泰安至永聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所　張燕

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在審計(jì)中的作用研究

泰安至永聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所張燕

摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷增強(qiáng)，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷的加劇。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是其經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中不可忽視的重要問(wèn)題。伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷轉(zhuǎn)型，許多不確定因素更是導(dǎo)致企業(yè)的生存難度的增加，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也隨之變得更加復(fù)雜。所以，對(duì)于復(fù)雜而多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)而言，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)必須要重視風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)未知風(fēng)險(xiǎn)的防范來(lái)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文針對(duì)加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，來(lái)提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中的一個(gè)重要組成部分，同時(shí)也是內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的基本內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)主要是要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的作用。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是針對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制在的作用。內(nèi)部審計(jì)主要包含了財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)以及管理審計(jì)三個(gè)主要部分。內(nèi)部審計(jì)主要是通過(guò)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)，經(jīng)營(yíng)和管理當(dāng)中的現(xiàn)狀進(jìn)行審查，找出其中存在的漏洞與不足，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)計(jì)劃的目標(biāo)做基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)當(dāng)中重要的基本內(nèi)容，它的作用關(guān)系到企業(yè)整體的管理水平，而且能夠體現(xiàn)企業(yè)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以企業(yè)要想提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須要從企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部審計(jì)入手。

由于風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，所以風(fēng)險(xiǎn)管理工作也必須落實(shí)得到其中。但是由于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)節(jié)過(guò)于繁瑣，也給風(fēng)險(xiǎn)管理工作帶來(lái)了很大的困難。但是風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響十分巨大，所以企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員必須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有獨(dú)特的認(rèn)識(shí)，掌握最先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，改變傳統(tǒng)的管控觀點(diǎn)，從思想的層面來(lái)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為自己的基本職責(zé)。為了能夠有效地發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，必須要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的審查評(píng)估工作的充分落實(shí)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員而言，必須要通過(guò)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方式來(lái)保證企業(yè)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的規(guī)避。

二、現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中存在的不足點(diǎn)

(一)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)較弱

對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中，對(duì)于基本的操作規(guī)范的缺乏以及復(fù)雜的內(nèi)部控制環(huán)境等因素，致使企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)缺乏，風(fēng)險(xiǎn)管理工作得不到落實(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用得不到有效的發(fā)揮而失效。而且對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)更是未得到重視，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)意義含糊不清，限制了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效進(jìn)行，對(duì)于企業(yè)收集內(nèi)部信息以及對(duì)信息的分析評(píng)估機(jī)制的建設(shè)造成了很大的影響。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于形式化

風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是要找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，這樣才能加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，才能有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。要想將風(fēng)險(xiǎn)管理控制的作用發(fā)揮到極致必須要通過(guò)企業(yè)全體人員的積極參與，但是我國(guó)很多企業(yè)當(dāng)中員工之間的配合難以實(shí)現(xiàn)，員工之間的協(xié)調(diào)意思較弱，企業(yè)的管理者只從自己的角度去治理和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作過(guò)于形式化，而為真正得到落實(shí)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善

企業(yè)由于注重經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)但是去忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面落實(shí)，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的不完善的根本原因。很多的企業(yè)由于缺乏重視和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中的漏洞比比皆是，造成風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法得到規(guī)避。而且還由于企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度問(wèn)題，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員的管理工作中出現(xiàn)很多的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不能及時(shí)的實(shí)行以及風(fēng)險(xiǎn)管理的力度不能滿(mǎn)足規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要。出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等得不到有效的控制或風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生的現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效措施

(一)加大對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)

企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的建設(shè)，但是在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理理念之前的首要任務(wù)是要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)。缺乏意識(shí)，就是管理方式再前衛(wèi)，都無(wú)法帶動(dòng)整個(gè)管理水平的進(jìn)步。做好風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)的第一步是要從企業(yè)的管理層做起，所謂上梁不正下梁歪的道理，必須先要糾正管理層的錯(cuò)誤思想。要加強(qiáng)他們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視，學(xué)習(xí)科學(xué)先進(jìn)的管理手段，起到有力的帶頭作用，這樣才會(huì)形成學(xué)習(xí)的潮流，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)來(lái)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理的地位才會(huì)得到進(jìn)一步的提高。做好了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的建設(shè)，為后續(xù)的管理工作打下基礎(chǔ)。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建立和健全

在多變的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)條件下，復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及激烈的外部環(huán)境因素，導(dǎo)致企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多。企業(yè)必須要通過(guò)改善自身的治理機(jī)制來(lái)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善，通過(guò)這樣的方式來(lái)提高企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使企業(yè)內(nèi)部控制得到有效的發(fā)揮，為了能夠保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與管理的改革。完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效地提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的免疫能力，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，提高企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合

為了能夠有效的提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的建立是關(guān)鍵點(diǎn)之一，企業(yè)需要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)來(lái)加強(qiáng)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。除此之外，企業(yè)將內(nèi)部審計(jì)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效地結(jié)合起來(lái)，能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理得到很好的控制，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)控制，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所存在的問(wèn)題，提出合理有效的應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員也要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著喝高的認(rèn)識(shí)，積極投入到內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作當(dāng)中，及時(shí)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，并采用有效的應(yīng)對(duì)措施。通過(guò)將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效加強(qiáng)落實(shí)，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督工作。

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