●財(cái)政部駐山東專員辦

于提高工作效率。三是加強(qiáng)對(duì)聘用人員的工作指導(dǎo)，使其盡快做到角度轉(zhuǎn)變、思路轉(zhuǎn)變和方法轉(zhuǎn)變，同時(shí)積極幫助其解決檢查中遇到的阻力，積極肯定工作成績(jī)，激發(fā)其工作熱情?！?/p>

以內(nèi)控為抓手 全面提升會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查質(zhì)效

●財(cái)政部駐山東專員辦

山東專員辦在學(xué)習(xí)借鑒兄弟專員辦好的做法基礎(chǔ)上，改變傳統(tǒng)的檢查模式，從企業(yè)內(nèi)控制度入手，深入研究企業(yè)制度建設(shè)、制度執(zhí)行、職能劃分、業(yè)務(wù)流程等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和完整性做出評(píng)價(jià)，將企業(yè)內(nèi)控制度檢查和會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查有效結(jié)合，利用內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)線索，通過(guò)實(shí)質(zhì)檢查落實(shí)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程監(jiān)督，取得了良好的效果。

一是“找缺陷”——查找內(nèi)控漏洞。通過(guò)審閱企業(yè)的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，把企業(yè)信息按照公司層面、控制活動(dòng)層面進(jìn)行分組，并與財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》逐條比對(duì)，查找企業(yè)內(nèi)控制度是否存在設(shè)計(jì)缺陷，并針對(duì)企業(yè)文化、組織架構(gòu)、社會(huì)責(zé)任、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通等各個(gè)環(huán)節(jié)形成訪談提綱，從中查找企業(yè)內(nèi)控漏洞，為企業(yè)完善內(nèi)部管理，健全內(nèi)部制度，從根本上提高會(huì)計(jì)核算真實(shí)性和準(zhǔn)確性打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二是“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”——訪談管理人員。對(duì)被查企業(yè)高管人員和部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行訪談，掌握公司所有部門(mén)的設(shè)置及職責(zé)，初步了解公司運(yùn)轉(zhuǎn)的流程，訪談內(nèi)容為：部門(mén)職責(zé)、人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)分工、主要業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、業(yè)務(wù)操作主要流程、在工作中產(chǎn)生哪些資料、如何傳遞和保存資料。在此基礎(chǔ)上，初步確定哪些部門(mén)作為下一步重點(diǎn)檢查的對(duì)象。

三是 “走出去”——詳細(xì)了解業(yè)務(wù)流程。根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和前期訪談資料，對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門(mén)進(jìn)行實(shí)地走訪，與各崗位工作人員進(jìn)行交流，了解關(guān)鍵崗位操作及業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)索要并查閱各種業(yè)務(wù)工作報(bào)表等基礎(chǔ)資料。通過(guò)實(shí)地熟悉各崗位實(shí)際開(kāi)展工作情況，對(duì)崗位內(nèi)容從“我知道”變成“我會(huì)做”，對(duì)企業(yè)達(dá)到深入了解的階段，同時(shí)掌握第一手的業(yè)務(wù)信息資料和相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作，為下一步賬務(wù)檢查查深查透奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四是 “綜合看”——確定賬務(wù)檢查重點(diǎn)。集中討論梳理掌握的情況，首先形成公司層面的內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告和管理建議書(shū)，同時(shí)根據(jù)掌握情況，結(jié)合內(nèi)控手冊(cè)，分析企業(yè)的控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把內(nèi)控控制活動(dòng)層面的業(yè)務(wù)循環(huán)和財(cái)務(wù)科目結(jié)合起來(lái)，整理出下一步賬務(wù)檢查的檢查指引，確定具體會(huì)計(jì)科目和循環(huán)作為檢查重點(diǎn)。通過(guò)這樣做，不僅可以查出賬務(wù)上已存在的問(wèn)題，還能查出一些財(cái)務(wù)賬簿上沒(méi)有反映出的問(wèn)題?！?/p>