韶關市市政設施管理中心 譚偉霞

在市政工程建設中，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的不斷展開，各種應收應付、預收預付等費用收支項目越來越多，成為了市政工程的往來款項，對財政情況有著直接的影響。所以，在市政工程往來款管理中，一定要予以高度重視，完善財務管理制度，發(fā)揮財務管理作用，提高財務人員的財務管理意識，保證往來款管理工作的全面落實。

一、市政工程往來款管理問題

首先，在市區(qū)道路、橋梁（涵）、隧道的救災應急、搶險搶修及排水設施的排澇搶險工作中，經(jīng)常涉及采購、入賬、收貨等環(huán)節(jié)，如果某個環(huán)節(jié)中單據(jù)不足、資料缺失、手續(xù)不全，就會增加往來款項，進而出現(xiàn)掛賬情況。其次，在日常財務工作中，部分財務人員不夠細心，導致預付款細目和到賬票據(jù)不相符，或者在填寫相關票據(jù)的時候，不夠規(guī)范，造成往來款無法核銷。最后，對于一些結(jié)算細目賬戶而言，由于涉及的業(yè)務種類比較多，合作方、供應商數(shù)量較多，在掛賬的時候需要耗費很長的時間，并且在人事調(diào)動的影響下，導致出現(xiàn)舊賬查不清、理不清的現(xiàn)象。比如，在市政設施管理、養(yǎng)護和維修工作中，部分往來款既存在于應收賬款科目中，也存在于應付賬款科目中。

二、加強市政工程往來款管理的措施

(一)完善財務管理制度

在制定財務制度的時候，一定要設立獎懲機制，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，就要及時給予懲處。這樣，在財務工作中，只要工作人員做好本職工作，提高工作責任感，就可以提高工作效率，完善財務工作。

首先，保證財務信息清晰，往來款手續(xù)規(guī)范。在會計工作中，程序相對繁雜，涉及了單據(jù)、收款、手續(xù)、簽收單、貨物清單等內(nèi)容，為此，在進行信息登記的時候，必須確保信息的正確性與準確性，不可以出現(xiàn)差錯[1]。例如，在處理發(fā)票的時候，如果是借貸款類信息，需要對發(fā)票出處、文件審批、經(jīng)辦人、當事人簽字等情況予以登記，嚴格按照會計制度執(zhí)行，并且予以規(guī)范核算。其次，在對財務信息進行核算的時候，必須核實往來款項，通過應付賬款對采購進行核算，并且嚴格按照有關規(guī)程核算預付賬款信息。如果遇到需要暫收、代收的款項，需要結(jié)合有關規(guī)范標準的規(guī)定及申報審批流程，確保信息的準確性。最后，提高專業(yè)技能與對賬技巧。在財務工作中，一定要不斷提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)與技能，同時增強對賬技巧，這樣才可以保證財務工作的順利完成，為財務管理奠定堅實的基礎。

針對對賬技巧而言，主要包括三個方面：一是，對于對賬時間而言，一定要定期核對往來款數(shù)目，并且根據(jù)市政工程建設的實際情況，按照年度、季度、月度等展開統(tǒng)計核算[2]。同時，在對賬結(jié)構(gòu)出來之后，需要當事人簽字留底，作為工程資料進行保管。二是，對于對賬方式而言，需要注重快捷性，可以最快的查出所需信息。在往來款數(shù)目等方面，可以通過郵件、網(wǎng)絡、電話等方式達成協(xié)議，這樣不僅可以節(jié)省對賬成本，還可以確保對賬信息核算的快速、準確。三是，對于對賬方法而言，需要靈活處理對賬時間、信息、金額等，確保核算數(shù)目的準確。

(二)充分發(fā)揮財務管理作用

同傳統(tǒng)財務工作相較而言，目前財務工作更加信息化、現(xiàn)代化，不僅可以達到財務往來款信息的處理要求，還可以充分調(diào)動財務管理的監(jiān)督作用。為此，通過事前預估、事中規(guī)范、事后監(jiān)督的系統(tǒng)構(gòu)建，可以充分發(fā)揮財務管理的作用，提供更加快捷的往來款服務。同時，在具體工作中，財務部門一定要樹立監(jiān)督意識，確保往來款信息的對稱，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，就要及時分析監(jiān)督，并且對賬目種類、當事人信息等方面進行監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門的工作，對往來款項進行動態(tài)跟蹤。由此可以看出，通過財務管理監(jiān)督作用的發(fā)揮，可以確保財務信息的準確、真實、可靠，為財務工作的全面展開奠定了堅實的基礎。

(三)提高財務人員的財務管理意識

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，財務管理工作的主導作用越來越突出，對經(jīng)濟工作的規(guī)范化發(fā)展有著積極意義。同時，在現(xiàn)實經(jīng)濟發(fā)展需求的形勢下，建筑項目管理人員不僅要具備現(xiàn)代化的科學管理知識，還要具有很好的經(jīng)濟頭腦與財務知識，這樣才可以滿足市場經(jīng)濟的發(fā)展需求，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在《會計法》中規(guī)定[3]，對單位負責人實施責任制，單位領導一定要對往來款管理予以高度重視，樹立風險防范意識，保證會計信息、工作、資料的完整性與真實性，這樣才可以避免發(fā)生虛假投資、利用往來款調(diào)節(jié)利潤的情況。

三、結(jié)束語

總而言之，在市政工程建設中，往來款管理是非常重要的環(huán)節(jié)，一定要予以高度重視。在具體工作中，要求工作人員嚴于律己，以單位利益為主；同時，在工作中必須嚴格按照有關規(guī)范標準的規(guī)定執(zhí)行，保證工作的有效實施；強化財務人員對數(shù)字的敏感度，充分預測潛在風險，結(jié)合實際情況，制定有效的解決措施，完成市政工程建設。

[1]張林.通過強化往來款項管理完善企業(yè)財務內(nèi)部控制[J].中小企業(yè)管理與科技,2014

[2]曲秀云.探析建筑企業(yè)往來賬款項管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2014

[3]胡君燕,郭海燕.淺談如何加強往來款項管理并提高風險管控能力[J].會計師,2014