張紅軍

摘 要：當(dāng)前，我國經(jīng)濟已經(jīng)進入了經(jīng)濟、金融新常態(tài)，商業(yè)銀行須以主動轉(zhuǎn)型應(yīng)對挑戰(zhàn)、實現(xiàn)內(nèi)涵式的新發(fā)展，這也對素有業(yè)務(wù)“指揮棒”之稱的績效考核提出了新的要求。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；銀行轉(zhuǎn)型；績效考核

一、經(jīng)濟金融新常態(tài)及銀行轉(zhuǎn)型

2014年5月，習(xí)近平總書記在河南考察時指出我國經(jīng)濟發(fā)展仍處于重要的戰(zhàn)略機遇期，要適應(yīng)新常態(tài)、保持戰(zhàn)略上的平常心態(tài)。從階段性特征來看，我國當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟環(huán)境表現(xiàn)為經(jīng)濟增長的換擋期、結(jié)構(gòu)調(diào)整的陣痛期與前期刺激政策的消化期“三期疊加”，進入了一個以“中高速、優(yōu)結(jié)構(gòu)、新動力、多挑戰(zhàn)、可持續(xù)”為特征的新發(fā)展階段。

“經(jīng)濟決定金融，金融服務(wù)于經(jīng)濟”。作為國民經(jīng)濟運行的核心，金融屬于親周期行業(yè)，在經(jīng)濟新常態(tài)的大背景下也相伴著一些新變化，金融新常態(tài)應(yīng)運而生。改革開放三十多年的發(fā)展歷程，年均近10%的GDP增速給我國銀行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有力的外部環(huán)境，其核心競爭力、服務(wù)實體經(jīng)濟和風(fēng)險管理等方面的能力得以大幅度提升。但經(jīng)濟新常態(tài)勢必催生金融新常態(tài)，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間受到擠壓、風(fēng)險管理受到?jīng)_擊、不良貸款逐年攀升、盈利能力明顯下降，粗放的經(jīng)營模式嚴(yán)重制約著商業(yè)銀行的進一步發(fā)展，中國的銀行業(yè)也進入了發(fā)展的“新常態(tài)”階段。

在此經(jīng)營大環(huán)境下，商業(yè)銀行唯有積極把握新的發(fā)展機遇，繼續(xù)深化改革、加快轉(zhuǎn)型步伐，遵循內(nèi)涵式發(fā)展規(guī)律，才能面對壓力、贏得挑戰(zhàn)，實現(xiàn)更加集約化、均衡化的可持續(xù)發(fā)展。

二、轉(zhuǎn)型期中小銀行績效考核的要求

（一）新常態(tài)下，商業(yè)銀行績效考核發(fā)展的精細(xì)化、專業(yè)化和科學(xué)化的總體方向不會改變，績效考核領(lǐng)域不斷地向廣度和深度擴展。作為中小銀行，無論是“趕超戰(zhàn)略”還是“合格的市場追隨者”，值此新一輪變革發(fā)展期，績效考核的重要性更加彰顯，其“指揮棒”、“發(fā)動機”和“助推器”的作用愈加突出。對此，要堅定高管層面改革推進的決心、提高執(zhí)行層面熟練掌握的程度、激發(fā)基層員工積極參與的熱情，全行上下齊心聯(lián)動、相互配合，形成并培育良好的價值導(dǎo)向的企業(yè)績效文化。

（二）績效考核體系的建設(shè)，應(yīng)放在符合監(jiān)管要求并與內(nèi)涵式發(fā)展相適應(yīng)的綜合管理體系框架之內(nèi)通盤考慮。其中，要特別關(guān)注經(jīng)濟資本管理的重要性。經(jīng)濟資本管理體系以經(jīng)濟資本的計量與配置為基礎(chǔ)，將銀行的盈利、風(fēng)險以及資本管理有機地統(tǒng)一起來，兼顧了收益與風(fēng)險的平衡，并實現(xiàn)了商業(yè)銀行內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的統(tǒng)一。這個體系貫穿銀行的各個層面和方面，包括風(fēng)險資本計量、風(fēng)險資本配置、管理成本分?jǐn)?、資金成本分?jǐn)偤涂冃Э己说?，也貫穿了商業(yè)銀行前、中、后臺的管理流程，從而將收益與風(fēng)險平衡的理念自上而下地加以貫徹。

（三）通過績效考核準(zhǔn)確傳遞戰(zhàn)略導(dǎo)向和差異化定位信息，強化各種正向激勵安排，將服務(wù)實體經(jīng)濟的成效作為評價經(jīng)營單位業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)。同時，要圍繞國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略部署，針對實體經(jīng)濟的重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，找準(zhǔn)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”過程中金融支持的著力點，突出抓好對“三農(nóng)”、小微企業(yè)和零售客戶，對新型城鎮(zhèn)化、保障性安居工程、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，以及對先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的金融服務(wù)。

（四）在利率管制條件下，“規(guī)模即效益”成為大多數(shù)商業(yè)銀行的主要經(jīng)營原則。但在后利率市場化時代，單純依靠做大規(guī)模來保證盈利的自然增長模式已經(jīng)成為歷史，而不計成本的盲目擴張，反而可能會因定價水平的落后而造成被動。因此，中小銀行應(yīng)摒棄“規(guī)模即效益”的理念，強化和突出“以利潤為中心”的地位，績效考核體系的財務(wù)層面應(yīng)引入和探索EVA/RAROC等價值指標(biāo)，堅持價值創(chuàng)造為核心，兼顧規(guī)模與效益、速度與質(zhì)量。

（五）績效考核是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，往往涉及到對風(fēng)險管理與經(jīng)濟資本的整體理解和實施，這些都要求商業(yè)銀行具備成熟的信用評級體系、標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)系統(tǒng)和完善的數(shù)據(jù)庫作為支持。中小銀行應(yīng)有針對性地加強專業(yè)培訓(xùn)，以及同業(yè)之間的交流互動和高素質(zhì)管理人才的適當(dāng)引進，加快科技研發(fā)的步伐，建立合適的管理會計體系并形成綜合管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建起分事業(yè)部、分客戶、分產(chǎn)品、分業(yè)務(wù)的成本核算體系，取代以機構(gòu)為核算對象的傳統(tǒng)做法，并確定合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，進而科學(xué)、準(zhǔn)確地計量各項指標(biāo)。

（六）進一步完善內(nèi)部分潤機制，充分發(fā)揮產(chǎn)品線協(xié)同效應(yīng)。要從全局出發(fā)制定分潤機制，厘清各個業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟責(zé)任，通過準(zhǔn)確考核給予部門相應(yīng)的激勵約束，促進單位利益與部門利益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，力爭商業(yè)銀行利益最大化。

三、結(jié)束語

在經(jīng)濟快速發(fā)展的“黃金時代”，發(fā)展慢意味著風(fēng)險，規(guī)模至上有其存在的客觀必然性。然而，當(dāng)整體經(jīng)濟處于下行區(qū)間時，繼續(xù)“踩油門”可能會帶來更大的風(fēng)險。因此，轉(zhuǎn)型期的中小銀行要適應(yīng)經(jīng)濟增速換擋要求，調(diào)整好心理預(yù)期，制定科學(xué)合理、實事求是的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，把夯實管理基礎(chǔ)、提高運行質(zhì)量、完善績效考核與激勵約束機制放在更加突出的位置，為尋求未來的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。