資本管理、收益分配等幾個板塊，但還是顯得比較散亂，沒有集中管理。我們上述所說的四大國有商業(yè)銀行，金字塔式的管理制度的弊端更為明顯，主要體現(xiàn)在三個方面，第一，這種模式會讓下屬的各個分支以追求利潤為管理核心，只對銀行的管理者負責(zé)，沒有對股東負責(zé)。第二，以會計核算為核心內(nèi)容的管理體系缺少了對銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的長遠規(guī)劃。第三，銀行內(nèi)部的財務(wù)管理制度，沒有在銀行的各個分支結(jié)構(gòu)中得到很好地執(zhí)行，對于銀行業(yè)務(wù)的各個階段無法實行系統(tǒng)化管理。

2.銀行財務(wù)管理的方法問題分析?，F(xiàn)階段，銀行實施財務(wù)管理的方法也有著一定的問題。我們從兩個方面說明一下，第一，當(dāng)前銀行財務(wù)管理還是圍繞著資金核算展開工作的，資源配置還是采用原來的方式，沒有對銀行日常經(jīng)營活動中各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造出來的價值做出分析。當(dāng)前很多銀行采用的是以價值創(chuàng)造分析為核心的財務(wù)管理體系，每個銀行尤其是村鎮(zhèn)銀行要根據(jù)自身的特點對這一體系展開實踐，在實施過程中，銀行內(nèi)部的各個結(jié)構(gòu)要轉(zhuǎn)變原有的觀念，所以說，這是一個長期的過程。第二，銀行原有的人工管理方法存在著很大的漏洞，財務(wù)管理上也不夠嚴謹，導(dǎo)致很多問題的出現(xiàn)?？萍嫉娜找姘l(fā)展，現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用大大提高了管理效率，尤其是ERP等信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，銀行利用這些技術(shù)對各個分支結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)籌管理。盡管如此，由于受到國家金融體制的影響，我們國家現(xiàn)有的財務(wù)管理方法和手段對于實現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)仍需改進。

3.銀行財務(wù)管理風(fēng)險控制問題分析。當(dāng)前，我們國家銀行財務(wù)管理中還存在著風(fēng)險控制方面的問題。經(jīng)濟全球化的今天，任何一次金融危機都會造成全球范圍內(nèi)的金融動蕩。雖然銀行在金融危機期間非常重視中間業(yè)務(wù)這一環(huán)節(jié)，但是缺少相對應(yīng)的財務(wù)支持。銀行把一大部分的財務(wù)資源都放到了風(fēng)險非常高的信貸業(yè)務(wù)，這在一定程度上增加了財務(wù)風(fēng)險。銀行在實施財務(wù)管理的過程中，會出現(xiàn)大量的信息，而如何把這些信息放到風(fēng)險管理量化模型中，是各個銀行包括村鎮(zhèn)銀行在未來的一段時間內(nèi)需要考慮的問題。

三、構(gòu)建銀行財務(wù)管理體系相關(guān)建議分析

通過上述問題的分析我們不僅發(fā)問，什么樣的體系才是一個合理有效的呢？筆者為此閱讀了大量的文獻資料，并且結(jié)合多年的工作經(jīng)驗，提出了一個合理有效的銀行財務(wù)管理體系是由四個子體系組成的：組織管理體系、預(yù)算制定體系、業(yè)績評估體系、財務(wù)監(jiān)管體系。這四個體系相互獨立，相互配合，不僅能夠保證銀行資金的正常運作，還能夠?qū)︺y行資產(chǎn)潛在的風(fēng)險進行控制，只有兩者相互配合，才能實現(xiàn)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。

下面我們對這四個子體系進行詳細闡述：

1.組織管理體系，一個合理的組織管理體系是為了滿足銀行層次化經(jīng)營的需要?，F(xiàn)階段的很多銀行在實施財務(wù)管理時，都試著把資源配置做到最優(yōu)化，以此來提高銀行的贏利能力，這些還不夠，還要調(diào)整下屬分支單位的管理模式。一方面設(shè)立各個機構(gòu)進行獨立核算和垂直管理，還要讓每個業(yè)務(wù)鏈條都能建立一個獨立的成功控制系統(tǒng)。另一方面要在各個環(huán)節(jié)建立一個成本和風(fēng)險控制處理機制，充分實現(xiàn)銀行的整體管理。

2.預(yù)算制定體系，要想杜絕銀行資金的浪費和使用率底下的問題，必須在財務(wù)管理中加入銀行預(yù)算制定體系，只有這樣才能推動銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高資金的使用效率，并且還能激勵銀行業(yè)務(wù)的各個鏈條在財務(wù)預(yù)算資源中的價值創(chuàng)造力。

3.業(yè)績評估體系，在財務(wù)管理體系中加入業(yè)績評估，這樣就會把原來的以經(jīng)營利潤為核心轉(zhuǎn)變?yōu)楣蓶|利益為核心上。由于業(yè)績評估的效果對銀行未來的發(fā)展起著非常重要的作用，因此，僅僅通過一些歷史的財務(wù)數(shù)據(jù)，是不能夠全面反映銀行日常經(jīng)營情況以及未來的發(fā)展前景，有些目前沒有任何收益的項目，將來有可能成為主要業(yè)績增長點。所以說，我們在設(shè)立業(yè)務(wù)評估體系時，要結(jié)合銀行的未來規(guī)劃，通過對業(yè)績進行評分的形式對內(nèi)部業(yè)務(wù)進行考核，還要考慮到一些盈利能力和風(fēng)險程度等多方面因素。

4.財務(wù)監(jiān)督體系，加入財務(wù)監(jiān)督體系的目的及時控制內(nèi)部風(fēng)險和搜集運營過程中的財務(wù)信息，與此同時，還要在銀行內(nèi)部以及各個分支機構(gòu)內(nèi)部，設(shè)立相關(guān)財務(wù)管理監(jiān)督人員，這樣就能避免在資金運營過程中的違規(guī)失職等行為。

四、結(jié)束語

總而言之，隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，銀行的業(yè)務(wù)也在不斷增多。因此，我們不能用固定的一套財務(wù)管理體系，構(gòu)建財務(wù)管理體系時一定要結(jié)合銀行各個業(yè)務(wù)的不同特點和情況，協(xié)調(diào)銀行的整體運營情況，進而制定相應(yīng)的財務(wù)管理策略。

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[責(zé)任編輯 吳明宇]